Виды дебиторской задолженности текущая
Здесь экономисты говорят о таких вариантах появления:
- Поставка продукции или сервиса. В такой ситуации предприятие авансом отгружает партию товара контрагентам либо оказывает определенные услуги с отсрочкой оплаты. Соответственно, со дня подписания акта приема-передачи в балансе отражается сумма, которую партнеры обязуются погасить в сроки, установленные соглашением.
- Авансовые платежи по государственным сборам. Текущая задолженность по налогам возникает при перечислении средств в федеральный и местный бюджеты, сумма которых выше установленного размера выплат. Накопление таких платежей предусматривает либо взаимный зачет в счет будущих поступлений, либо возврат излишка компании.
- Переплата внебюджетным фондам. Эта статья сходна с описанным выше путем возникновения долгов дебиторов.
Просроченная дебиторская задолженность Долг, срок погашения которого истек.
Работа по возврату этого вида задолженности должна начинаться как можно быстрее, поскольку с течением времени вероятность успешного взыскания уменьшается. Просроченная дебиторская задолженность (просроченный долг) в зависимости от давности ее существования, принимает следующие виды
Виды просроченных долгов
- Сомнительный долг
Это задолженность, которая не погашена в срок и в отношении которой отсутствует залог, поручительство или банковская гарантия
- Безнадежный долг
Вид задолженности, сроки исковой давности по которой уже истекли.
На практике свою эффективность успели доказать такие решения:
- размер вознаграждения зависит от результативности сотрудников в работе с разными видами дебиторской задолженности;
- контрагенты понимают, насколько более выгодное сотрудничество их ждет в случае четкого соблюдения договоренностей.
Шаг 5. Пропаганда и разъяснение «правил игры». Сотрудники и контрагенты будут выполнять регламенты только при условии, что они их понимают и чувствуют себя активными соучастниками.
В противном случае они будут выступать в роли формальных исполнителей, работающих под угрозой санкций или в ожидании выгоды. Если вам удастся сформировать максимально понятную и прозрачную систему, менеджеры сами будут напоминать контрагентам о сроках погашения долга.
Виды дебиторской задолженности текущая
Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.
Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию.
В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца.
Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т.
- Отношения с учредителями. В случае переплаты процентов или дивидендов группе основателей фирмы, компания отражает излишки средств на дебетовых счетах баланса.
Как правило, тут уместен дальнейший взаимный зачет либо возврат материальных ресурсов в активы предприятия.
Как видите, путей появления «дебиторки» достаточно много. Однако наиболее частым случаем в реальной практике становятся расчеты с покупателями и поставщиками продукции и услуг.
Налоговики вправе пересчитать налог на прибыль, если докажут, что резерв по долгам создан искусственно. Подробнее
Виды дебиторской задолженности
В зависимости от критерия классификации выделяют различные виды дебиторки.
По порядку возникновения дебиторку разделяют:
- на нормальную, возникшую в рамках кредитной политики организации, установленных стандартов оценки кредитоспособности клиентов и определенных лимитов кредитования контрагентов;
- неоправданную, возникшую в результате нарушения установленных в организации требований регламентов и норм предоставления контрагентам отсрочки платежа, порядка отпуска ТМЦ и т.
При этом, монетарная дебиторская задолженность представлена фиксированной (определенной) суммой денег, а немонетарная — не выражена. Такая классификация имеет значение при оценке дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте.
Разделение статей на монетарные и немонетарные можно найти в аналитическом учете, в котором указываются условия погашения долгов. Поэтому целесообразно распределение дебиторской задолженности в зависимости от валюты платежа, соответственно в национальной и иностранной валютах.
Также целесообразно разделить дебиторскую задолженность по степени соблюдения финансовой дисциплины на допустимую и неоправданную (возникает вследствие недостатков в деятельности предприятия, например, при выявлении недостач, хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств).
Еще к кредиторской задолженности относятся и кредиты.
Примеры видов задолженности
Дебиторская задолженностьКредиторская задолженностьПереплата по налогамНеоплаченная пеня по налогам из-за просрочкиПредоплата поставщику за товарДолг перед поставщиком за отгруженный товарЗаем работнику на покупку жильяОстаток задолженности по кредиту перед банком
Когда образуется дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него.
Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская.
- в простой письменной форме;
- в письменной форме и нотариально заверьте, если первоначальный договор регистрировал нотариус;
- в письменной форме и зарегистрируйте, если сделка, требования по которой уступают, подлежала государственной регистрации.
При этом не важен вид договора, который заключали первоначально: купли-продажи, кредитный или другой. Например, договор купли-продажи заключили в простой письменной форме, и продавец уступает право требовать долг с покупателя третьему лицу.
Договор цессии тоже нужно заключить в письменной форме.
По какой цене цедент может уступить право требования долга?
Право требования, которое цедент передает цессионарию, является частью его имущественных прав и учитывается в составе активов.
ЕГРЮЛ), справкой налогового органа о ликвидации организации – должника;
— во-вторых, решением суда, уведомлением конкурсного управляющего (ликвидационной комиссии) об отказе в удовлетворении требований по взысканию соответствующей задолженности из-за недостаточности имущества ликвидированной организации-должника;
— в-третьих, актом судебного пристава – исполнителя о невозможности взыскания задолженности с организации – должника.
В случае наличия вышеназванных документов и при отсутствии резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты как не реальная к взысканию (безнадежная).
Более подробно с вопросами, касающимися списания дебиторской задолженности, Вы можете ознакомиться в книгах авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Списание дебиторской и кредиторской задолженности», «Судебные споры по дебиторской задолженности.
Либо долги невозможно взыскать в связи с актом государственного органа или ликвидацией должника.
Очевидно, что работа по взысканию просроченной дебиторской задолженности должна начинаться как можно раньше и должна носить системный характер, а не проводиться от случая к случаю.
Под системностью я понимаю постоянное взаимодействие отдела продаж, бухгалтерии и юридической службы. Оно должно быть налажено таким образом, чтобы при возникновении просрочки оплаты обязательств претензия и последующие документы были направлены своевременно и в полном объеме, обеспечивающем, в перспективе, успешный ход дела в суде.