Пример заполнения декларации по ндпи пгс
Сумма предоставленных налоговых льгот ¦ 200 ¦ — ¦¦+—————————————+——+—————————————-+¦¦Код налоговой льготы ¦ 210 ¦ — ¦¦+—————————————+——+—————————————-+¦¦Сумма налога, подлежащая уплате в ¦ 220 ¦ 395 044,67 ¦¦¦бюджет ¦ ¦ ¦¦L—————————————+——+—————————————-++-¬ —+L-+————————————————————————————+—-T———-T-T————————————————————————¬+—¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L— —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦7¦7¦1¦4¦0¦5¦3¦2¦5¦8¦3¦2¦ ¦¦ 51054052 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+— ¦¦ —T-T-T-T-T-T-T-T-T——T-T-T-¬ ¦¦ КПП ¦7¦7¦1¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦Стр. ¦0¦0¦6¦ ¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+——+-+-+— ¦¦ ¦¦ Форма по КНД 1151054¦¦ Раздел 00022¦¦ ¦¦ Раздел 2.2.
Вот общая инструкция по заполнению декларации по НДПИ в 2020 году:
- Отчет заполняется за каждый период (месяц) отдельно. Подается фактическая информация за каждый месяц, а не сведения нарастающим итогом.
- В декларации надлежит заполнять только разделы с теми ископаемыми, к добыче которых предприятие имеет прямое отношение.
Если налогоплательщик добывает нефть, то формирует сведения по разделу 2, если нефть и газ — то сведения подаются по разделам 2 и 3 НДПИ. Остальные главы не заполняются. - Отчет предоставляется только по полезным ископаемым, по которым завершился цикл добычи.
Срок сдачи
Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых.
Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.
Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ.
Ответственность
Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст.
Пример заполнения декларации по ндпи пгс
Доля добытого полезного ископаемого¦ 140 ¦ — ¦¦¦¦в общем количестве добытых полезных¦ ¦ ¦¦¦¦ископаемых ¦ ¦ ¦¦¦+————————————+——+—————————+¦¦¦Сумма расходов по добыче полезного¦ 150 ¦ — ¦¦¦¦ископаемого ¦ ¦ ¦¦¦+————————————+——+—————————+¦¦¦Количество добытого полезного¦ 160 ¦ — ¦¦¦¦ископаемого (по данным раздела 3.1) ¦ ¦ ¦¦¦L————————————+——+—————————¦+-¬ —+L-+———————————————————————+—-T———-T-T———————————————————¬+—¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L— —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦7¦7¦1¦4¦0¦5¦3¦2¦5¦8¦3¦2¦ ¦¦ 51054083 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+— ¦¦ —T-T-T-T-T-T-T-T-T——T-T-T-¬ ¦¦ КПП ¦7¦7¦1¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦Стр.
Сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым,
составила 507 286 руб. (65 000 руб. + 260 000 руб. + 182 286 руб.).
Общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (прямых и косвенных), — 673 286 руб. (166 000 руб. + 507 286 руб.).
Доля добытого песка в общем объеме добытых полезных ископаемых составляет 0,096 [35 т ÷ (35 т + 130 т + 200 т)].
Сумма расходов по добыче песка (расчетная стоимость) равна 64 635 руб. (673 286 руб. × 0,096).
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого составила 1847 руб./т (64 635 руб. ÷ 35 т).
Сумма НДПИ, исчисленного по добытому песку, равна 3555 руб.
В обязательном порядке указывается серия и номер лицензии на деятельность по добыче полезных ископаемых. Определяются количественные показатели за отчетный месяц, выручка от реализации добычи (110), налоговая база (130) и исчисленная сумма налога (140).
Шаг 6.
ИнфоЗаполняем раздел 5Эта часть декларации НДПИ заполняется для всех остальных видов ресурсов, кроме угля. По правилам, закрепленным в Приказе № ММВ-7-3/827 (ч.
7 Приложения № 2) для формирования пятого раздела, осуществляется заполнение декларации по НДПИ при добыче песка.
Эта часть декларации НДПИ заполняется для всех остальных видов ресурсов, кроме угля. По правилам, закрепленным в Приказе № ММВ-7-3/827 (ч.
Здесь определяется код полезного ископаемого, КБК, кодировка единицы измерения и налоговая ставка, действующая в отношении добываемого ресурса.
В подразделе 5.1 приводятся количественные характеристики за отчетный месяц добычи и номер лицензии по НДПИ. Подраздел 5.2 отводится для расчета суммы налога.
Сверхнормативные потери облагаются налогом по общеустановленной ставке.
Таким образом, количество нефти, облагаемое по общеустановленной ставке, составит:
- по лицензии № СЫК 12345 НЭ — 193 т (200 т — 7 т);
- по лицензии № ТАТ 12346 НЭ — 127,348 т (130 т — 2,652 т).
Общая сумма налога равна 1 011 324 руб. [(193 т + 127,348 т) × 419 руб./т × 7,5345 × 1].
Рассчитаем суммы НДПИ, подлежащие уплате по различным кодам ОКАТО:
- по лицензии № СЫК 12345 НЭ — 612 924 руб. [1 011 324 руб. × 200 т ÷ (200 т + 130 т)];
- по лицензии № ТАТ 12346 НЭ — 398 400 руб. [1 011 324 руб.
В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Куда перечислять налог
По общему правилу сумму НДПИ нужно перечислить в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположен участок недр, используемый организацией на основании лицензии (п. 2 ст. 343 НК РФ). На территории именно этого субъекта РФ организация зарегистрирована в качестве плательщика НДПИ (п.
1 ст. 335 НК РФ).
После зачисления НДПИ территориальные управления Казначейства России самостоятельно распределяют его сумму между уровнями бюджетов в зависимости от вида полезного ископаемого, добываемого организацией (ст. 58, 61, п. 1 ст.
Заполнять поля декларации нужно слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Для отрицательных чисел указывается знак «-» (минус) в первом знакоместе слева. Если декларация заполняется с помощью программного обеспечения, то значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Независимо от количества заполняемых разделов в декларации используется сквозная нумерация страниц (начиная с титульного листа). Порядковый номер страницы указывается слева направо начиная с первого (левого) знака (например, «033» – для тридцать третьей страницы).
Каждому показателю декларации соответствует одно поле, предназначенное для определенного количества знаков.
В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или другого аналогичного средства.
В отношении других видов полезных ископаемых заполняется разд. 2.2.
Заполненную налоговую декларацию налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства). Иностранные организации подают декларации по месту осуществления деятельности через свои отделения.
Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в указанные инспекции.
Пример заполнения налоговой декларации по НДПИ
Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за август 2005 г.
ООО «Альфа» в августе 2005 г. произвело добычу нефти, известняка и песка.
В Ханты-Мансийском автономном округе организация добыла нефти:
- на участке А (лицензия N ХМН12345НЭ) — 200 т, в том числе фактические потери — 9 т.
Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.
Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр?
Да, нужно.
Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п.
1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации. Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр.