Структура дебиторской задолженности таблица

ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. №

Заметим, что сегодня практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется простыми объективными причинами:

— для организации-должника — это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных оборотных средств;

— для организации-кредитора — это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.

К образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

Средства, составляющие дебиторскую задолженность организации, отвлекаются из участия в хозяйственном обороте, что, конечно же, не является плюсом для финансового состояния организации.

Состав и структура дебиторской задолженности таблица

Долгосрочная

50

—

-50

—

8,83

—

-8,83

Из нее:

1.1. Покупатели, заказчики

50

—

-50

—

8,83

—

-8,83

2.

Краткосрочная

516

580

64

112,40

91,17

100,00

8,83

Из нее:

2.1. Покупатели, заказчики

340

300

-40

88,24

60,08

51,72

-8,36

2.2.

Авансы выданные

176

280

104

159,09

31,09

48,28

17,19

За 2014 г. балансовая величина дебиторской задолженности с учетом масштабов деятельности ОАО «Тайм» увеличилась незначительно (на 14 млн руб., или на 2,47%). Долгосрочная задолженность, срок погашения которой на отчетную дату составляет более 12 мес, к концу года обнулилась.

Вероятно, по состоянию на 31.12.2014 г.

Структура дебиторской задолженности таблица

На основании оценки сроков задолженности по каждому заказчику организация должна взыскать дебиторскую задолженность.

Просроченная задолженность возникает, когда контрагент не выполняет договорные условия, то есть не производит оплату в установленный срок.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Вероятность возврата долга зависит от срока просрочки платежа. Чтобы получить деньги от контрагента, нужно работать с дебиторской задолженностью с первого дня просрочки.

Структурирование дебиторской задолженности путем ее сквозного анализа по срокам возникновения позволяет оценить возможные неплатежи.

Структура дебиторской задолженности таблица пример

Это отражает увеличение периода погашения ДЗ.

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Особое внимание при исследовании долговой ситуации следует обратить на минимизацию качества задолженности.

В сравнении с прошлым периодом часть сомнительной ДЗ увеличилась на 1% и стала составлять 3,9 % от общей суммы ДЗ.

Для управления ликвидностью предприятия в его финансовом положении необходима группировка, как дебиторской, так и кредиторской задолженности по срокам их оплаты.

Проведем анализ ДЗ по данным таблицы 3.

Рассматриваемое предприятие имеет в большей степени задолженность (70%), которая подлежит погашению в течение 90 дней. Наряду с этим срок погашения более ½ обязательств по выданным авансам более полугода.

Таблица 3.

Структура дебиторской и кредиторской задолженности таблица

Одновременно произошло увеличение размера выданных авансов на 2601 тыс.руб. или на 36,05%, прочих дебиторов на 492 тыс.руб. или на 2,18%, с одновременным снижением удельного веса последних в общей сумме дебиторской задолженности с 11,93% до 10,57%.

Просроченная дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла на 49 тыс.руб. или на 2,28%, с одновременным уменьшением ее доли в общем объеме дебиторов с 1,13 до 1%.

За рассматриваемый период произошло снижение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия на 8,9 процентного пункта, что свидетельствует о повышении мобильности структуры имущества предприятия.

Пример анализа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, как правило, составляет около трети, а может и более оборотных активов предприятия.

По мнению В.В.

Как реальный актив, дебиторская задолженность играет решающую роль в области предпринимательской деятельности.

Признаки дебиторской задолженности:

·источник бесплатных средств — для дебитора;

·значительное увеличение в сторону рынка распространения работ и услуг, а так же и увеличение ареала распространения продукции.

В современной практике наблюдается такая тенденция, что при оценке дебиторской задолженности предприятия, ее величина достигает 30 % от актива баланса организации, происходит значительно — важное влияние на формирование итоговых показателей деятельности организации, возможно и на акции, отдельных активов, т. е. на рыночную цену организации.

Кредиторская задолженность — средства стороннего лица, находящегося в непостоянном пользовании у фирмы. Относительное увеличение несет двоякий характер.

При этом руководителям и финансовым менеджерам хозяйствующих субъектов приходится решать следующие задачи:

• • выбирать условия продаж, обеспечивающие гарантированное и своевременное поступление денежных средств;
• • определять конкретные размеры скидок или надбавок для разных групп покупателей;
• • оценивать упущенную выгоду от неиспользования средств, «замороженных» в дебиторской задолженности, и устанавливать приемлемый уровень этой задолженности;
• • изыскивать способы ускорения востребования долгов.

Вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью, направленного на увеличение объема реализации путем расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и на обеспечение своевременной инкассации долга, являются актуальными для любой компании. Проблема низкой ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой.

На основании представленного отчета ФСС перечисляет средства учреждению, тем самым погашая дебиторскую задолженность.

В таблице 1 дебиторская задолженность по социальному страхованию на конец года составила 126 782 руб. Она образовалась следующим образом (табл. 5):

• начислено пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2018 г. в размере 201 166 руб.;
• начислены взносы (2,9 %) на социальное страхование с фонда заработной платы:

2 564 960 руб. (зарплата) × 2,9 % = 74 384 руб.;

• дебиторская задолженность по взносам на социальное страхование:

201 166 руб. – 74 384 руб.