Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль
- ПСН;
- ЕНВД;
- УСН Доходы;
- УСН Доходы минус расходы.
Налоговую нагрузку на каждом режиме будем считать отдельно, для корректного сравнения итоговых сумм.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН – это единственный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Для ИП в 2019 году, который хочет купить патент на грузоперевозки, должны соблюдаться следующие ограничения:
- количество работников по всем видам деятельности – не более 15 человек;
- лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.
Налог на патентной системе рассчитывается не от реально полученного дохода, а от расчетного – потенциально возможного годового дохода, установленного по этому виду деятельности региональным нормативным актом.
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- ИнфоПисьмо Минфина России от 06.05.2006 № 03-06-04-04/15
- Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль
Вопрос – ответ по теме транспортного налога - Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль в белоруссии
- Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль газ
- В каком случае налог можно не платить
- Сроки оплаты
- Налогообложение транспортных услуг ИП 2017 — 2018 года
[info]Письмо Минфина России от 06.05.2006 № 03-06-04-04/15
«О вопросе исчисления и уплаты транспортного налога
Вопрос
«Основным видом деятельности завода является переоборудование транспортных средств в автомобили специального назначения и их реализация потребителям. Для этих целей завод приобретает грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 и свыше 100 л.с.
в качестве комплектующих средств (а не в качестве объектов основных средств), однако данные автомобили регистрируем в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.Налоговым кодексом РФ, ст.357 главы 28 «Транспортный налог», предусмотрено, что плательщиком транспортного налога признаются юридические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль
Вопрос – ответ по теме транспортного налога
Вопрос: 14.02.16 АО «Грант» передало авто Сhevrolet lacetti в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость». Авто не снято с регистрации и согласно документов числиться на АО «Грант».
Обязан ли «Грант» оплачивать налог на транспорт после передачи ТС?
Ответ: Так как Сhevrolet lacetti не снято с учета, то собственником авто является «Грант». Следовательно даже после передачи авто в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость», «Грант» остается плательщиком налога на транспорт за Сhevrolet lacetti.
Вопрос: В сентябре 2016 ООО «Кремний» приобрело авто Lada Vesta для последующей разборки и использования его в качестве запчастей.
12.09.16 Lada Vesta была зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний».
Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль в белоруссии
Транспортный налог уплачивается со дня постановки и до снятия техники с учета. При регистрации машины до 15 числа, месяц владения признается полным.
Пример № 1
Фирма поставила на учет два мотоцикла 14 и 16 июня 2018 года. В январе бухгалтеру необходимо определить срок владения техникой.
Налог за первый мотоцикл будет рассчитываться за 7, а за второй – за 6 месяцев.
Временной коэффициент вычисляют по следующей формуле:
Период владения авто ÷ Количество месяцев в отчетном периоде.
Пример № 2
Хозяйственное общество в Москве выпускает мебель. На балансе объединения стоят:
- грузовой автомобиль мощностью 250 л.
с.;
- легковая служебная машина A8 Long Limousine quattro на 340 л. с. со сроком эксплуатации 4 года;
- автобус с двигателем на 180 л.
Какой налог платит ооо за грузовой автомобиль газ
По общему правилу, такие платежи вносят до конца месяца, следующего за последним в квартале (например, до последнего рабочего дня апреля за первый квартал).
Чтобы рассчитать сумму аванса, предстоящий платеж делят на четыре равные части. Соответственно, — авансовый платеж равняется 1/4 общей суммы налога.
Чтобы рассчитать, какую сумму придется оплатить по итогам отчетного периода (года), нужно иметь следующие данные:
- ставку налога в регионе регистрации ТС;
- мощность двигателя в л.с.;
- период владения ТС в отчетном периоде;
- наличие повышающих/понижающих коэффициентов, принятых субъектом Федерации.
Формула расчета транспортного налога:
Мощность двигателя * Период владения = Сумма к оплате
Период владения автомобилем равняется 1, если ТС находился в собственности в течение всего года.
Перейдя по ссылке «Подробнее», можно сразу получить информацию о действующих ставках, сроках, льготах и вычетах со ссылками на пункт местного закона.
Пример:
Чтобы узнать информацию по Нижнему Новгороду, в поле «Субъект Российской Федерации» выбираем «52 – Нижегородская область», в поле «Муниципальное образование» — «город Нижний Новгород».
Система выдала информацию, что транспортный налог в этом регионе регулируется законом 71-З от 28.11.2002г.
Срок уплаты налога – 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Ниже идет информация о вычетах, льготах, основаниях и условиях для их предоставления.
Вопрос: ООО на ОСН имеет в собственности грузовой автомобиль и является плательщиком транспортного налога. ООО в последнее время в 3м-4м кварталах не ведет хозяйственной деятельности.
Ответ: Да, должны платить налог и подавать декларацию.
Объектами обложения транспортным налогом являются все зарегистрированные транспортные средства. От уплаты налога освобождены только те транспортные средства, которые указаны в пункте 2 статьи 358 НК.
Фактический характер использования автомобиля не освобождает его от налогообложения. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина от 06.05.2006 № 03-06-04-04/15.
Все, что нужно знать о транспортном налоге организаций, мы собрали в этом материале.
Ставки и сроки
Порядок расчета платежей
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?
Налог за большегрузы свыше 12 тонн
Декларация
Отменят или нет?
Этот налог платят все предприятия, на которые зарегистрированы транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и другой транспорт, указанный в п.1 статьи 358 НК РФ.
В п.2 той же статьи можно найти перечень объектов, которые этим налогом не облагаются.
Если регистрация грузового авто произведена в течение года, учитываются только целые месяцы (например, при постановке на учет 20 июля, срок владения будет учитываться с 1 августа).
Месяц считается полным, если срок владения ТС в нем составляет более половины от количества календарных дней.
При этом в формулу подставляется значение, равное соотношению количества месяцев владения к 12. Допустим, регистрация произведена 10 марта. Соответственно, вместо параметра «Период владения» в формуле будет 0,83 (10/12).
В каком случае налог можно не платить
Льготные категории налогоплательщиков, частично или полностью освобожденные от необходимости платить транспортный налог, определяются на уровне субъектов РФ.
Однако ст. 358 Налогового Кодекса указывает, что не является объектом налогообложения техника, используемая для выпуска с/х продукции.
Обязан ли «Кремний» уплачивать налог на авто?
Ответ: Да, но только на основании того, что Lada Vesta зарегистрирована в ГИБДД на собственника ООО «Кремний». Для того, чтобы избежать налоговых обязательств, «Кремний» должен был не ставить авто на учет.
Это право предоставлено тем организациям, которые приобретают ТС не для движения по дорогам общего пользования, а в прочих целях. Если фирма купила машину для разборки на запчасти с целью их дальнейшей реализации, то регистрировать ТС она не обязана, следовательно, платить налог в таком случае не нужно.
Вопрос: АО «Автопарк №12» владеет автомобилями в количестве 17 шт., из них 2 авто находятся на длительном ремонте, 3 – на консервации.
Если компания платит сборы с автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн, транспортный налог не уменьшится.
Сроки оплаты
Порядок внесения денег в бюджет плательщиками транспортного налога установлен ст. 363 НК РФ. Норма закрепляет основные правила авансовых и итоговых взносов.
Точный же график для ООО устанавливается региональным законом.
Расчеты должны завершиться до подачи декларации – 1 февраля следующего года. Сроки предоставления организацией отчета по транспортному налогу в фискальный орган определены ст.
363.1 НК РФ. Если регионом не установлен другой порядок, фирмы перечисляют в бюджет авансы ежеквартально. Каждый платеж равен четверти общей суммы за год.
В заключение отметим необходимость детального изучения местных регламентов. Нормативные акты субъектов РФ вводят не только ставки, но и описывают порядок получения льгот.
Их тоже можно разделить на группы:
- грузоперевозок;
- перевозок пассажиров.
Коды ОКВЭД для разных видов транспортных услуг вы можете найти здесь.
При выборе соответствующего вида деятельности нужно учесть необходимость оформления лицензии на ее осуществление. Так, лицензия потребуется для пассажирских перевозок транспортом, вместимость которого составляет более восьми человек.
Кроме того, до начала осуществления деятельности нужно не забыть уведомить Ространснадзор. Невыполнение этих обязательных требований может закончиться привлечением к ответственности.
Налогообложение транспортных услуг ИП 2017 — 2018 года
Эти услуги могут оказываться предпринимателями в разных налоговых режимах, как на общем режиме налогообложения, так и в специальных (УСН, ЕНВД, патентная система). У каждого режима есть свои плюсы/минусы.