Возврат ндфл по фиксированным платежам

Вопрос: Мы приняли на работу иностранного гражданина у которого есть патент. Патент проплачен тремя платежами в общей сумме 50 580 руб.(представлены квитанции). Обратившись на прежнее место его работы, там сказали, подоходный налог был погашен фиксированным авансовым платежом в сумме 12 556. Что дальше делать с оставшейся суммой? Обращаться ему в налоговую что бы вернули остатки или запросить справку с прежнего места работы и погашать дальше? В налоговой мне не помогли мнения расходятся единственное, что сказали, что уведомление выдается налоговой один раз.

Ответ: Вернуть сотруднику НДФЛ новый работодатель не может.Фиксированный платеж, который иностранец платит при приобретении патента, работодатель должен засчитывать при удержании налога с выплат такому иностранному сотруднику. Зачет можно применить ко всем доходам, полученным за налоговый период (т. е.

НК РФ.

Исходя из п. 2и 3указанной статьи за период действия патента иностранный гражданин уплачивает фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб. в месяц с учетом корректировки:

• на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2019 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
• на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.
  Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным.

Например, региональный коэффициент равен:

• в Москве — 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2014 № 55);
• в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г.

Возврат ндфл по фиксированным платежам

Суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2020 год, могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении исчисленной суммы налога за 2020 год после получения в установленном порядке налоговым агентом уведомления на 2020 год.

Вправе ли налоговый агент уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, если подтверждение права на уменьшение НДФЛ (уведомление) получено в следующем налоговом периоде?

В случае обращения налогового агента с заявлением о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей в соответствующем налоговом периоде и получения от налогового органа уведомления в следующем году налоговый агент вправе осуществить перерасчет НДФЛ, уменьшив общую сумму налога на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Возврат ндфл по фиксированным платежам ип

К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

Образец заявления заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ

До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.

Уведомление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей

Заявление на получение уведомления направляется в налоговый орган по месту нахождения организации.

Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

коэффициента-дефлятора;

регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2018 год такой коэффициент установлен в размере 2,2242 (Закон г.

Москвы от 26.11.2014 № 55).

Все региональные размеры фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициентов смотрите в таблице.

Важно: если патент выдан в 2017 году, но заканчивается в 2018 году, пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2018 год не нужно. Это следует из писем ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158.

Зачет у налогового агента

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент.

ранее применительно к соответствующему налоговому периоду уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Порядок предоставления налогового вычета

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей.

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Пример 1.

Организация (г.

НК РФ):

• письменное заявление иностранного работника;
• платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
• уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе.

Если иностранный работник заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, уменьшить сумму налога можно только у одного налогового агента, которого выбирает сам работник (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ.

Уменьшение НДФЛ

Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (пп.
1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранных работников, организации (ИП) могут уменьшить на сумму фиксированного авансового платежа, уплаченного за период действия патента применительно к текущему налоговому периоду (календарному году) (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Для уменьшения НДФЛ налоговый агент должен иметь (абз. 3 п. 6 ст.

• Профессиональный (подобные вычеты предоставляются налоговой службой при подтверждении понесенных расходов в связи с профдеятельностью).
• Инвестиционный (можно уменьшить налогооблагаемую базу, когда настанет момент платить налог с полученной прибыли).

Общие принципы возврата НДФЛ:

Налоговые вычеты в 2019 году граждане РФ могут вернуть только двумя способами:

• Через ИФНС.
• Через работодателя.

Каждый из способов имеет свои преимущества, но люди обычно действуют так, как им удобнее в конкретный момент.

Но чтобы оформить налоговый вычет, граждане должны знать, кто именно может претендовать на получение льготы в нашей стране.

Иностранец может их оплатить как по месту трудоустройства, так и по месту своего жительства. В любом случае налоговый агент должен принимать эти суммы к зачету (письмо ФНС от 16.03.2016 № БС-3-11/1096).

Основания для зачета

Чтобы уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей, налоговому агенту потребуются следующие документы:

– заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу; – документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа); – уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа.

Поэтому, если у работника на момент перехода в новую компанию остался недоиспользованный аванс, уменьшить на него НДФЛ уже не получится (письмо от 20.10.15 № 20–15/11442)Иностранец должен получить новый патент, если прежний и новый работодатели находятся в разных регионах. Если компания примет иностранца, не имеющего права работать в ее регионе, возможен штраф до 800 тыс.

рублей (ч. 1 ст. 18.15

КоАП РФ). Но, даже если работник получит новый патент, на его стоимость нельзя уменьшить НДФЛ. Ведь в кодексе прямо сказано, что налог с доходов иностранца уменьшает только один работодатель в течение года (п.

6 ст.

Вот пример такого заявления.

Генеральному директору ООО «Лотос» Шарапову И.М.