Выставление счет фактуры нерезиденту

Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении услуг, работ у иностранца — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Договор с иностранной компанией на оказание услуг

При приобретении услуг (работ) у иностранца карточка Договоры в 1С заполняется следующим образом:

В разделе Расчеты :

• Цена в — EUR, т. е. валюта, в которой заключен договор;
• Оплата в — флажок EUR., т. е.

Выставление счет фактуры нерезиденту

Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)» Кредит 90-1 – отражена выручка от продажи товара (выполнения работ, оказания услуг);

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)» – зачтена полученная предоплата.

Такая схема проводок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 68, 76, 90).

Подробнее об отражении в бухучете движения товаров (работ, услуг) в зависимости от условий договора см.:

Как отразить в бухучете и при налогообложении продажу товаров оптом;

Как отразить в бухучете и при налогообложении реализацию работ (услуг).

В бухучете организация должна переоценивать:

деньги на валютном счете, в валютной кассе и некоторые другие активы;

требования (обязательства) в иностранной валюте – независимо от условий договора.

Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

В этой связи возникает вопрос: как быть с оплатой импортируемых товаров, если их стоимость выражена в десятках тысяч евро (в частности, иностранных автотранспортных средств)?

Если ваша услуга не связана с внешнеторговыми контрактами, то счет-фактура должна быть выписана в тенге.

Составлять счета-фактуры надо в рублях

Если право на ставку 0% вы не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру, в котором НДС начислите по ставкам, установленным НК РФ.

Согласно договору банковского счета комиссия за выполнение банком функций агента валютного контроля исчисляется как определенный процент от суммы валютной операции, совершенной организацией в рамках внешнеэкономического контракта.

Если на р/с деньги приходят уже за вычетом комиссии, то в поступлении по банку нужно отредактировать поле «Учитывать в доходах» на 500 рублей. Потом создать списание прочее и показать там сумму комиссии.

Без ограничений осуществляются следующие виды валютных операций между резидентами и уполномоченными банками:

1. операции, связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты, за валюту Российской Федерации, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
2. операции, отнесенные к банковским в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В таком же порядке перечисляется в бюджет и НДС, исчисленный с аванса под приобретение товаров;

• <есливы приобрели у иностранца товары, работы или услуги, но деньги ему не перечисляли, а применили неденежные формы расчетов, тогда НДС также перечисляется в бюджет в общеустановленные сроки. То есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором произведен зачет встречных требований (передано имущество, оказаны услуги)Письмо Минфина от 16.04.2010 № 03-07-08/116.

Имейте в виду, по мнению Минфина, исчислить НДС, удержать его из доходов иностранца и перечислить в бюджет нужно и в том случае, если вы иностранцу ничего не перечисляете. Например, в счет оплаты по договору вы передаете имущество или сами оказываете иностранцу услуги (выполняете работы), а потом делаете взаимозачетПисьмо Минфина от 16.04.2010 № 03-07-08/116.

Ведь иностранное лицо в российских налоговых органах на учете не состоитПостановление Президиума ВАС от 03.04.2012 № 15483/11. Имейте в виду, что, помимо налога, вам придется заплатить еще и пени, которые будут начисляться до момента исполнения обязанности по уплате налогап. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.

Когда надо исчислить НДС и перечислить его в бюджет

Определить сумму НДС надо на дату перечисления иностранцупп. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ:

• <илиденег за реализованные товары (работы, услуги);
• <илиаванса в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Как правило, цена товаров (работ, услуг) в контракте указана в иностранной валюте и расчеты с иностранцем также производятся в валюте. А вот исчислить НДС и перечислить его в бюджет нужно в рубляхп.
5 ст. 45, п. 4 ст. 174 НК РФ.

Порядка заполнения декларации по НДСВы являетесь плательщиком НДС, но в текущем квартале у вас были только агентские операции

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• раздел 9

В разделе 1 ставите прочеркипп. 1, 3, 47 Порядка заполнения декларации по НДСВы являетесь плательщиком НДС, но в текущем квартале у вас были только агентские операции, которые не облагаются НДС

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 7

В разделе 1 ставите прочеркипп. 1, 3 Порядка заполнения декларации по НДСВы применяете спецрежим или получили освобождение от исполнения обязанностей НДС, и у вас были облагаемые агентские операции

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• раздел 9

В разделе 1 ставите прочерки, а в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указываете код 231пп.
В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты НДС

Т.е. уплата НДС налоговым агентом в бюджет должна осуществляться одновременно с перечислением оплаты иностранному продавцу, в т.ч. при уплате аванса.

Банк, обслуживающий НА, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранцев, если НА не представил в банк также поручение на уплату НДС.

Пересчет налоговой базы из валюты в рубли и расчет суммы НДС производится по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу. НДС уплачивается в бюджет в рублях. (п. 5 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467; Письмо Минфина РФ от 05.12.2016 N 03-07-08/72092).

Уплата производится в ИФНС:

• по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст.

НК РФ; Письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-08/32978.

УСЛОВИЕ 2. Иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах. Узнать об этом вы можете:

• попросив у иностранца копию уведомления/свидетельства о его постановке на налоговый учет в РФ (форма № 11 УП-Учет/форма № 11 СВ-Учетутв. Приказом ФНС от 13.02.2012 № ММВ-7-6/[email protected], приложения № 10, № 12 к этому Приказу)п.
  23 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, утв. Приказом Минфина от 30.09.2010 № 117н. Если он скажет, что такого документа у него нет, значит, он не зарегистрирован в РФ;
• пробив его по базе на сайте ФНС через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»сайт ФНС.

С» был заполнен справочник «Валюты». Нужную валюту можно выбрать или добавить вручную.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по условиям договора предусмотрен «особый» пересчет в рубли (сделана валютная оговорка), например, «оплата по курсу 1 евро плюс 3%», то можно ввести в справочник и такую новую позицию:

• создать «новую валюту»;
• привязать к курсу евро (установить галочку в открывшейся форме);
• задать необходимую «надбавку»;
• сохранить с наименованием, которое позволит быстро отыскать позицию при необходимости.

О нюансах валютных оговорок читайте в статье«Образец валютной оговорки в договоре и ее виды».

Затем нужно правильно внести в базу сведения о договоре.