За несвоевременную сдачу декларации по земельному за 2018г

На несколько участков с одинаковыми ОКТМО и КБК заполняется один блок.

В разделе отражаются:

• в строке 010 — КБК;
• в строке 020 — код ОКТМО;
• в строке 021 — сумма исчисленного налога, подлежащего уплате по соответствующим КБК и ОКТМО (это сумма строк 250 всех разделов 2 с соответствующими КБК и ОКТМО);
• в строках 023, 025 и 027 — авансовые платежи за I, II и III кварталы соответственно;
• в строках 030 и 040 — сумма налога к доплате/уменьшению (это положительная/отрицательная разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами).

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Раздел 2 заполняется отдельно (п.

ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@.

Скачать декларацию

Она включает:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет».
3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Титульный лист заполняется в порядке, обычном для всех деклараций, поэтому на нем мы останавливаться не будем и рассмотрим подробно лишь показатели разделов 1 и 2.

Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Данный раздел предусматривает 2 блока строк 010–040.
Это необходимо для того, чтобы заполнить декларацию по земельным участкам, находящимся в пределах одного муниципального образования, но имеющим различные коды ОКТМО, или если налог по ним перечисляется на разные КБК (в зависимости от категории земель).

За несвоевременную сдачу декларации по земельному за 2018г

КБК;

• в строке 020 — ОКТМО;
• в строке 030 — код категории земель (берется из справочника категорий земли, приведенного в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации);
• в строке 040 — период строительства;
• в строке 050 — кадастровая стоимость (доля) участка;
• в строке 060 — доля налогоплательщика в праве на участок;
• в строках 070–100 приводятся сведения о льготах по налогу;
• в строке 110 — налоговая база с учетом льгот;
• в строке 120 — ставка налога;
• в строке 130 — количество полных месяцев владения участком в течение года;
• в строке 140 — коэффициент Кв, который нужен для исчисления налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода,
• в строке 145 — коэффициент Ки — для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости участка.

За несвоевременную сдачу декларации по земельному за 2018год

За несвоевременную подачу декларации по земельному налогу предусмотрена налоговая и административная ответственность. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

По заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по земельному налогу

Налоговую декларацию составляйте после окончания налогового периода по земельному налогу. Налоговым периодом по земельному налогу является календарный год (п.

1 ст. 393 НК РФ).

Кто сдает декларацию

Налоговые декларации сдают только налогоплательщики.

Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе).
А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков.

Также для расчета пени вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, представленным ниже:

Реквизиты для погашения задолженности присылаются в уведомлении от налогового органа или могут быть получены там же в результате личного посещения инспекции.

Для оплаты можно обратиться в любой банк или сделать это безналичным способом, при помощи онлайн-банкинга. Подтверждающую факт внесения денежных средств квитанцию необходимо обязательно сохранить, поскольку она может понадобиться в случае возникновения каких-либо налоговых споров.

Как оспорить или уменьшить размер пени?

В некоторых случаях плательщик может несколько уменьшить размер штрафа и пени или даже вовсе оспорить применение данных мер.

Одним из имущественных налогов, установленных на федеральном уровне, является земельный, обязанность по уплате которого возлагается на отдельные категории землевладельцев.

В случае несоблюдения данного требования или нарушения установленных законодательством сроков к налоговому агенту могут быть применены определенные меры ответственности. Более подробно конкретные виды наказания, а также основания для их применения будут рассмотрены далее.

Законодательное регулирование

Ответственность за невыполнение налоговых обязательств установлена на законодательном уровне при помощи основного документа, действующего в фискальной системе РФ — Налогового кодекса.

В частности, этому вопросу посвящена ст. 122 НК РФ, в которой приведены данные

меры.

В строке 020 укажите ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС – https://nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

Код категории земель для строки 030 возьмите в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

В строках 050 и 110 укажите кадастровую стоимость участка. Если вы не единственный владелец участка – укажите долю владения в строке 060, перемножьте строки 050 и 060, а результат покажите в строке 110.

Налоговая ставка отражается в строке 120 (п. 5.14 Порядка).

В строки 130 – 140 впишите “12” и “1.0—“.

Для юридических лиц

На 2017 год приказом Минфина России утверждены следующие КБК по земельному налогу для юрлиц:

Хотя указание правильного КБК является важным условием при заполнении платежки на уплату налога, ошибка в его указании не приводит ни к каким серьезным последствиям.

Однако в случае обнаружения ошибки в КБК лучше все-таки подать в отделение ФНС заявление с уточнением назначения платежа.

Расчет размера пени и его уплата

Как уже отмечалось, для расчета пени используется специальная формула, утвержденная законодательно:

П = Н * к * 1/300* СР, где

П — размер пени, к — количество дней просрочки, СР — ставка рефинансирования, которая устанавливается ЦБ России.

В качестве примера стоит рассмотреть ситуационную задачу:

Иванов И.
Порядка).

Рассмотрим образец заполнения декларации по земельному налогу за 2018 год.

Пример:

• организация состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);
• ИНН 7727098760/КПП 772701001;
• организации принадлежит один земельный участок (код по ОКТМО – 45908000);
• период владения земельным участком в 2018 г.
  – 12 месяцев;
• кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2018 г. составила 58 000 000 руб.;
• 1 ноября 2018 г. в ЕГРН внесены сведения об изменении кадастровой стоимости земельного участка в связи с изменением площади участка – кадастровая стоимость составила 57 500 000 руб.;
• кадастровый номер участка до изменения кадастровой стоимости – 77:06:0004005:71. С 1 ноября 2018 г.

Пеня начисляется за каждый день просрочки, начиная с момента нарушения срока и до полного погашения всей суммы долга.

Что касается штрафа, то он представляет собой единоразовую меру, применяемую к нарушителю за совершение им одного конкретного проступка. Однако в случае повторного совершения такого же нарушения данная мера может быть применена снова (причем во второй и последующие разы величина штрафа, как правило, возрастает).

Основанием для применения наказания может быть:

1. Неуплата земельного налога или нарушение сроков его уплаты.
   Важным условием при этом является наличие вины со стороны плательщика и отсутствие у него уважительных причин для неуплаты. Для юрлиц необходимость уплачивать налог установлена ежеквартально, до окончания месяца, следующего за каждым отчетным кварталом.

На его основании инспекторы должны будут пересчитать размер налога, и, как следствие этого, снизить сумму штрафа и пени.

Также уменьшить размер долга и, соответственно, штрафа, можно путем проведения процедуры перерасчета, за которой необходимо обращаться в налоговый орган. Например, если плательщик за предыдущие периоды вносил большие, чем необходимо, суммы, эта разница обязательно будет учтена в новом периоде.
Таким образом, и величина долга, и размер штрафа и пени в результате этого также будут уменьшены.

Если получится доказать, что их применение было необоснованным, они будут отменены на основании соответствующего судебного решения.

С целью предотвращения возникновения возможной просрочки по уплате земельного

налога или сдаче соответствующей декларации лучше делать это заранее, не дожидаясь последних дней, установленных для этого законодательством.