Административные штрафы по налогам

Должностное лицо как субъект административной ответственности за налоговые правонарушения.

В качестве субъекта административной ответственности могут выступать и организации. Но только не в случае с налогами. Для данной категории нарушений санкции по КоАП РФ установлены только для должностных лиц. Что, впрочем, вполне объяснимо. Наложение дополнительного административного штрафа на организацию, которая уже подверглась налоговому штрафу, означало бы нарушение принципа однократности привлечения к ответственности. А это недопустимо.

3. Основная мера ответственности за налоговые правонарушения по КоАП РФ — денежный штраф.

КоАП РФ предусмотрен целый спектр административных наказаний, начиная с предупреждения и заканчивая обязательными работами и даже административным арестом. Но за налоговые проступки в большинстве случаев налагается штраф.

КоАП);

• нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
• несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)»

Налоговые обязательства

К таким правонарушениям законодательная база относит:

• глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст.
  120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс.

Административные штрафы по налогам

КоАП-15.5)Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в установленный срокШтраф в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (НК-119-2)Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.5)Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)Штраф 200 рублей (НК-119.1)Представление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведенияШтраф 40 000 рублей (НК-119.2) Те же деяния, совершенные умышленно — 80 000 рублейГрубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложенияВ течение одного налогового периода — штраф 10 000 руб. (НК-120-1)Штраф от 5 000 до 10 000 руб.

Административные штрафы по налогам и сборам

Существуют такие виды:

• административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
• уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
• налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Административная

К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

• невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст.

Административные штрафы по налогам по инн

При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).

Поскольку расходы на уплату административных штрафов не преследуют целью изготовление и (или) продажу продукции, приобретение и продажу товаров, а также не связаны с выполнением работ, оказанием услуг, считаем, что для целей бухгалтерского учета их следует квалифицировать в качестве прочих расходов, перечень которых является открытым (п.

Долги по налогам узнать по инн официальный сайт

Учитывая, что административный штраф уплачивается в силу требований законодательства, а не вследствие нарушения договорных или долговых обязательств, а также то, что суммы данного штрафа не принимают участия при формировании налогооблагаемой прибыли, считаем, что они не подлежат отражению по строке 205 приложения N 2 к листу 02 Декларации, равно как и в других ее строках.

Бухгалтерский учет

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).

Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

Долги по налогам по фамилии

Размер административного штрафа, исчисляемого исходя из суммы выручки правонарушителя от реализации всех товаров (работ, услуг), не может превышать одну пятую совокупного размера суммы выручки от реализации всех товаров (работ, услуг) за календарный год, предшествующий году, в котором было выявлено административное правонарушение, либо за предшествующую дате выявления административного правонарушения часть календарного года, если правонарушитель не осуществлял деятельность по реализации или приобретению товаров (работ, услуг) в предшествующем календарном году.

(часть 4.4 введена Федеральным законом от 29.07.2017 N 265-ФЗ)

4.5.

Долги по налогам

КоАП-19.4-1)Невыполнение предписания налоговых органовОрганизация: штраф от 10 000 до 20 000 руб. (КоАП-19.5-1)Штраф от 1 000 до 2 000 руб. или дисквалификацию на срок до трех лет (КоАП-19.5-1)Не выполнены требования по устранению причин правонарушенийШтраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)Неприменение ККТШтраф от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) ЭСП без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (КоАП-14.5)Штраф от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей (КоАП-14.5)Превышение лимита расчета наличными, неоприходование наличности в кассу, хранение денег в кассе сверх лимитаОрганизация: штраф от 40 000 до 50 000 руб. (КоАП-15.1)Штраф от 4 000 до 5 000 руб.

Долги по налогам проверить

Но это только незначительная часть нарушений.

Особенная часть кодекса содержит 17 глав, где упоминаются проступки в сфере природопользования и строительства, сельского хозяйства и транспорта, предпринимательства и таможенных правил. Перечислять все мы не будем. Остановимся только на тех сферах, которые важны для нашей ключевой аудитории, то есть специалистов финансового и кадрового профиля.

Итак, за что же еще, кроме налогов, может быть ответственна бухгалтерия?

Во-первых, за кассу. А точнее, за нарушение кассовой дисциплины.

Подробнее о кассовой дисциплине и ответственности за нее читайте в наших статьях:

• «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение»;
• «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

Во-вторых, за нарушения при работе с ККТ.