Загранкомандировка на какую дату берем курс валют 2020

НК РФ.

Какой из них правильный?

Любопытно, что налогоплательщик не упомянул письмо Минфина России от 31.03.2011 № 03-03-06/1/193. Там чиновники решили, что расходы компании на командировочные расходы следует определять исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты.

Если же сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием такого первичного документа, то сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанная с командировкой, должна определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам, подтверждающим расходы. Тогда, согласно пп. 5 п. 7 ст.

47,1145 руб/евро .

2. 19.05.2014 получен аванс на командировочные расходы — 60 000,00 руб.

3. Данные о покупке-продаже иностранной валюты:

4. Данные о расходах:

№ п/пПодтверждающий документВид расходаРасходыдатанаименованиеномерруб.еврокурс пересчета12345678119.05.2014Справка банкаВ-548Комиссия банка за обмен рублей на евро120,00——220.05.2014Билеты на поезд45872645, 45872646Железнодорожные билеты Тверь — Москва и Москва — Тверь3 200,00——320.05.2014Чек ККТ689Билет на 90 минут (наземный транспорт + метро)50,00——420.05.2014Билет5473265Билет на аэроэкспресс до аэропорта400,00——520.05.2014Авиабилет670203757Авиабилет Москва — Берлин7 900,00——620.05.2014Билет50268753Билет на общественный транспорт «7-Day-Pass»1 440,00При пересчете валютных расходов в рубли сначала берем курс из первой справки банка (в пределах остатка купленной валюты).

Сделать это он обязан в срок до 3-х рабочих дней. В отчете он предоставляет информацию об всех израсходованных в командировке денежных средств. На основании этого с работником производится окончательный расчет по авансу, выданному ему перед поездкой.

К авансу работник прикладывает документы подтверждающие его расходы, например, о найме помещения, затратах на проезд или другие затраты, которые непосредственно связаны с командировкой.

Как правило из загранкомандировок работник привозит подтверждающие документы, составленные на иностранном языке. В этом случае они должны быть переведены на русский язык.

• суточные за четыре дня в Италии — 400 евро;
• проживание в гостинице — 1000 евро.

• Оцените риск вызова на зарплатную комиссию через сервис «Главбух Аудит»

Размер суточных компания установила в положении о командировках.

Чтобы доехать из гостиницы до аэропорта, сотрудник взял такси за 100 евро. Валюту для оплаты такси он купил на свои деньги по курсу 76 руб/евро.

Расходы

Есть справка о покупке валюты

Нет справки о покупке валюты

Оформление визы

4000 руб.

4000 руб.

Суточные за границей

30 000 руб. (400 € x 75 ₽/€)

29 600 руб. (400 € x 74 ₽/€)

Суточные за день приезда в Россию

1000 руб.

1000 руб.

Гостиница

75 000 руб. (1 000 € x 75 ₽/€)

74 000 руб. (1000 € x 74 ₽/€)

Такси

7600 руб. (100 € x 76 ₽/€)

7643,16 руб.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 июля 2014 г.Содержание журнала № 15 за 2014 г.

Ситуацию рассмотрим следующую. Работника направили в заграничную командировку, при этом выдали ему аванс в рублях или же он вообще не получал его (расходовал личные деньги).

И теперь требуется возместить ему командировочные расходы. Командированный сам менял рубли на валюту той страны, в которую его направили.

После приезда из командировки работнику нужно заполнить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие расходы в иностранной валюте.

Бухгалтеру этот отчет нужно проверитьп. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А порой вообще приходится заполнять отчет за работника.
Посмотрим, как все правильно оформить.

Все указанные первичные документы прилагаются к расчету.

Подотчетноелицо

После того как работник рассчитал свои командировочные расходы, составил авансовый отчет по ним и бухгалтерия этот отчет проверила, руководитель должен его утвердить. Затем работник вносит остаток наличных в кассу либо, наоборот, организация должна выплатить ему перерасход.

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2020 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см.
далее).

В какой валюте выдавать

Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

Как считать суточные

Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2020 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми России.

Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п.

17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв.

Положением о командировках этой организации установлено, что суточные за дни нахождения в командировке на территории Европы выплачиваются в рублях в размере, эквивалентном 60 евро/сутки, а суточные за дни нахождения в командировке в России — в сумме 1000 руб/сутки. При этом суточные за день пересечения границы и туда, и обратно считаются по нормам для европейских командировок.

Положением о командировках определено, что выданные в рублях суточные, нормы которых установлены в валюте, пересчитываются или по курсу обмена, указанному в справке банка, или по курсу ЦБ, действующему на дату утверждения авансового отчета работника.

Работнику выдан аванс на командировочные расходы в сумме 60 000 руб.

Расчет командировочных расходовот « 30 » мая 20 14 г.

1.

Положения об особенностях направления работников в командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Какую же именно величину фактических расходов необходимо компенсировать сотруднику, отправленному в загранкомандировку? Возмещению подлежит сумма в российских рублях, которую он потратил для покупки инвалюты, израсходованной на территории иностранного государства.

Перейдем к нормам 25-й главы Налогового кодекса. Подпункт 12 пункта 1 статьи 264 данного НПА гласит – затраты на командировки учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Важно, что, в отличие от НДФЛ и страховых взносов, никаких лимитов тут не предусмотрено. Напомним, что налогом на доходы физлиц и взносами облагаются суточные, превышающие сумму в 2 500 рублей за каждый день нахождения работника в зарубежном «вояже» (п.
3 ст. 217, п. 2 ст.

Ориентир – на «валютную» справку

Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ компания обязана возместить командированному сотруднику:

• расходы по проезду и найму жилого помещения;
• дополнительные издержки, связанные с проживанием вне дома (суточные);
• иные затраты, произведенные этим «физиком» с разрешения или ведома работодателя.

Если же специалиста отправляют в загранпоездку, то ему дополнительно компенсируют:

• расходы на оформление загранпаспорта, визы и других выездных документов;
• обязательные консульские и аэродромные сборы;
• сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
• расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
• иные платежи и сборы, без которых не обойтись.

Так предписывает поступать п.

Ее бухгалтер фирмы пересчитал по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета и получил 6 934,05 руб. (97,32 евро × 71,25 руб.). Именно эту сумму необходимо возвратить работнику.

Итоговая величина расходов по заграничной командировке – 36 934,05 руб. (28 400 + 1 600 + 6 934,05). Ее бухгалтер отразил в налоговом учете на момент утверждения авансового отчета сотрудника.

А если рублевый аванс был перечислен на банковскую карту сотрудника или ему выдали корпоративную карту в рублях? То есть, деньги на карте лежат в рублях, а платеж с нее в загранпоездке будет проводиться в инвалюте. В такой ситуации для пересчета валютных расходов работника компании возьмите обменный курс, установленный банком на дату списания средств.