Задолженность по подотчетным суммам ндфл 2020

• прошло менее 3 лет с даты превышения процентной ставкой ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов.

• Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами:

• если заем получен от взаимозависимой организации (индивидуального предпринимателя) или работодателя;
• если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.

• Плата за пользование денежными средствами членовпайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам, выданным сельскохозяйственными кредитными потребкооперативами их участникам.

• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 года

9

• Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным по приобретенным сертификатам участия.

• до 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ;
• 2 500 руб. за каждый день нахождения за границей.

В том случае, если внутренними распоряжениями директора вашей компании предусмотрена выплата работникам суточных в сумме большей, чем указанные, разница подлежит обложению НДФЛ и страхвзносами как доход сотрудника.

В полной сумме освобождаются от налога на доходы и страховых взносов (при наличии документов и целевом расходе денежных средств):

• затраты на проезд (сюда же включаются затраты на проезд до аэропорта или вокзала);
• багаж;
• аренда жилья;
• затраты на связь;
• получение визы;
• комиссионные сборы.

Здесь особо нужно остановиться на однодневных командировках сотрудников на небольшие расстояния, когда работник с утра уезжает и вечером возвращается к месту проживания.

Задолженность по подотчетным суммам ндфл 2020

Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. А вот срок для отчета об истраченных безналичных подотчетных суммах, предназначенных для иных целей, нормативные акты не устанавливают. Так что этот срок организации лучше закрепить в своем локальном нормативном акте.

Работник должен составить авансовый отчет, приложить к нему подтверждающие документы, а оставшиеся неистраченными суммы вернуть организации.

Внимание

Получить наличные под отчет работник может только при отсутствии задолженности по ранее взятым подотчетным суммамп. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

Но что делать, если подотчетник пропустил срок, установленный для отчета о полученных суммах, либо его авансовый отчет не утвержден руководителем организации? В таких случаях деньги можно удержать из зарплаты, но только с согласия работникаст. 137 ТК РФ.

•ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он должен написать, что согласен с суммой и основанием удержания.

Справка

Общая сумма удержаний в пользу работодателя не может превышать 20% от суммы заработной платы, причитающейся работнику на рукист. 138 ТК РФ.

Если же вы пропустили месячный срок, отведенный для издания приказа, либо работник не согласен с удержанием, взыскать с него долг можно только через суд.

Нужно ли удерживать НДФЛ с просроченных подотчетных сумм

Ответ на этот вопрос зависит от того, являются ли указанные деньги доходом работника.

Обложение НДФЛ подотчетных сумм

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— До тех пор пока за работником числится задолженность по выданным под отчет суммам, их нельзя квалифицировать как экономическую выгодуст. 41 НК РФ.

Если кредитор и должник не взаимозависимы, такой датой признается полное или частичное прекращение обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством РФ (например, на основании судебного решения, соглашения о прощении долга).

(См. письма Минфина России от 25.07.2019 № 03-04-05/55777, от 25.01.2019 № 03-04-06/4277).

Что изменится в 2020 г.

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ дополнилст. 217 НК РФ новым пунктом 62.1, в соответствии с которым с 2020 г. доходы гражданина в виде списанной с него кредитором (организацией или ИП) суммы безнадежной задолженности не будут облагаться НДФЛ (при соблюдении определенных условий).

Прежде всего, в этой норме дается определение безнадежного долга для целей НДФЛ.

Популярное по теме

Отсутствие экономической выгоды докажут попытки компании вернуть деньги

Если налоговики предъявят претензии, компании целесообразно попытаться вернуть деньги уже в ходе проверки. Например, если сумма подотчетных средств значительна, заключить с работником письменное соглашение о том, что он возвращает деньги частями в течение длительного времени. Отсутствие дохода докажут сам факт такого соглашения и первые возвраты.
То, что работник нарушил сроки подачи авансового отчета — не повод доначислить НДФЛ.

В одном из дел директор компании не отчитывался по подотчетным средствам более года. За это время долг вырос до 88 млн рублей. Налоговики не упустили шанса получить дополнительные средства в бюджет и предложили компании удержать с этой суммы НДФЛ, наложили штраф и доначислили пени.

Для проверяющих не важно, сам работник инициировал оформление фальшивого документа или вина за появление такого документа полностью лежит на недобросовестном продавце. Если инспекторы установят, что товар куплен работником в компании, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ, то они тут же доначислят НДФЛ на подотчетную сумму. Поэтому оспорить решение проверяющих и избежать доначислений налога организация сможет только в одном случае – если опротестует решение инспекции в суде.

Следует отметить, что и обращение в арбитраж не всегда гарантирует победу компании.
Дело в том, что в судебной практике есть примеры решений, в которых арбитры поддержали инспекцию. Они подтвердили мнение о том, что покупка товара у незарегистрированной компании свидетельствует о получении сотрудником дохода. С этого дохода компания обязана удержать НДФЛ.

НДФЛгод1 кв.30.0430.04полугодие31.0731.079 мес.31.1031.103-НДФЛ30.04.2020 г.30.04.2020 г.

• Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
• Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
• Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
• Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
• Налоговая заблокировала расчетный счет.

Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей».

При этом выплата должна быть произведена лицу, информация окотором не предоставлена налоговому агенту.30

• Все другие доходы, полученные физлицом от источников на территории РФ либо за ее пределами (включая дивиденды).

13

• Дивиденды, полученные от компаний РФ

15

• Трудовые доходы:

• иностранного высококвалифицированного специалиста;
• от деятельности на патенте;
• членов экипажей судов, которые ходят под флагом РФ;
• участников государственной программы по добровольному переселению в РФ соотечественников;
• иностранных беженцев и лиц, получивших в России временное убежище.

13

• Доходы от ценных бумаг российских юридических лиц, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей — депозитарных программ.