Возврат 13 процентов с покупки доли квартиры у детей

Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право.

Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.

Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн рублей выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн рублей. Когда-то их родители включили по 900 тысяч рублей за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали.
Поэтому дети заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами — по 2 млн рублей. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч рублей. Их личные лимиты не уменьшатся на те 900 тысяч, которые когда-то использовали родители.

Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет.

Возврат 13 процентов с покупки доли квартиры у детей

Ответ: да, можно, но только при соблюдении ряда условий, которые мы опишем в данной статье.

• Основания
• Примеры распределения полученного НДФЛ
• Пошаговая инструкция
• Теряют ли потомки свое право, если родитель получил за них возврат?
• Может ли взрослый рассчитывать на это повторно?
• Заключение

Основания

Можно ли получить имущественный вычет за детей при приобретении жилья? Раньше Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, которые регулировали вопрос возврата 13% от стоимости приобретаемой квартиры, получаемого родителями за своих детей.

Спорные ситуации регулировались решениями Конституционного Суда и письмами контролирующих органов (зачастую, эти решения были спорными). 01.01.2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговом Кодексе РФ.

А по ипотечным процентам максимальная сумма вычета доходит до 3 000 000 руб.

Но ведь ребенок не является созаемщиком в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. Да и размер долей здесь роли не играет. Формальный заемщик (родитель) выплачивает от своего имени всю сумму кредита и процентов. А как же реализуется здесь получение вычета по процентам за долю детей?

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него.
Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов.

Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но он не может быть больше 2 млн рублей на одного человека. Этот лимит дают каждому человеку один раз в жизни, но использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.

Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция

При чем тут дети?

Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.

Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они.

N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них.

Но, как бы оно не было заполнено, подпись на нем должна быть написана от руки.

• Скачать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
• Скачать образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета

Необходимы документы

К написанному заявлению, при его сдаче, необходимо приложить пакет документов, а именно:

1. Паспорт заявителя (родителя).
2. Декларация по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить в налоговой инспекции.
3. Справку по форме 2-НДФЛ. Ее должен предоставить работодатель по запросу работника (бывшего работника).
4. Документация на приобретенное жилье, в которой указано, что собственник (полноправный или имеет определенную долю) жилья – ребенок.
5. Свидетельство о рождении ребенка (копия).

Сумма налогового вычета при покупке квартиры на ребенка и то, сколько Вы можете получить, зависит от даты приобретения недвижимости (до 1 января 2014 года или после). Датой приобретения квартиры будет считаться:

• дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
• дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

Далее расскажем об особенностях получения вычета на квартиру за ребенка в зависимости от того, является ли ребенок собственником всей квартиры или ее части (доли).

Налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку

Если собственник квартиры ребенок, налоговый вычет за покупку этой квартиры смогут оформить его родители (здесь мы говорим о случае, когда сын (дочь) является собственником всей квартиры).

В этом случае необходимо учитывать установленные в законе ограничения по размеру вычета по процентам и порядку его предоставления (количеству раз, получению вычета супругами и т.д.).

Документы для возврата 13 % при покупке квартиры ребенку

Среди прочих документов, подаваемых для возмещения 13 %, при оформлении родителем имущественного вычета на детей нужно предоставить документ, подтверждающий степень родства и возраст ребенка (свидетельство о рождении). При необходимости в ИФНС подается заявление о распределении расходов на покупку квартиры (или ее доли) ребенку между супругами.

Из статьи Вы узнали, какие условия должны соблюдаться для оформления налогового вычета при покупке квартиры на ребенка.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому).