Вопрос: нужно оформлять договор о безвозмездной передаче товара

Ведь согласно п.

7 данных Правил книгу покупок ведут именно в этих целях.

Однако, на наш взгляд, в данной ситуации Правила противоречат положениям Налогового кодекса РФ и нуждаются в корректировке .

Постановлением Правительства РФ от 11 мая 2006 г. N 283 в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 внесены изменения. — Прим. ред.

О.А.Курбангалеева

Главный бухгалтер

ООО “Канада-Моторс”

ВОПРОС: Наша организация ликвидируется, но у нас на остатке числятся товары (автозапчасти). Можем ли мы их передать безвозмездно другой организации (ООО).

Если можно, то как правильно это оформить документально и какие заплатить налоги? Как должна оформить безвозмездное получение вторая организация? Безвозмездное получение необходимо оформить на юридическое лицо или можно на физическое лицо (т. е.

Таким образом, НДС передающая сторона должна перечислить в бюджет за счет собственных средств.

У принимающей стороны:

Д 08-4 — К 98, субсчет “Безвозмездные поступления” — 11 800 руб. — отражена рыночная стоимость ксерокса;

Д 01 — К 08-4 — 11 800 руб. — ксерокс включен в состав основных средств организации.

С 1 января 2006 г. для зачета “входного” НДС достаточно оприходовать товары (работы, услуги). При этом не имеет значения, уплачен налог или нет.

В связи с этим для налогоплательщиков вновь стал актуальным вопрос о зачете “входного” НДС по безвозмездно полученным товарам (работам, услугам).

Специалисты Минфина России в своем Письме от 21 марта 2006 г.

Вопрос: нужно оформлять договор о безвозмездной передаче товара

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

Иными словами, если в рассматриваемой ситуации опытная партия сырья передается поставщиком, например, с условием о том, что Ваша организация должна провести какие-нибудь испытания готовой продукции, изготовленной из этого сырья, представить какой-нибудь анализ или отчет о качестве, то такой договор не признается дарением, так как у получателя возникают встречные обязательства по выполнению работ (оказанию услуг).

Поскольку на данный момент условия получения сырья еще не известны и предполагается именно безвозмездное его получение, то в данном ответе будем исходить из того, что такая передача является дарением.

В отношениях между коммерческими организациями дарение запрещено, за исключением подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб. (ст.

Вопрос: нужно оформлять договор о безвозмездной передаче товара покупателю

Это касается и начисленного НДС.

Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п.
7 ПБУ 18/02).

При этом сделайте проводку:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– отражено постоянное налоговое обязательство.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

ОСНО: НДС

Безвозмездная передача товаров (материалов) признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Вопрос: нужно оформлять договор о безвозмездной передаче товара на комиссию

Кредит 10 — МПЗ отпущены в производство.

Если же в учетной политике определен порядок учета доходов будущих периодов, то операции по оприходованию безвозмездно полученных МПЗ могут быть отражены следующим образом:

Дебет 10 Кредит 98, субсчет «Безвозмездные поступления» — отражено безвозмездное получение сырья;

Дебет 20 (23, 25, 26) Кредит 10 — МПЗ отпущены в производство;

Дебет 98, субсчет «Безвозмездные поступления» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — стоимость сырья, списанного в производство, отражена в составе прочих доходов.

Налог на прибыль

Если получение имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги), то для целей главы 25 НК РФ такое имущество считается полученным безвозмездно (п. 2 ст. 248 НК РФ).

И это как раз является самым уязвимым местом в подходе, который используют налоговики. Ведь аренда — отдельный договор, который регулируется другими нормами Гражданского кодекса.

Налоги у принимающей стороны

У принимающей стороны налогообложение тоже имеет свои нюансы.

Они перечислены в НК РФ.

1. При распространении рекламных буклетов, листовок и журналов уплата НДС не требуется, если на создание или приобретение одного экземпляра было потрачено меньше 100 рублей с учетом НДС.
2. НДС не уплачивают при передаче ценностей в благотворительных целях. Исключением являются подакцизные товары.

При этом благотворительность тоже имеет ряд правил:

1. Передаваемые товары должны соответствовать благотворительным целям;
2. Получателями помощи могут быть только негосударственные организации или частные лица;
3. Благотворительная передача ценностей должна быть оформлена документально.

НДС. То есть она не отражает задолженность по НДС за принимающей стороной.

Следовательно, принимающая сторона не только фактически не перечисляет НДС передающей стороне, но и не учитывает эту сумму в качестве задолженности перед передающей стороной.

Иными словами, вся проблема в предъявлении к уплате суммы НДС.

Если НДС предъявляется покупателю к уплате, значит, предполагается, что она будет уплачена покупателем продавцу.

Предположим, что между передающей и принимающей сторонами достигнуто соглашение о том, что сумма НДС, указанная в счете-фактуре, будет перечислена получателем безвозмездных товаров (работ, услуг) на расчетный счет передающей стороны.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты.

Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

А что с налогами?

Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо.

Скачать (Word, doc)

Если понравился этот бланк:

С этим документом часто просматривают:

• Договор пожертвования денежных средств образовательному учреждению на определенные цели
• Договор безвозмездной передачи (пожертвования) библиотечного фонда
• Договор пожертвования на формирование целевого капитала (жертвователь — физическое лицо)
• Договор пожертвования на формирование целевого капитала (жертвователь — юридическое лицо)
• Договор пожертвования (публичная оферта)

Наверх

Поиск

Тогда это будет обычная реализация и вам понадобится:

• отгрузить образцы по накладной с указанием цены за единицу;
• отразить выручку от продажи и расходы в виде покупной стоимости (себестоимости) образцов;
• выставить счет-фактуру.

То, что реализация прошла с убытком, не должно вас пугать.

В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Политика cookie

Для этого щелкните в верхней части документа «Еще», далее выберите «Изменить форму» и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.

Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»: Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа . Далее необходимо создать документ Счет-фактура полученный.

В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Внимание! Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ «Поступление товаров и услуг» (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен.