Виды оптимизации налогов это
НК РФ предусмотрено, что налоговые вычеты по приобретенным товарам и имуществу могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг.
В пункте 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 разъяснено, что в силу п. 2 ст. 173 НК РФ положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами налога, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного указанным пунктом 3-летнего срока.
Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий 3-летний срок налоговых периодов.
Вся эта процедура связана с тем, что теперь организация имеет возможность всю сумму, уплаченную за доставку купленного товара, сразу списать на расходы, связанные со сбытом.
Виды оптимизации налогов это
Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным.
К примеру, в Тульской области ставку налогообложения можно снизить таким способом до 1.5%.
Реализовать эту схему можно и другим путем — посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО.
Несмотря на эффективность, такая схема является весьма рискованной и требует внимательного подхода от исполнителя. Метод получил популярность, благодаря экономии на налогах, применению возможностей УСН или ЕНВД, снижению страховых выплат и объема НДФЛ.
Читайте также — 6-НДФЛ в 2017 году: сроки, штрафы, форма
Эту схему оптимизации налоговой нагрузки можно реализовать одним из следующих способов:
- Разделить на две компании или выделить одну новую.
- Заново создать ООО.
- Зарегистрировать в роли ИП доверенных лиц (руководитель организации, учредитель).
Чтобы исключить необоснованность подобных действий, важно внимательно подойти к процессу.
6. Проанализировать структуру затрат своего бизнеса
Анализ структуры затрат начинается со сверки расходов и доходов, которые могут быть признаны в налоговом учете. Подробный перечень расходов, которые признаются в налогообложении при расчете налога на прибыль, содержится в 25 главе Налогового кодекса РФ.
Схемы оптимизации налога на прибыль предусматривают необходимость минимизации тех затрат организации, которые не входят в этот перечень, а при возможности полное их исключение.
Еще одна схема оптимизации налогов – наем на должность управляющего ИП-«упрощенца» (6 %).Такой метод оптимизации целесообразен, поскольку закон об ООО и АО не делает никакого различия между работником-директором и ИП-управляющим.
Упрощенная система налогообложения, «упрощенка» (далее — УСН) является специальным налоговым режимом, применяемым на добровольной основе в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса РФ(НК). В этом случае организации уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации). Все остальные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента. Необходимо обратить внимание на то, что, если по итогам налогового (отчетного) периода выполнено хотя бы одно из условий, налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения:
— доход организации превышает 15 млн. руб.;
— остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн.
Оптимизацией же налогообложения по НДС будет являться уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех представленных законодательством налоговых льгот и других законных приемов и способов. Другими словами, это организация деятельности предприятия или организации, при которой налоговые платежи по НДС сводятся к минимуму на законных основаниях, без нарушения норм налогового, административного и уголовного законодательства.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, который взимается практически со всех видов товаров и ложится на плечи конечного потребителя. В бюджет подлежит сумма НДС, рассчитанная путем вычета из суммы налога, исчисленной со всех реализованных товаров (работ, услуг), и суммы, уплаченной поставщикам товаров (работ, услуг).
Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.
Цели и виды
Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является:
- Уменьшение размера налогообложения.
- Снижение к минимуму штрафных санкций.
- Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
- Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.
К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести:
- Принятие мер с учетом типов налогов.
- Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
- Облечение налогообложения с учетом типа организации — страховщики, банки и прочие.
Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации — применение льготных системы стягивания налогов.
А для физических лиц существует более 6 способов оптимизации налогов с помощью упрощёнки, которых мы коснёмся ниже.
Сроки проведения мероприятий при оптимизации налогов
Существуют две основных разновидности оптимизации схемы налогообложения по сроку действия:
- Текущая. В этом случае все действия направлены на снижение расходов в текущий период времени. Распространяются процедуры на любые налоги, входящие в обязанности предпринимателя.
Методики воздействуют на конкретный отрезок времени и решение чётких задач. - Перспективная. Применяются приёмы, способствующие улучшению финансового положения с учётом всего срока существования субъекта предпринимательства. Такие мероприятия требуют более глубокого анализа ситуации и комплексных мер.
Примечательно, что обе разновидности не являются взаимоисключающими.
Если же доставка будет осуществлена с привлечением сторонней организации, то выделить транспортные услуги отдельным договором будет выгоднее, поскольку продавец может принять к вычету НДС по ставке 18%, а не по заниженной ставке.
Экономия на НДС по факту реализации товара.
Если вспомним отражение операций в бухгалтерском учете, связанных с вкладом имущества в уставный капитал организации, то по данным операциям уплачивать НДС не придется, поскольку вклад в уставный капитал и получение его обратно НДС не облагаются. Некоторые организации применяли эту схему для уклонения от НДС, при этом товар передавался в уставный капитал организации (покупателю), затем продавец выбывает из состава учредителей и забирает свою долю, но уже в денежном эквиваленте.
Выбор того или иного метода зависит от объема хозяйственной деятельности предприятия, его места регистрации, вида хозяйственной деятельности и так далее, и выбирается индивидуально для каждого предприятия.
Один из таких распространенных методов: замена налогового субъекта. Например, включение в состав предприятия инвалидной компании – общества инвалидов имеют определенные налоговые льготы, которые распространяются на все предприятие, если процентный состав инвалидов среди сотрудников достигает определенного уровня.
Еще чаще используется замена налоговой юрисдикции: регистрация предприятия там, где предоставляются определенные налоговые льготы (например, в оффшорной зоне). Например, в рамках ставки налогов в 2013 году планируется повсеместное по России введение налога на недвижимость.
Для того чтобы списать транспортные расходы при приобретении товарно-материальных ценностей, из документов должно следовать, что эти затраты не связаны с их приобретением и представляют собой лишь часть необходимых для перепродажи расходов — пусть даже они будут расходами на доставку, но не купленных, а проданных товаров.
Согласно Налоговому кодексу РФ, транспортные расходы, связанные с реализацией товаров, для целей налогообложения являются косвенными затратами. При этом товары могут доставляться собственными силами и с помощью сторонних организаций. Если доставка осуществляется силами производства, то затраты на обслуживание транспорта будут включаться в состав прочих расходов и, соответственно, могут быть списаны сразу после их оплаты.