Страхование жизни сотрудников возмещение из страховых взносов

• вид договора страхования. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность;
• необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты;
• требование законодательства (в настоящее время весьма ограниченное) облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

Страховые выплаты, облагаемые и не облагаемые НДФЛ, представлены в таблице 2.

Конституционного Суда Российской Федерации.

Одновременно сообщаем, что законопроект N 199052-6 «О внесении изменения в статью 3_1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», подготовленный во исполнение Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 16.07.2012 N 18-П, находится на рассмотрении Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации».

6.Статья:Работодателям вернут обязанность по перечислению НДФЛ со страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников

До 1 января 2008 года страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования работников, уплачиваемые работодателями за работников, облагались НДФЛ.

Страхование жизни сотрудников возмещение из страховых взносов

ГК РФ; Постановления ФАС ЗСО от 11.04.2008 № Ф04-2273/2008(3227-А03-25); ФАС ПО от 02.04.2009 № А65-12406/2008.

Когда же в зачете участвует вексель, то ситуация усложняется. Так, передачу векселя в уплату страхового взноса однозначно не признают законной, если он еще не оплачен налогоплательщикомПостановление ФАС ПО от 30.06.2009 № А57-22036/2008.
Если же организация передает страховщику оплаченный вексель, то шансы отспорить свои расходы у нее естьПостановления ФАС ПО от 02.04.2009 № А65-12406/2008; ФАС МО от 19.03.2007 № КА-А40/12633-06.

НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды

Взносы во внебюджетные фонды — есть ли объект обложения?

Говоря о начислении обязательных взносов во внебюджетные фонды на взносы страховщику (НПФ), нельзя не остановиться на вопросе об объекте обложения.

Так, взносами облагаются выплаты в пользу работникап. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

Страхование жизни сотрудников возмещение из страховых взносов в 2019

Также не облагаются налогом выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, если они осуществляются при наступлении пенсионных оснований (подп. 4 п. 1 ст. 213 НК).

Если фирма уплачивает за работника взносы по негосударственному пенсионному обеспечению, то с суммы этих взносов необходимо уплатить ЕСН. Ведь согласно пункту 1 статьи 237 Налогового кодекса в базу по ЕСН включаются суммы оплаты предприятием страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

Страхование жизни сотрудников возмещение из страховых взносов в 2019 году

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• договор должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на соответствующий вид деятельности;
• договор должен предусматривать оплату страховыми организациями исключительно услуг по лечению;
• лечение производится в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;
• налогоплательщик представил документы, подтверждающие фактические расходы на уплату страховых взносов;
• расходы оплачены за счет собственных средств налогоплательщика, а не за счет средств работодателя.

Если договором предусматривается оплата иных расходов, кроме расходов на лечение, то социальный вычет на сумму страховых взносов не может быть предоставлен.

Страхование жизни сотрудников возмещение из страховых взносов в

При этом возможно в любое время до наступления требований по возмещению вреда заменить данное лицо, письменно сообщив об этом компанию.

В сфере страхования ответственности врачей предметом договора выступают имущественные интересы, объединенные с ответственностью медиков перед пациентами. Более подробно о данном виде страхования читайте тут.

Когда все вышеуказанные подготовительные мероприятия выполнены, необходимо составить заявление установленного образца на имя оказывающей услуги компании, для оформления договора каждого сотрудника.

Когда договор будет подписан с обеих сторон, то каждому работнику выдается полис.

Программы страхования персонала компании

Механизм действия программы страхования жизни и здоровья сотрудников предприятия довольно простой.

Страхование, не связанное с выполнением работниками трудовых обязанностей, лежит вне отношений, регулируемых трудовым законодательством, то есть вне отношений работника и работодателя. По мнению Минфина Российской Федерации страховые взносы, внесенные за физических лиц из средств работодателей по договорам добровольного страхования жизни на случай смерти или утраты трудоспособности, наступление страховых случаев по которым не связано с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, относятся к числу расходов, включаемых в налоговую базу по НДФЛ.

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, согласно статье 237 ТК РФ возмещается работнику в денежной форме.

• договор страхования заключен с российской страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию;
• договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
• в течение этих пяти лет договор страхования не предусматривает никаких страховых выплат в пользу сотрудников (в т. ч. в виде рент и аннуитетов). Исключение составляют только выплаты в случае смерти сотрудника и (или) причинения вреда его здоровью.

Такой порядок предусмотрен абзацем 3 пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

<…

Ситуация: как определить дату начала и окончания пятилетнего периода уплаты взносов по договорам добровольного страхования жизни, в течение которого сотрудник не должен получать страховые выплаты

Дату начала срока определяйте как день после определенной календарной даты, указанной в договоре (после определенного события).

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору добровольного страхования жизни:

• в свою пользу;
• в пользу своих близких родственников: супруга (в том числе вдовы, вдовца), детей* (включая усыновленных и подопечных), родителей (усыновителей).

*Обратите внимание: возраст детей налогоплательщика в данном случае значения не имеет, т. е. получить вычет можно по расходам на страхование жизни детей, достигших совершеннолетия.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1.

В частности, общая сумма платежей по договорам долгосрочного страхования жизни сотрудников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения в совокупности с дополнительными взносами на накопительную часть пенсий не должна превышать 12 процентов от суммы расходов на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Взносы организации по договорам добровольного страхования жизни сотрудников уменьшают налогооблагаемую прибыль при соблюдении следующих условий:

Для оценки возможности включения страховых взносов в расчет налоговой базы по налогу на прибыль необходимо определить день окончания пятилетнего срока, в течение которого сотрудник не должен получать страховых выплат.

Договор заключен с российской компанией, имеющей лицензию на ведение страховой деятельности. Договор заключен сроком на 15 лет.

Договором установлены:

• период уплаты страховых взносов организацией – с 19 октября 2007 года по 18 октября 2012 года;
• период выплаты гарантированной ренты – с 19 октября 2012 года по 18 октября 2022 года.

Для оценки возможности включения страховых взносов в расчет налоговой базы по налогу на прибыль бухгалтер «Альфы» определил день окончания пятилетнего срока, в течение которого сотрудник не должен получать страховых выплат.
Этим днем является дата, предшествующая дате начала срока, но через пять лет. То есть 18 октября 2012 года.

Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:

• договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
• документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
• платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).

Доходы, подлежащие налогообложению по договорам страхования, облагаются налогом по ставке 13%. Налог должна удерживать страховая организация в качестве налогового агента как источник выплаты.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику налоговым агентом.