Сначала акт или счет фактура
Иногда у комиссионера заключен длительный договор с поставщиками.
Тем не менее безопаснее подписать отдельный контракт на покупку товаров для комитента, чтобы его дата была позже, чем дата договора комиссии.
Иначе судьи могут признать претензии налоговиков законными (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19 апреля 2012 г. по делу № А46-6559/2011).
Акты с подписаны раньше, чем с субподрядчиками
Еще одна опасная нестыковка в датах — акты с субподрядчиками оформлены после того, как заказчик принял работы. Налоговики снимают расходы и вычеты НДС по договорам с субподрядчиками, полагая их необоснованными.
Как исправить.Безопаснее переоформить акты. Спорить с налоговиками рискованно.
- Акты с подписаны раньше, чем с субподрядчиками
- Акт или счет фактура
- Сначала акт или счет фактура
- Сначала акт или счет фактура на аванс
- Сначала акт или счет фактура 2019
- Нужен ли документ?
- Сначала акт или счет-фактура
- 5 дней на выставление счета-фактуры считают от даты подписания акта заказчиком работ
- Ведение журналов учета
- Поставщики в счетах-фактурах неверно сокращают единицы измерения: беспокоиться не о чем
- Счет-фактура на услуги
Акт или счет фактура
Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:
- выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
- получения аванса;
- изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).
Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.
А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа.
Сначала акт или счет фактура
НК РФ оказался у вас на момент его заявления — сдачи декларации за IV квартал 2013 г., то есть не позднее 20 января 2014 г.
Во-вторых, на составление и выставление счета-фактуры дается 5 календарных днейп. 3 ст. 168 НК РФ. То есть если услуги оказаны по состоянию на последнее число месяца, то счет-фактуру поставщик может выставить уже в следующем месяце.
В журнале учета такой счет-фактуру нужно зарегистрировать на дату получения, то есть в январе 2014 г.
Но это не мешает занести его в книгу покупок за IV квартал 2013 г. Ведь в книге покупок счета-фактуры подлежат регистрации по мере возникновения права на налоговые вычетып.
2
О проекте поправок в гл.
21 НК РФ можно прочитать: 2014, № 10, с.
Сначала акт или счет фактура на аванс
Можем ли мы по-прежнему составлять и регистрировать в книге продаж счета-фактуры по необлагаемым операциям?
: Составлять такие счета-фактуры вы можете: запрета нет. Да и правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продажутв.
Сначала акт или счет фактура 2019
Нужен ли документ?
В условиях договора участники сделки могут договориться о правилах выставления актов выполненных работ. К этому первичному документу, который является основанием для отражения работ в учете, а затраты – при расчете налога на прибыль.
Иначе говоря, акт выполненных работ и счет-фактура считаются двумя невзаимозаменяемыми документами.
А значит, чтобы провести правильное оформление операции, поставщик должен предоставить счет-фактуру и подписанный акт выполненных работ.
Стоит отметить, что вышеупомянутые два документа можно заменить одним – унифицированным передаточным документом (УПД).
Сначала акт или счет-фактура
Просто вы допускали техническую либо даже арифметическую ошибку при расчете стоимости, а ошибки корректировочными счетами-фактурами не исправляют.
5 дней на выставление счета-фактуры считают от даты подписания акта заказчиком работ
Подрядчик передал нам акт сдачи-приемки работ, который составлен и подписан им 03.03.2014. Причем сразу счет-фактуру нам не дали, а когда наконец дали, оказалось, что он датирован 04.04.2014.
Объясняют тем, что 04.04.2014 акт подписали мы и поэтому реализация была 04.04.2014. Разве это правильно? Ведь дата отгрузки — это дата первого по времени составления документа на имя покупателяПисьмо Минфина от 01.03.2012 № 03-07-08/55, а акт составлен 03.03.2014.
И хотя это будет просто ваш внутренний учетный документ, вы можете включать его в книгу продаж и в журнал учета счетов-фактур, ведь не запрещено вносить в них дополнительные сведения.
ОБЪЯСНЯЕМ ПОКУПАТЕЛЯМ
Счет-фактура на не облагаемую НДС операцию может быть выдан. Но регистрировать его в книге покупок и журнале учета счетов-фактур не нужно.
Учтите, что нумеровать такие счета-фактуры нужно отдельно от «настоящих», то есть обязательных, счетов-фактур. Иначе нарушится хронологический порядок нумерации последних — его соблюдения требуют правила оформления счетов-фактурподп.
«а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры; подп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137.
Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя.
Бывают случаи, иногда отгрузка проводится раньше, чем осуществлена проплата за нее, тогда встает вопрос: «Когда выставляется счет фактура?». В этой ситуации документ должен предъявляться на протяжении пяти календарных дней, которые отсчитываются с момента отгрузки продукции.
Согласно п.3 ст. 168 НК РФ, не имеет значения день, в который перешло право собственности покупателю.
Что касается произведенных работ и услуг, то нельзя предъявить счет фактуру по услугам до того времени, пока они не будут оказаны.
В электронном виде документ сохраняется на протяжении четырех лет и регистрируется в журнале учета и книгах продаж и покупок. Его может передать только оператор электронного документооборота в том формате, который установлен налоговой службой. Более того, государственные органы имеют нормативную базу по обработке электронных документов.
Бланк счет-фактуры скачать.
Ведение журналов учета
Продавец заполняет журнал учета тех счетов-фактур, которые выставлены покупателям:
- В первой части журнала находится реестр или таблица выставленных фактур. В нем указаны в хронологическом порядке выставленные счета.
Не вносятся операции, связанные с внутренним применением продукции, проценты с векселей, финансовая помощь.
При оприходовании товара составьте акт перевода единиц, цены и количества накладной в единицы счета-фактуры (или наоборот — смотря в каких единицах вы принимаете товар на учет). Составляют акт представители отдела снабжения, бухгалтерии, а при необходимости и других отделовабз.
3 п. 50
Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н.
Поставщики в счетах-фактурах неверно сокращают единицы измерения: беспокоиться не о чем
Нам контрагенты дают счета-фактуры, где неверное сокращение единиц измерения (не такое, как в ОКЕИ): например, вместо «упак.» ставят «уп.», вместо «набор» — «наб.», вместо «компл.» — «кмп», «ком.». В общем, чего только не ставят. Но коды единиц указывают верные.
Суммы большие.
Такую же оговорку можно сделать изначально в самом договоре, оформленном после отгрузки.
Добавим, что судьи обычно поддерживают инспекторов, только если помимо указанных ошибок в первичке есть доказательства, что поставщик не платит налоги, не отчитывается перед инспекцией и т. д. (определение ВАС РФ от 4 апреля 2013 г. № ВАС-3073/13).
Еще инспекторы сверяют дату акта с периодом выполнения работ, указанным в договоре. Если акт составлен раньше, чем согласовано в контракте, налоговики могут посчитать, что первичка недостоверна. И судьи могут поддержать ИФНС (постановление ФАС Дальневосточного округа от 4 сентября 2013 г.
№ Ф03-3967/2013). Например, согласно акту подрядчик выполнял работы с 15 по 30 марта. Но в договоре период работ со 2 по 16 апреля.
В поле «Ставка НДС» в выпадающем меню нужно выбрать «18%», «10%» или «Без НДС» в зависимости от вашей системы налогообложения и характера операции.
Счет-фактура на услуги
Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода. Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС.
Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов. Кроме того, сторонам нужно составить и подписать письменный вариант соглашения о том, что обмен счетами-фактурами будет производиться в электронном виде.