Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 140

1. Строка «080» формируется на основании налога, который не был удержан при выплате, и, скорее всего, не будет удержан в дальнейшем. Примером такой выплаты может стать доход, полученный сотрудником в натуральном виде. Так же налог по определенным причинам может не удерживаться из доходов уволенных сотрудников.
2. Поскольку НДФЛ с выплаты не был удержан, в строке «140» Раздела 2 указывается «0».

Ситуация 4. Несколько выплат с одного начисления

Требования к заполнению декларации 6-НДФЛ, утвержденные Приложением 2 к Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года, поясняют, что если по одному начислению было совершено несколько выплат в разные дни, то в Разделе 2 на каждую из них заполняется отдельный блок.

Соответственно, заполняется такое количество строк «140», сколько выплат по факту было совершенно.

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных. Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках. Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.

Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 140

БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопросы 2, 5, 6)):

• В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем. Это могут быть, например, НДФЛ с разовой выплаты дохода физлицу в натуральной форме, НДФЛ, по каким-либо причинам недоудержанный с доходов уже уволенных сотрудников и т. п.
• Поскольку фактического удержания налога не произошло, по данным выплатам во 2-м разделе по строке 140 указывается 0.

Как формировать данные по 2-му разделу, если по одному начислению было несколько выплат

Если доход был выплачен несколькими суммами в разные даты, то каждая такая выплата показывается в 6-НДФЛ отдельно (заполняется отдельный блок).

Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 140 в 6 ндфл

НДФЛ должен перечислиться в пользу бюджета страны. Перечисление налога в казну находит свое отражение в пункте 6 статьи 226 НК РФ;

• строка «130» — размер начисленного дохода в адрес физических лиц, датируемого строкой «100». Доход указывается вместе с налогом, подлежащим удержанию;
• строка «140» — размер удержанного НДФЛ из суммы дохода, указанного в строке «130».

Содержание строки «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ будет зависеть от множества сопровождающих факторов, влияющих на конечный размер налога, удержанного с доходов физических лиц.

Варианты расчета строки 140

На формирование строки 140 «Сумма удержанного налога» декларации 6-НДФЛ влияют не только общая сумма доходов физических лиц за отчетный период и размер налоговой ставки, но и масса других обстоятельств.

Ситуация 1.

Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 14001

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом.

Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.

Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.

В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:

• в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
• в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
• в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.

Особенности проверки правильности заполнения

Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г.

Это следует из требований к заполнению, утвержденных приложением 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Следовательно, если по одному начислению было сделано несколько оплат в разные дни, в отчет попадут столько строк 140, сколько было оплат. При этом значение по каждой строке будет исчислено от размера частичной выплаты, указанной по соответствующей строке 130 каждого блока.

Что ставить в строку 140, если доход начислен, но оплата еще не состоялась

В случаях, когда доход еще не выплачен по факту, в отношении таких сумм и НДФЛ по ним следует заполнять раздел 1 отчета, а раздел 2 — не заполнять. Это подразумевается требованиями к заполнению и подтверждается разъяснениями ФНС (см.

НДФЛза полугодие, сюда пойдутвыплатыза апрель-июнь, если за 9 месяцев – все, чтоначисленоза июль-сентябрь; за год – октябрь-декабрь;

каждый блок второго раздела – для одних и тех же дат: если часть доходов начислена в апреле, часть в мае, то их нужно разнести по разным блокам листа; более того, разница начислений в один день тоже отражается по отдельности;

если аванс выплачивался в последний день месяца, по нему удерживается налог и сумма отражается за месяц начисления; если же аванс начислили в любые другие дни месяца, то НДФЛ с него не удерживается (взимание произведете за полную зарплату).

Рассмотрим последовательность ввода величин на примере.

Пример №2

Золотова Татьяна – предприниматель.

ART-81405-fromThisArticle-1″ data-event=»mixblock_anonce» data-product-id=»11″

• В этой статье вы узнаете:
• Показывать ли доходы с налогом
• Отражать ли вычеты в строке 130
• Пример заполнения расчета 6-НДФЛ

• Заполните расчет по форме 6-НДФЛ в режиме онлайн

Убедитесь, что ваша программа справилась с этими выплатами в 6?НДФЛ:узнайте, какие контрольные точки проверить в отчете

Надо ли учитывать НДФЛ в строке 130 расчета 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе 1 формы нужно указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ.

Отражение информации по строке 130 отчета 6 НДФЛ.

Вид дохода

Как записывается в форму

Зарплата и премии

Получение – в последний день месяца

Аванс

В последний день месяца окончательного расчета

Дивиденды

В день перечисления/выдачи

Выплаты при увольнении

Отпускные, больничные, подарки от 4 000 руб.

Пример №1

Золотова Татьяна – индивидуальный предприниматель. В ноябре 2019 года она наняла наемную работницу в офис. 30 ноября она заплатила ей аванс за половину месяца, 10 декабря – окончательный расчет, а 30 декабря – снова аванс. Все суммы по 10 000 руб.