Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 140

Раздел 2 содержит в себе данные о сроках, когда с этих доходов был удержан НДФЛ, и когда он был перечислен в пользу государственного бюджета.

Согласно Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года, общий алгоритм заполнения Раздела 2 включает в себя:

• информацию, представленную в Разделе 2, являющуюся дополнением и обобщением данных к предыдущим отчетам 6-НДФЛ за текущий год;
• объединение в один информационный блок данных о каких-либо выплатах или начислениях, которые датируется в Разделе 2 одним днем.

Именно в этом состоит принципиальное отличие Раздел 1 и Раздел 2 декларации 6-НДФЛ. В Разделе 1 вся информация представлена в совокупности, определяя размер нарастающего итога.

Строка «140» Раздела 2 формы отчетности 6-НДФЛ призвана отражать размер удержанного НДФЛ. Однако, заполнение данной строки часто вызывает затруднения даже у опытных специалистов. На количество удержанного налога влияет не только сумма начислений в пользу физических лиц и размер процентной ставки, но также и наличие налоговых вычетов, доходы не подлежащие налогообложению и множество других факторов, которые рассматриваются в данной статье.

Общий порядок заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» формы 6-НДФЛ помогает органам налоговых служб осуществлять контроль за доходами официально работающих граждан.

Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 140

Например, в отчете 6-НДФЛ за I квартал указывается общий размер всех доходов сотрудников организации за первые 3 месяца года, в то время как в отчете за II квартал данная сумма будет равна общим доходам за полугодие.

Строки 100-140 Раздела 2

Чтобы понять суть и порядок формирования строки «140» отчета 6-НДФЛ, необходимо определить алгоритм заполнения всего раздела в целом.

Структура Раздела 2 декларации 6-НДФЛ представляет из себя блоки из строк 100-140, где каждый блок отражает информацию по конкретной фактической выплате в пользу сотрудников организации. Каждая строка в данном разделе имеет свою значимость:

• строка «100» — дата, когда рабочий штат получил фактическую выплату (статья 223 Налогового кодекса РФ);
• строка «110» — дата, когда с дохода, указанного в строке «100», был удержан НДФЛ.

Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 140 в 6 ндфл

Еще помните, что зарплата последнего месяца периода не записывается во второй раздел бланка, а учитывается уже в следующем периоде (в первый раздел она записывается сразу).

Пример заполнения строки 130 раздела 2:

Особенности проверки правильности заполнения

Чтобы проверить полноту и достоверность отражения информации встроке130в6НДФЛ, сверяйте его с разделом 1, а также с отчетом 2 НДФЛ.

А также не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору при подачедокумента либо звонить непосредственно в отдел камеральных проверок, где и будут рассматривать вашу отчетность.

Заключение

Второйразделбланка6НДФЛсодержит спорную для начинающих бухгалтеровстроку130. В ней нужно отражать начисленные доходы, а не фактически выплаченные.

Раздел 2 отчета 6 ндфл строка 130 и 14001

Размер каждого удержанного налога будет исходить из суммы частичной выплаты, указанной в соответствующей строке 130 «Сумма фактически полученного дохода».

Ситуация 5. Средства начислены, но оплата еще не состоялась

В случае, когда доход в пользу физических лиц был начислен, но фактическая выплата и удержание НДФЛ еще не произошли, Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ заполняется в прежнем порядке, а в Раздел 2 данные не вносятся. Такой порядок разъясняется в Письме ФНС РФ No БС-3-11/[email protected] от 12 февраля 2016 года.

Следовательно, если выплата не произошла, и подоходный налог удержан не был.

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных. Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках. Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.

Это следует из требований к заполнению, утвержденных приложением 2 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Следовательно, если по одному начислению было сделано несколько оплат в разные дни, в отчет попадут столько строк 140, сколько было оплат. При этом значение по каждой строке будет исчислено от размера частичной выплаты, указанной по соответствующей строке 130 каждого блока.

Что ставить в строку 140, если доход начислен, но оплата еще не состоялась

В случаях, когда доход еще не выплачен по факту, в отношении таких сумм и НДФЛ по ним следует заполнять раздел 1 отчета, а раздел 2 — не заполнять. Это подразумевается требованиями к заполнению и подтверждается разъяснениями ФНС (см.

В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Согласно комментариям ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/[email protected], следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога.

1. Строка «080» формируется на основании налога, который не был удержан при выплате, и, скорее всего, не будет удержан в дальнейшем. Примером такой выплаты может стать доход, полученный сотрудником в натуральном виде. Так же налог по определенным причинам может не удерживаться из доходов уволенных сотрудников.
2. Поскольку НДФЛ с выплаты не был удержан, в строке «140» Раздела 2 указывается «0».

Ситуация 4.
Несколько выплат с одного начисления

Требования к заполнению декларации 6-НДФЛ, утвержденные Приложением 2 к Приказу ФНС РФ No ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года, поясняют, что если по одному начислению было совершено несколько выплат в разные дни, то в Разделе 2 на каждую из них заполняется отдельный блок.

Соответственно, заполняется такое количество строк «140», сколько выплат по факту было совершенно.

БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопросы 2, 5, 6)):

• В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем. Это могут быть, например, НДФЛ с разовой выплаты дохода физлицу в натуральной форме, НДФЛ, по каким-либо причинам недоудержанный с доходов уже уволенных сотрудников и т. п.
• Поскольку фактического удержания налога не произошло, по данным выплатам во 2-м разделе по строке 140 указывается 0.

Как формировать данные по 2-му разделу, если по одному начислению было несколько выплат

Если доход был выплачен несколькими суммами в разные даты, то каждая такая выплата показывается в 6-НДФЛ отдельно (заполняется отдельный блок).

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом.

25 декабря – аванс за первую половину декабря.

Администратор соцсетей получал гонорары каждый месяц 20-го числа, по 30 000 руб.

Один из сотрудников получает имущественный вычет по месту работы.

Порядок заполнения 6НДФЛ сналоговымвычетом:

1. Ни один из авансов не приходится на последний день месяца, значит, с них не удерживается налог и они суммируются с зарплатой.

2. Остальные доходы записываются как полученные в последний день месяца.

3. Поскольку один из сотрудников получает имущественный вычет, в строке 140 сумма удержанного налога будет меньше на размер его НДФЛ.

4. Что входит в строку 130: зарплаты за сентябрь-ноябрь (декабрьские платежи отражаете в отчете следующего периода).