Распределение дохода от налога на прибыль по бюджетам

284 НК РФ – 0 % от налоговой базы, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность; согласно п.

4.1 ст.

284 НК РФ – 0 % от налоговой базы, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций; согласно пп.

Как рассчитать сумму налога на прибыль

;

1. операции с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на рынке ценных бумаг (ст. 280 НК РФ).

Если организация является контролирующим лицом .

то в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний она должна определять налоговую базу отдельно.

ОПКопия уведомления № 1ИФНС по месту учета ГПУведомление № 2ИФНС по месту учета ОП, через которые вы не будете платить налог Для того чтобы платить налог через ответственное ОП или через ГП за новое ОП, следует уведомить налоговые органы в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, в котором оно создано:

• если в регионе, где создано ОП, раньше было только ГП или только одно ОП, следует направить уведомления в указанном порядке;
• если в регионе, где создано ОП, уже платится налог централизованно, то следует представить уведомление № 2 в ИФНС по месту учета ответственного ОП (ГП) и ИФНС по месту учета нового ОП.

Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению

Для расчета налога на прибыль НК РФ введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации.

Распределение дохода от налога на прибыль по бюджетам

НК РФ (например, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, по гарантийному ремонту и обслуживанию);

— в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;

— в виде доходов прошлых лет, выявленных в отчетном (налоговом) периоде;

— другие внереализационные доходы.

В состав более 20-ти внереализационных расходов, согласно ст. 265 НК, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К ним относятся:

— расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);

— расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом установленного норматива (ст.

Распределение дохода от налога на прибыль по бюджетам в процентах

При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.

Например, налогооблагаемый доход организации составил:

• за январь — 90 000 рублей;
• за февраль — 150 000 рублей;
• за март — 120 000 рублей.

По итогам каждого месяца следует уплатить:

• в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
• в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
• в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.

Отчётность

Все, кто платит налог на прибыль организаций, подают в ИФНС декларацию.

Распределение дохода от налога на прибыль по бюджетам различных уровней

Соответствующие нововведения были внесены в НК РФ в конце 2016 года.

https://www.youtube.com/watch?v=GGNaddkCBg4

Еще одно изменение, которое стоит учитывать в 2018 году – власти снизили минимальные ставки налога для отдельных категорий плательщиков до 12,5% (ранее данный показатель составлял 13,5%). В том числе данная норма распространяется на компании, которые являются участниками ОЭЗ.

В следующем году останутся без изменений специальные ставки налога на прибыль, величина которых зависит от вида полученного дохода. Доход по ценным бумагам (в том числе по облигациям российских компаний) будет облагаться налогом по ставке 15%.

Листу 02.

Порядок заполнения приложения № 5 к Листу 02

В этом приложении следует указать:

1) в строке 030 — данные из строки 120 Листа 02;

2) в строке 040 — долю прибыли ОП (группы ОП или ГП), по которому составляется приложение № 5 Листа 02;

3) в строке 050 — произведение показателей строк 030 и 040 приложения № 5 Листа 02;

4) в строке 060 — ставку, по которой ОП (ГП) платит налог в региональный бюджет;

5) в строке 070 — произведение показателей строк 050 и 060 приложения № 5 Листа 02;

6) в строке 080 (сумма строк 080 всех приложений № 5 к Листу 02 должна быть равна показателю строки 230 Листа 02):

если организация платит квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала — сумму строк 070 и 120 приложения № 5 к Листу 02 декларации за предыдущий отчетный период.

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении20%0%Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов0%10%Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр0%0–10%Прибыль контролируемых иностранных компаний20%0%Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны0%не более 12,5%Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток0%не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти летПрибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области0%не более 12,5%Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч.
Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать налог на прибыль организации

Из него можно получить достоверную информацию за необходимый отчетный период.

Регулятором порядка налогообложения прибыли служит Налоговый Кодекс.

фискальную . позволяющую сформировать бюджет для всестороннего развития государства и обеспечения его нужд; регулирующую .

направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер.

Организации, которые ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п.

Источник: https://myeconomist.ru/nalog-na-pribyl-po-bjudzhetam-19287/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб.

Согласно пункту 1 статьи 284 НК РФ, ставка налога на прибыль в общем случае составляет 20 процентов. При этом в 2016 году и ранее компании перечисляли налог на прибыль следующим образом: сумму, начисленную по ставке 2 процента — в федеральный бюджет, а сумму, начисленную по ставке 18 процентов — в бюджет субъекта РФ.

В период с 2017 года по 2020 год включительно ставка налога на прибыль (в размере 20 процентов) сохранится, но распределение по бюджетам станет иным. Так, в федеральный бюджет компании будут перечислять сумму, начисленную по ставке 3 процента, а в региональный бюджет — сумму, начисленную по ставке 17 процентов.

Как и прежде, снижение ставки должно оформляться принятием закона на уровне субъекта РФ (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ).

С учетом возможного снижения ставки в регионах минимальная общая ставка составит 15,5% с учетом совокупных платежей в бюджеты обоих уровней. Правила оформления отчетности и зачисления сумм налога на прибыль соответствуют ранее действовавшему порядку и подлежат отражению в декларации.

Особенности оформления и подачи декларации по прибыли читайте в материалах нашего раздела.

Эффективная налоговая ставка как возможность исключить прибыль из налогообложения

Законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ НК РФ был дополнен ст. 25.13-1, регламентирующей условия для выведения из налоговой базы доходов, полученных контролируемой иностранной компанией (далее — КИК).