Расчет резерва на оплату отпусков в 2020 году пример

12 026

Сентябрь 2019

120 000

36 240

13 001

Октябрь 2019

100 000

30 200

10 835

Ноябрь 2019

101 000

30 502

10 943

Декабрь 2019

100 000

30 200

10 835

Итого

1 290 000

389 580

139 765

На конец каждого месяца ООО «Молния» отразит в учете начисление резерва 2019 года: Дт 26(44,20) Кт 96 в сумме из графы 4, т.

Расчет резерва производить по среднему дневному заработку всего учреждения за последние 12 месяцев, предшествующих дате расчета резерва. Сумма страховых взносов при формировании резерва рассчитывается по всему учреждению».

Данные о количестве дней неиспользованного отпуска предоставляет кадровая служба. Учреждение применяет ставку страховых взносов 30,2 процента.

На 31 декабря 2019 года, по данным отдела кадров, количество неиспользованных дней отпусков всеми сотрудниками – 43 дня.

Внимание

Годовой фонд оплаты труда по учреждению за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года составил 29 534 400 руб. Количество штатных единиц по состоянию на 1 января 2019 года – 70. Бухгалтер рассчитал средний дневной заработок в целом по учреждению:

29 534 400 руб.

Расчет резерва на оплату отпусков в 2020 году примеры

Рассмотрим подробнее, что такое резерв на оплату отпусков.

Каждому работнику, в соответствии с трудовым законодательством, положено как минимум 28 календарных отпускных дней, причем в ряде законодательно установленных случаев эта цифра может быть и больше. Таким образом, на каждую из отчетных дат мы имеем дни отпуска, которые работниками еще не использованы (трудно представить себе организацию, в которой все сотрудники разом отгуляли 28 дней отпуска). Соответственно, на каждую отчетную дату существуют оценочные обязательства компании перед работниками по оплате этих дней и, как следствие, некие обязательства перед фондами по выплате страховых взносов.

Кто обязан отражать эту информацию в отчетности? В соответствии с п.

Расчет резерва на оплату отпусков в 2020 году примеры расчета

Таблица 1.

Наименование ПроводкиДокумент-основаниеДебетКредитСоздан отпускной резерв20, 23, 44, 26, 0896Бухгалтерская справкаНачислены отпускные9670Ведомость по начислению заработной платыНачислены страховые взносы9669Ведомость по начислению заработной платыНДФЛ с отпускных7068Ведомость по начислению заработной платыВыплата отпускных7050Расходный кассовый ордер

А если, допустим, начисленного резерва на оплату отпусков не хватило, то в таком случае, все компенсации за неиспользованный отпуск, отпускные необходимо начислять в дебет счетов 20, 08, 23, 26, 44.

Читайте также статью ⇒ Заявление на отпуск без сохранения заработной платы 2020.

Как создать резерв на оплату отпуска в налоговом учете?

Если организация решила сформировать резерв на оплату отпусков в налоговом учете она должна руководствоваться статьей 324.1 НК РФ.

Расчет резерва на оплату отпусков в 2020 году пример в рк

Важно

В конце года надо спланировать резерв по отпускам на 2020 год. В рекомендации три метода расчета с примерами, образцы и проводки для казенных, бюджетных и автономных учреждений.

Как создать резерв

Резерв на оплату отпусков создают бюджетные, автономные, казенные учреждения и органы власти (п. 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Чтобы создать резерв, следуйте пошаговому алгоритму.

Шаг 1. Выберите метод, каким будете определять резервы на оплату отпускных.

Есть три методики расчета резерва отпускных:

1.по учреждению в целом.;

2.по категориям персонала;

3.отдельно по каждому сотруднику.

Резерв на уплату страховых взносов определяйте с учетом методики расчета резерва расходов на оплату отпусков.

Расчет резерва на оплату отпусков в 2020 году пример

Руководители

5

15

5 300 000,00

Старшие специалисты

10

11

9 800 000,00

Младшие специалисты

20

15

12 200 000,00

Бухгалтер рассчитал средний дневной заработок по категориям персонала: – руководители – 5 300 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн. : 5 чел. = 3014,79 руб.; – старшие специалисты – 9 800 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн. : 10 чел. = 2787,26 руб.; – младшие специалисты – 12 200 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн. : 20 чел. = 1734,93 руб., где 29,3 – среднемесячное число календарных дней (ст. 139 ТК).

Затем бухгалтер определил резерв на оплату по категориям персонала. 1. Руководители: – сумма оплаты отпусков = 15 дн. × 3014,79 руб. = 45 221,85 руб.; – сумма страховых взносов = 45 221,85 руб. × 30,2% = 13 657,00 руб.

Расчет резерва на оплату отпусков в 2020 году пример в бюджетном учреждении

Поэтому отсутствие в отчетности информации об отложенных обязательствах, подлежащих учету в качестве резервов предстоящих расходов, делает эту отчетность неполной. С учетом изложенного, начисление резерва на оплату отпусков должно осуществляться автономными учреждениями с применением счета 401 60. При этом формирование такого резерва, включая платежи на выплаты по оплате труда (отложенные обязательства по оплате отпусков за фактически отработанное время), производится независимо от источника финансового обеспечения (смотрите письма Минфина России от 14.01.2016 N 02-07-10/604, от 02.09.2015 N 02-07-05/50540).

Признание оценочного обязательства по отпускам может осуществляться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно на последний день месяца, квартала или года (смотрите приложение 3 к письму Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998).

– на отпускные

0.506.90.211

0.502.99.211

– на страховые взносы

0.506.90.213

0.502.99.213

Начислены расходы на использованный резерв:

– по выплате отпускных

0.401.61.211

0.302.11.737

– по выплате страховых взносов

0.401.61.213

0.303.0Х.731

Отражены в учете расходные обязательства по выплатам начисленных отпусков, производимых за счет ранее созданного резерва:

– на отпускные

0.502.99.211

0.502.11.211

– на страховые взносы

0.502.99.213

0.502.11.213

X – код вида синтетического счета объекта учета.

Пример: как в бухучете отразить созданный и использованный резерв на оплату отпусков

Учреждение «Альфа» создает в бухучете резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время.

Такой вариант вправе применять организации, которые не отчитываются по налогам в течение года.

На какую дату создавать резерв отпусков, компания прописывает в учетной политике. Смотрите рекомендации по составлению учетной политики, которые подготовили для вас эксперты Системы Главбух.

Как рассчитать резерв отпусков на 2020 год

Если организация решила создавать резерв отпусков на 2020 год, ей нужно определить ежемесячный процент и лимит отчислений в резерв. Для этих целей составляют специальный расчет (смету).

СКАЧАТЬ СМЕТУ ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ

В бухучете порядок расчета резерва отпусков нормативными документами не предусмотрен.

Инфо

Учитывая положения данного письма, можно сделать вывод о том, что максимальная периодичность формирования (корректировки) резервов может составлять не более одного года. Момент признания, как и порядок формирования резервов в целом, должен быть определен бюджетным учреждением самостоятельно в рамках формирования учетной политики (смотрите письмо Минфина России от 20.06.2016 N 02-07-10/36122). Отметим, что какую бы периодичность формирования резервов не определило учреждение в своей учетной политике, начисление их следует производить последним днем соответствующего периода.