Работа вовремя отпуск по уходу до 3 лет вычет

НК РФ).

При выплате материальной помощи, превышающей 4000 руб., компания может предоставить работнику стандартные вычеты, если они не были им получены по иным доходам (Письмо Минфина России от 27.12.2010 N 03-04-05/9-753).

Примечание. Если вычеты не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере

В этом случае по окончании налогового периода работник может обратиться за вычетами в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычеты (п. 4 ст. 218 НК РФ). Инспекция пересчитает налоговую базу и вернет излишне уплаченный НДФЛ.

Пример 1. Материальная помощь в отпуске по уходу за ребенком

Сотрудница компании (ПАО «Центурия») А.М. Сотникова с 1 января 2014 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.

Поэтому оформить такое соглашение все же стоит.

При этом письменная форма соглашения, по мнению автора, будет соблюдена и в том случае, если в заявлении работника будут подробно изложены все необходимые конкретные условия нового режима работы.

После того, как будут определены все необходимые условия работы, работодатель во исполнение своих обязательств перед работником сможет оформить соответствующий приказ по организации, составленный в свободной форме, об установлении (на основании заявления сотрудника, также составленного в свободной форме) того или иного режима неполного рабочего времени.

Учет рабочего времени

Работодатель обязан вести учет времени, отработанного каждым сотрудником (ст. 91 ТК РФ). И фактически отработанные часы, и период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком отражают в табеле учета рабочего времени (формы № Т-12 и Т-13, утв. пост.

Работа вовремя отпуск по уходу до 3 лет вычет

Поскольку порядок переноса стандартных вычетов за месяцы, в которых у сотрудницы не было доходов, действует в пределах одного налогового периода, за ноябрь и декабрь 2013 года вычеты Зайцевой бухгалтер не предоставлял.

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет с доходов Зайцевой за 2013 год, составляет 19 760 руб. (152 000 руб. ? 13%).

Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, у сотрудника не было в течение всего календарного года, он не имеет права на стандартные налоговые вычеты. Например, вычеты не предоставляются сотруднице, которая состоит в штате организации, но в течение всего года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 или до трех лет и не получает никаких дополнительных доходов. Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ (а следовательно, и для предоставления вычетов) в таких ситуациях не определяется.

Исходя из этой позиции работница вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами:

• на первого ребенка — за каждый месяц 2015 г.;
• второго ребенка — с апреля до конца 2015 г.

Суммы доходов и налоговых вычетов, расчет налоговой базы за 2015 г. показаны в табл. 2 на с. 51.

Таблица 2

Налоговая база, суммы доходов и вычетов за 2015 год

Месяц налогового периода

Сумма дохода, руб.

Облагаемый доход нарастающим итогом

Сумма вычета, руб.

Вычет нарастающим итогом

Налоговая база, руб.

6 (гр. 3 — гр.

Вычеты в период отпуска по уходу за ребенком

«Зарплата», 2015, N 3

Во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница может получать разовые выплаты. Предоставлять ли ей стандартный налоговый вычет на ребенка при наличии нерегулярных доходов? Как начислить и удержать НДФЛ, если суммы дохода недостаточно? Что показать в справке 2-НДФЛ?

Порядок предоставления и размеры стандартных налоговых вычетов на ребенка установлены в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Условия, при которых предоставляются стандартные вычеты на ребенка

Компания предоставляет работнику стандартные налоговые вычеты на ребенка за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст.

Специалисты Минфина России считают, что с месяца начала отпуска по уходу за ребенком и до окончания года стандартные вычеты ей не предоставляются. Так как в эти месяцы у сотрудницы нет доходов. Об этом также сказано в Письме Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186.

Примечание. Если за год стандартные вычеты превысили доходы

В этом случае облагаемая база равна нулю. Сумма превышения стандартных вычетов над суммой дохода не переносится на следующий год (абз.
3 п. 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251).

Позиция автора. По мнению автора, это утверждение противоречит положениям Налогового кодекса.

Налоговый период по НДФЛ — календарный год (ст. 216 НК РФ). Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ).

То есть если вы из очень осторожных и не желающих ссориться с налоговиками, то можете взять на вооружение позицию Минфина. И предоставлять сотруднице детский вычет начиная с месяца ее выхода на работу из отпуска по уходу за ребенком. Если вы уже предоставили вычет с начала года по месяц выхода на работу, тогда сделайте перерасчет, доудержите НДФЛ из доходов сотрудницы и перечислите его в бюджет.

<1 Письмо Минфина от 06.05.2013 N 03-04-06/15669

<2 Письмо ФНС от 06.08.2009 N 3-5-03/[email protected]

<3 Письмо Минфина от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36

<4 подп.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ

<5 ст. 216 НК РФ

<6 Постановление Президиума ВАС от 14.07.2009 N 4431/09

<7 п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57; статьи 75, 123 НК РФ

<8 п. 1 Приказа ФНС от 09.02.2011 N ММВ-7-7/[email protected]

<9 п. 4 ст.

Может ли сотрудник организации работать во время отпуска по уходу за ребенком и сохранить пособие? Каким образом ведется учет рабочего времени в этом случае? Имеет ли такой сотрудник право на основной ежегодный оплачиваемый отпуск или его компенсацию?

Отпуск по уходу за ребенком предоставляется по заявлению работника до достижения ребенком возраста трех лет (ст. 256 ТК РФ). Отзыв из такого отпуска законодательством не предусмотрен, однако декретница может работать, не утрачивая права на получение пособия по уходу за ребенком, при условии, что ей будет установлен неполный рабочий день или она будет работать на дому (ч. 3 ст. 256 ТК РФ; ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ; п. 43 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утв.

ТК РФ).

Ежегодный отдых

Молодая мама не может уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, если в это время одновременно работает и находится в отпуске по уходу за ребенком, так как она одновременно получает пособие по уходу за ребенком – п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1 (больше о том, можно ли взять ежегодный отпуск после декретного и когда,читайте тут).

Чтобы его использовать, работнице следует прервать отпуск по уходу за ребенком (о том, как составить и подать заявление о прерывании отпуска по уходу за ребенком до 3 лет, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете как оформить досрочный выход из декрета). То же самое ей придется сделать, если она решит воспользоваться своим правом на учебный отпуск.

Больничный лист

Если во время работы на условиях неполного времени декретница заболеет, больничный ей оплатят.