Профсоюзные взносы облагаются ли страховыми взносами

Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В каких случаях начисляются?

Если фактическая зарплата работника превышает сумму предельной базы по страховым взносам в ФСС, то начисление страховых взносов будет происходить на тот «излишек», который работодатель доплачивает сверх установленного максимума.

Дело в том, что компенсация, предоставленная работнику во время больничного, высчитывается исходя из суммы средств, заработанных за предыдущие два года до момента страхового случая. Если оплата труда за двухгодичный период превышает средний заработок, то либо сумма выплат по временной нетрудоспособности будет меньше.

В таких случаях работодатель может доплатить до среднего заработка из своих средств, и с этой доплаты придется внести процент в ФСС.

2) ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности, представлять в налоговые органы сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и удержанных НДФЛ по установленной форме.

А физические лица, получившие доходы в виде материальной выгоды не по основному месту работы либо из источников, не являющихся налоговыми агентами, обязаны представить декларацию о совокупном годовом доходе налоговому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года и уплатить НДФЛ, исчисленный по данным декларации о доходах, не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом (глава 34 НК).

— Профком приобретает за счет членских взносов для служебного пользования одну проездную карточку на 3-4 человек.

Профсоюзные взносы облагаются ли страховыми взносами

Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Таким образом, в соответствии с данной нормой не подлежат налогообложению производимые профсоюзными комитетами за счет членских взносов выплаты, не связанные с выполнением членом профсоюза трудовых обязанностей (к которым относятся, в частности, ежемесячные выплаты члену профсоюза за счет членских взносов).

В случае несоблюдения условий, установленных пунктом 3 статьи 217 Кодекса, указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

2.

Профсоюзные взносы облагаются ли страховыми взносами материальная помощь

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 февраля 2017 г. N 03-04-06/10619 О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами ежемесячных выплат, производимых профсоюзным комитетом члену профсоюза за счет членских взносов

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами ежемесячных выплат, производимых профсоюзным комитетом члену профсоюза за счет членских взносов, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

1.

Профсоюзные взносы облагаются ли страховыми взносами больничный лист

Какие налоговые обязательства появляются у этих людей?

— Согласно пункту 4 части второй статьи 171 НК, не рассматриваются в качестве дохода физических лиц расходы, производимые юридическими лицами на проведение ритуальных обрядов и церемоний, праздничных торжеств, представительские расходы, приобретение проездных карточек, используемых для служебных разъездов работников в городском пассажирском транспорте, а также другие расходы юридического лица, связанные с обеспечением условий труда и отдыха работников и не являющиеся доходом конкретных физических лиц.

Поэтому возмещение работникам работодателем дополнительных расходов, связанных с трудовой деятельностью, не являются доходом работников.

Следовательно, они не облагаются ни налогами, ни обязательными платежами в социальные фонды.

Если же материальная помощь оказана ветеранам, студентам, учащимся колледжей либо пенсионерам, ранее не работавшим у данного юридического лица и не являющимся членами профсоюза, то она будет рассматриваться как прочие доходы физического лица (статья 178 НК), включаться в совокупный доход и облагаться НДФЛ. Выплачиваемые данной категории лиц единовременные премии в соответствии со статьей 173 НК относятся к выплатам стимулирующего характера и облагаются НДФЛ, единым социальным платежом и страховыми взносами граждан.

Хотелось бы также напомнить, что, согласно статьям 184 и 185 НК, обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц.

Кроме того, коллективный договор, по условиям которого производятся такие выплаты, по своему статусу не относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

На основании изложенного я считаю, что выплачиваемая на основании коллективного договора премия освобожденному председателю профсоюзного комитета объектом обложения страховыми взносами не является.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнитьспециальную форму.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты юридическими лицами организациям здравоохранения за лечение, медицинское обслуживание работников, а также в случае выдачи на основании документов, выписанных организациями здравоохранения, наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно работнику, а при его отсутствии — членам его семьи, родителям, или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковский счет работника (пункт 3).

Из вышеизложенного следует, что путевки в другие санатории, не предназначенные для отдыха родителей с детьми, являются доходом работника и облагаются налогом на доходы физических лиц.

На период больничного листа человек неработоспособен, следовательно, не получает зарплату — профсоюзный взнос не взимается.

Уменьшают ли за счет пособия по б/л страховые выплаты для работодателя?

Согласно п. 2 ст. 431 НК РФ, работодатели могут уменьшить страховые выплаты за счёт компенсаций по временной нетрудоспособности, вычитая их из той суммы, которые они вносят в Фонд социального страхования.

Это обусловлено тем, что ФСС возмещает организациям и предпринимателям средства, затраченные на пособия по нетрудоспособности, за исключением того периода, который оплачивает наниматель.

Работодатели могут обезопасить себя от лишних выплат и штрафов, если будут учитывать установленный максимум пособий по временной нетрудоспособности, а также правила оформления документов и функционирования системы страховых и профсоюзных взносов.

Прошу вас сообщить порядок отражения в первичных учетных бухгалтерских документах и налогообложения указанных расходов работодателей. 2. Если указанные выше средства (имущество) переданы в профсоюзную организацию в соответствии с Отраслевым соглашением без дополнительного отражения в коллективном договоре, каков порядок отражения данных операций в документах бухгалтерского учета и их налогообложение?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 252 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в составе расходов для целей налогообложения прибыли организации учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 12.01.96 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» профсоюзы независимы в своей деятельности от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, работодателей, их объединений (союзов, ассоциаций), политических партий и других общественных объединений, им не подотчетны и не подконтрольны. Таким образом, работодатель не является таковым по отношению к освобожденным и штатным работникам профсоюзной организации.
Отраслевое соглашение, по условиям которого производятся выплаты указанным работникам, по своему статусу не относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Таким образом, для профсоюзных активистов — получателей премии или материальной помощи, выплаченных за счет членских взносов, налоговых последствий не будет — ни по НДФЛ, ни по обязательным страховым взносам.