Продажа участка физ лицом налогообложение

РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период.

Кроме самой ставки, на конечную сумму взносов, подлежащих уплате, влияет стоимость земельного участка, за которую он был продан.

Налоговая ставка не касается тех категорий продавцов, которые вышли за указанные максимальные сроки владения, а значит, полностью освобождены от уплаты налога.

Для резидентов

Резиденты РФ платят со своих доходов 13% налога. Возникает вопрос, кого именно причисляют к этой категории лиц. В соответствии со статьей 207 НК РФ к резидентам относят такие группы налогоплательщиков:

1. Лица, которые в течение последних 12 месяцев не менее 183 дней беспрерывно находились в РФ.

Продажа участка физ лицом налогообложение

Но при заключении сделки необходимо придерживаться порядка, предусмотренного российским законодательством. Оно, в частности, регламентирует правильность оформления купли-продажи и передачи прав собственности от продавца к покупателю. Нормативные акты РФ наделяют стороны сделки определенными правами, вместе с этим на плечи каждого из них ложится и груз обязанностей, сопутствующий данным правам.

Обязанность уплаты налога

Одной из главнейших обязанностей продавца является уплата налога.
Чтобы понять, откуда проистекает эта необходимость, следует обратиться к Конституции РФ. В статье 57 основного закона прописано, что каждый обязан уплачивать установленные на территории РФ налоги и сборы.

Продажа участка физ лицом налогообложение 2019

Они могут подать и заполнить от имени заявителя всю необходимую документацию.

Продажа участка физ лицом налогообложение в 2018 году

3 ст. 217.1 НК):

• в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
• в результате приватизации;
• при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2.

Продажа земельного участка физическим лицом налогообложение 2019

Сумма НДФЛ для резидента будет рассчитана так: (3.500.000 – 2.990.000) × 0,13 = 66.300 руб.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки и порядок взимания налога

До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, собственнику необходимо представить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки.

Продажа земельного участка физическим лицом налогообложение

Не менее важно сразу же, при начислении суммы выплаты установить, платится ли налог продавцом, и в каком размере? При вычислении конкретной суммы должны входить в расчёт льготы, особые обстоятельства и местные правила, установленные муниципалитетами.

При этом следует знать, что уплачивается налог сразу в полной сумме и не позже июля. Возврат средств или доплата, после того как налог платился, достаточно проблематичен. Именно поэтому нужен качественный анализ налогового законодательства и всех его норм, о чём мы далее и поговорим.

Начнём с правовой базы и категорий граждан, которые входят в базу плательщиков таких обязательств перед государством.

Правовая основа

Налогообложение продажи земли коммерческого или сельхозназначения описано в Налоговом кодексе.

Здесь же расписаны основные исключения из правил уплаты такого налога для физического лица.

Выше мы уже рассказали разницу между этими двумя статусами налогоплательщиков.

Рассмотрим на примерах, какой будет выплата, если на продажу будет выставлен участок гражданином федерации или иностранцем, лицом с двойным гражданством.

Для резидентов

При продаже земли резидент платит налог на доход физлица в размере 13% от оценочной кадастровой стоимости земли. Если сумма сделки, к примеру, будет составлять 5 000 000 рублей, налог при покупке, который обязан, будет заплатить продавец, составит 650000 рублей.

При покупке земельного участка размер суммы уплаты за неё не может быть меньше, чем кадастровая оценка. Это правило относится как к выплате налога резидентам, так и к нерезидентам.

Для нерезидентов

За продажу земли на территории федерации нерезидентом платиться не более 30% от оценки.

Если землю купил резидент — это минимальная ставка с возможностью применить вычеты. У нерезидентов другой вид налогообложения при приобретении земельного участка физическим лицом.

Следует учитывать также что трёхлетний мораторий на продажу относится к исключительной категории приобретателей имущества. К такой категории относятся особые случаи получения права на земельный актив:

• наследование;
• дарение близкому кругу родственников – отец, дочь, сын, приёмные дети;
• приватизационное решение;
• договор о содержании с пожизненной финансовой поддержкой дарителя.

Облагается ли налогом продажа земельного участка

Не всегда, но всё же при определённых обстоятельствах, обязательства перед налоговыми службами, возникают.

Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ.Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2018 году за 1,2 млн.рублей. В 2019 году он продает его за 1,5 млн.рублей.

Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится.

Видео описание

Как рассчитать налог при продаже недвижимости в этом видео:

Это может быть интересно! В статье по следующей ссылке читайте про список документов для продажи дачи с земельным участком в садовом товариществе.

В какой срок и куда необходимо представлять отчетность

Официальным документом, в котором рассчитывается величина платежа подлежащего перечислению в бюджет, является налоговая декларация. Форма 3-НДФЛ размещается на официальном сайте инспекции. Заполнение формы и расчет налогового платежа плательщик производит самостоятельно.

Отчетность должна быть представлена в налоговую инспекцию плательщиком лично либо через официального представителя.

Последним днем декларационной кампании является 30 апреля.