Пример заполнения декларации по ндпи пгс

ТУЛ34215ТЭ ¦ 71323232301¦ 1010 ¦ 0,1 ¦ 0,1 ¦ — ¦¦¦+—+—————+————+————+————+————-+————+¦¦¦ — ¦ — ¦ — ¦ 4000 ¦ 9,9 ¦ — ¦ — ¦¦¦L—+—————+————+————+————+————-+————-¦+-¬ —+L-+————————————————————————————+—-T———-T-T————————————————————————¬+—¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L— —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ Форма по КНД 1151054¦¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦7¦7¦1¦4¦0¦5¦3¦2¦5¦8¦3¦2¦ Раздел 00031¦¦ 51054076 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+— ¦¦ —T-T-T-T-T-T-T-T-T——T-T-T-¬ ¦¦ КПП ¦7¦7¦1¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦Стр. ¦0¦1¦3¦ ¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+——+-+-+— ¦¦ ¦¦ Раздел 3.1.

Доля добытого полезного ископаемого¦ 140 ¦ — ¦¦¦¦в общем количестве добытых полезных¦ ¦ ¦¦¦¦ископаемых ¦ ¦ ¦¦¦+————————————+——+—————————+¦¦¦Сумма расходов по добыче полезного¦ 150 ¦ — ¦¦¦¦ископаемого ¦ ¦ ¦¦¦+————————————+——+—————————+¦¦¦Количество добытого полезного¦ 160 ¦ — ¦¦¦¦ископаемого (по данным раздела 3.1) ¦ ¦ ¦¦¦L————————————+——+—————————¦+-¬ —+L-+———————————————————————+—-T———-T-T———————————————————¬+—¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L— —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦7¦7¦1¦4¦0¦5¦3¦2¦5¦8¦3¦2¦ ¦¦ 51054083 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+— ¦¦ —T-T-T-T-T-T-T-T-T——T-T-T-¬ ¦¦ КПП ¦7¦7¦1¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦Стр.

• управление организацией — 190 000 руб.;
• совершенствование техники безопасности в добывающих подразделениях организации — 86 000 руб.;
• повышение квалификации работников бухгалтерской службы организации — 30 000 руб.;
• суммы начисленной амортизации по амортизируемому имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых, — 34 000 руб.;
• проценты по долговым обязательствам — 17 000 руб.

Общая сумма прямых расходов организации (включая иные виды деятельности) равна 210 000 руб.

Образцы заполненных разделов 1—3 декларации по НДПИ за июнь 2010 года приведены ниже.

Расчет суммы ндпи по строительному песку

Прямые расходы по добыче (расходы на оплату труда работников, занятых в добыче, и суммы начисленной амортизации по оборудованию, используемому в добыче) составили 174 000 руб. (140 000 руб.

Пример заполнения декларации по ндпи пгс

По условиям нашего примера таких расходов у ООО «Альфа» нет.

Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым, вписываются по строке 060. Это сумма материальных расходов, расходов на ремонт основных средств и расходов на освоение природных ресурсов — 7600 руб. (3500 руб. + 2900 руб. + 1200 руб.).

Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых, указываются по строке 070. В нашем примере это расходы на управление организацией в размере 5000 руб.

Общая сумма прямых расходов, произведенных в течение налогового периода (включая иные виды деятельности), отражается по строке 080.
Это 12 700 руб.

По строке 090 вписывается сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.

• в графе 3 — код ОКАТО по месту уплаты налога;
• в графе 4 — код основания налогообложения (согласно Приложению N 2 к Инструкции по заполнению декларации);
• в графе 5 — количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению в соответствии с кодом, указанным по графе 4.

Кроме того, приводится справочная информация:

• в графе 6 — общее количество фактических потерь (включая сверхнормативные — при их наличии);
• в графе 7 — общее количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих и прочих пород.

Обратите внимание: по графам 4 и 5 для данного лицензионного участка заполняется необходимое количество строк — в зависимости от наличия нормативных потерь, добычи из некондиционных запасов, полезных ископаемых, подлежащих налогообложению с коэффициентом 0,7.

В строке 050 указывается сумма расходов по доставке продукции до получателя 300 руб., а в строке 060 — количество реализованного известняка 5 т.

На основании этих данных определяется стоимость единицы добытого известняка, которая отражается по строке 030:

(1920 руб. — 300 руб.) : 5 т = 324 руб.

В разд. 3.2, заполняемом в отношении песка, расчеты производятся в подразделе 4.

По строке 130 отражается общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде. Эти данные берутся из строки 100 разд. 3.2.1 — 18 676,38 руб.

В строке 140 приводится доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых.

• раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;

• раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;

• раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;

• раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».

Общий порядок заполнения

Обязательными для включения в декларацию являются титульный лист и разделы, для заполнения которых у организации есть соответствующие показатели.

КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Куда сдавать декларацию

По общему правилу налоговую декларацию по НДПИ нужно сдавать в инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 1 ст. 345 НК РФ).

Если организация стоит на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, то представляйте декларации в эту инспекцию. Иностранные организации должны подавать отчетность по месту осуществления ее деятельности через филиалы и представительства, созданные на территории России.

Если организация является участникомсоглашений о разделе продукции, то декларацию она представлять не должна.

Такие правила установлены пунктами 1.2 и 1.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 мая 2015 г.