Практические примеры задачи налог на добавленную стоимость 2020 практические примеры

НК РФ)

Сумма акциза = 402*180 = 73 260 руб.

2) Стоимость автомобиля с акцизом = 720 000 + 73 260 = 792 360 руб.

3) Сумма НДС = 792 360*18% ≈ 142 625 руб.

Цена реализации автомобиля = 792 360 + 142 625 = 934 985 руб.

Задача №2

Цена бутылки игристого вина емкостью 0,75 л без учета акцизов и НДС составила 210 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.

Решение:

1) Ставка акциза — 26 рублей за 1 литр (ст. 193 п.1 НК РФ)

Сумма акциза = 26*0,75 = 19,50 руб.

2) Стоимость бутылки игристого вина с акцизом = 210 + 19,50 = 229,50 руб.

3) Сумма НДС = 229,50*18% = 41,31 руб.

Отпускная цена = 229,50 + 41,31 = 270,81 руб.

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость

2.1.1. Методические указания

При решении задач по теме 2.1 следует руководствоваться положениями гл.

Раскрыть понятие инвестиционного климата, дать характеристику с позиции качественной и количественной характеристики, дать определение инвестиционной привлекательности, перечислить основные составляющие инвестиционной привлекательности определить и охарактеризовать основные этапы оценки инвестиционной привлекательности.

& Рекомендуемые источники:

Характеристика основных этапов в оценке инвестиционной привлекательности

Дать определение инвестиционной привлекательности, инвестиционного климата, инвестиционного потенциала, инвестиционного риска, охарактеризовать все составляющие инвестиционного потенциала, дать определение классификации риска, перечислить основные классификационные признаки инвестиционного риска, охарактеризовать основные формы и виды инвестиционного риска.

& Рекомендуемые источники:

Читайте также:

1. I I.

Практические примеры задачи налог на добавленную стоимость 2020 практические примеры

НДС в том числе) за услуги, оказанные сторонним организациям в I квартале 2008 г. Стоимость услуг — 400 тыс. рублей. Поступила плата за реализованное имущество производственного назначения в размере 118 тыс. рублей (НДС в том числе).

Кроме того, организация во II квартале получила выручку от реализации ценных бумаг в размере 60 тыс. рублей, а также средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности — 500 тыс. рублей.

Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тыс. рублей.

Стоимость оприходованных во II квартале 2008 г. материалов составила 944 тыс. рублей (НДС в том числе), оплачено 50 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия.

Во II квартале 2008 г.

В частности, если налогоплательщик приобретает подакцизные товары и использует их в качестве сырья для производства подакцизных товаров, сумма акцизов по операциям реализации может быть уменьшена на сумму акцизов, выплаченную при приобретении подакцизных товаров.

Порядок и сроки уплаты налога.При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, акцизы уплачивают до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примеры решения задач по расчету акцизов

Задача №1

Отпускная цена легкового автомобиля с мощностью двигателя 180 л. с. составила 720 000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.

Решение:

1) Ставка акциза — 402 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) (ст.

• физическое лицо сдает свою квартиру в найм другому физическому лицу;
• организация выполняет строительно-монтажные работы для спортивной школы;
• на расчетный счет хлебозавода поступает предварительная оплата за реализуемую им продукцию от фирменного магазина;
• текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома;
• торговая организация заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви;
• швейное ателье шьет новогодние костюмы по заказу детского сада;
• парикмахерская получила выручку от оказания услуг частной киностудии;
• на мебельной фабрике цех 1 передает лакокрасочному цеху произведенные школьные парты для покрытия их лаком.

II.

Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:

Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.

Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:

Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).

Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:

Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18.

При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Пример 2.1.1. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс. рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 г. (остаточная стоимость — 80 тыс. рублей) за 100 тыс. рублей.

НДС 18 %. Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 200 тыс. рублей. Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %. Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 тыс.

рублей.

Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:

1. предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
2. предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.

Задача 4

Во II квартале 2008 г. организация отгрузила продукцию на сумму 354 тыс. рублей (НДС в том числе). Покупатели в налоговом периоде оплатили 80% приобретенной продукции. На расчетный счет поступила частичная оплата в сумме 236 тыс.

Каждая отгрузка товаров оформляется счетом-фактурой. Счёт-фактура составляется поставщиком на имя покупателя в двух экземплярах и является документом, служащим основанием для принятия предъявлённых к вычету или возмещению сумм НДС, выплачиваемых при приобретении товаров, работ и услуг. Каждое предприятие является одновременно поставщиком и покупателем, поэтому имеет дело с двумя видами НДС.

Примеры решения задач по расчету НДС

1. В столовой варят кашу на молоке.

Закуплено молока на 260 руб., крупы на 145 руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 руб.

Примеры решения задач по расчету акцизов

Суммы указаны без учета НДС.

Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации — 18 %.

НДС уплаченныйНДС от реализации260*0,10 = 26,00 руб.528*0,18 = 95,04 руб.145*0,10 = 14,50 руб. Итого НДСупл.: 40,50 руб.Итого НДСреал: 95,04 руб.НДС к уплате в бюджет: 95,04 – 40,50 = 54,54 руб.

2. Предприятие ≪Морозко≫ оприходовало свежие овощи, закупленные у сельхозпредприятия на сумму 450 000 руб.
Часть продукции стоимостью 200 000 руб. была расфасована и заморожена, после чего продана за 280 000 руб.

Налоговый период

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее — налоговые агенты) устанавливается как квартал.

гл.21, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) {КонсультантПлюс}

Задача 9.Организация в I-квартале реализовала собственную продукцию на сумму 1180 тыс. руб., в том числе НДС 18 %, покупные товары на сумму 220 тыс. руб., в том числе НДС 10 % руб.

Определить доходы от реализации за I-квартал.

Решение

1180000 · 100/118 +220000 · 100/110= 1200 тыс. руб.

Ответ:1200 тыс. руб.

Задача 10.

Организация в очередном налоговом периоде реализовала:

– услуги, облагаемые по ставке 18 % на сумму 800 тыс.