Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности

В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).

Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.

В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию.

В бухгалтерском учете термин “дебитор” означает лицо, которое должно данному предприятию определенную сумму за товары, услуги или деньги взятые в долг.

Кредитор — от латинского означает заимодатель, веритель, от слова “credo” – даю взаймы, верю. Кредитор – это лицо, которое предоставило взаймы чего либо (деньги, товар, имущество).

В бухгалтерском учете термин “кредитор” означает лицо перед которым данное предприятие имеет задолженность.

В двухсторонних договорных обязательствах одно и тоже предприятие может выступать в качестве дебитора и кредитора.
Например, по договору поставки, когда товары отпущены, а деньги за них неуплачены, у поставщика эта сумма указывается как дебиторская задолженность и он считается дебитором, т.е.

Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности

А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Итог

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т.

д.

Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне.

Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности в 1с

Однако темп роста дебиторской задолженности равен 154,8%, а кредиторской – всего 107,9%, что повлияло на уменьшение разницы между кредиторской и дебиторской задолженностью.

Таблица 4.1

Динамика структуры дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Вымпел» за 2000 г.

ПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонение (+, -)Темп изменения, %%СуммаУд. вес.СуммаУд. Вес.СуммаУд. вес.Дебиторская задолженность Краткосрочная В т.ч.
просроченная Долгосрочная В т.ч. а) просроченная б) платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Всего дебиторской задолженности 89,8 27,6 10,2 10,2 89,9 23,9 10,1 10,1 +120 +120 0,1 -3,7 -0,1 -0,1 — 155,1 134,2 152,2 152,2 154,8Кредиторская задолженность Краткосрочная В т.ч.

Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности в рк

По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

1. Увеличение ДЗ.
2. Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.
3. Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
4. Неудачная маркетинговая работа.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо. Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия.

Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Увеличение дебиторской задолженности приводит к отвлечению оборотных средств из оборота компании и увеличению кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность предприятия.

Финансовое состояние вашей компании значительно ухудшится.

Это отрицательно повлияет на положительную оценку вашего бизнеса, как кредитными учреждениями, так и инвесторами.

В свою очередь, уменьшение дебиторского долга в балансе говорит о том, что приток денежных средств на вашу фирму увеличивается. Кредиторы будут уверенны в вашей платёжеспособности, а потенциальные инвесторы увидят в вашей фирме солидную компанию, чтобы вложить деньги

Кредиторская задолженность в балансе

Показывает, сколько вы должны получателям.

Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

• ухудшение кредитного доверия к предприятию;
• понижение инвестиционной привлекательности;
• потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает.

РСД (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Поэтому при определении остатков на начало/конец периода соответствующую сумму не нужно уменьшать на величину РСД.

Подробнее о формировании РСД читайте в статье«Резерв по сомнительным долгам: порядок создания и расчет отчислений».

Для заполнения таблицы 5.1 пояснений организация использует данные аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной ДЗ.

В строке 5501 отражается величина совокупной долгосрочной ДЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной ДЗ используется строка 5510).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных дебетовых остатков соответствующих счетов бухучета (60, 62, 73 и т.

По статье “Прочие кредиторы” показывается задолженность предприятия по расчётам, не нашедшим отражения по другим статьям группы “Расчеты с кредиторами”.

Внимательное изучение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженность, как правило, образуется за счет фактического оттока денежных и материальных средств, а уменьшение их может быть результатом их возврата или перерасчета.

Кредиторская задолженность образуется за счет внешнего поступления средств (поставщики, задолженность дочерним и ассоциированным предприятиям) и образования задолженности в процессе хозяйственной деятельности путем её начисления, например, задолженность по бюджету образуется в результате начисления налогов, задолженность по оплате труда – начисление заработной платы работникам за их труд и т.д.