Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности

Структура дебиторской и кредиторской задолженности, которая выражается в процентах каждого вида в общей их сумме. На основании этого показателя выявляется доля каждого вида дебиторской и кредиторской задолженности в общей их сумме, которая зависит от расчетно-платежной дисциплины предприятия и уровня выполнения договорных обязательств каждой из сторон.

Особое внимание следует обратить на просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность, рост которых указывает на ухудшение финансового состояния предприятия.

Произведенные расчёты по ОАО “Вымпел” за 2000 год (таблица 4.1) показывают, что дебиторская задолженность за год возросла на 1232 тыс. руб. и составила 3481 тыс. руб., а кредиторская – возросла на 567 тыс. руб. и составила 7737 тыс. руб.. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 4256 тыс. руб.

Сложите кредитовые остатки по счетам:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
• 75 «Расчеты с учредителями»;
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Аудит дебиторской задолженности

Чтобы убедиться, что величина долгов по данным баланса и бухучета достоверна и реальна, необходим аудит дебиторки. Вы сами как бухгалтер проводите анализ дебиторской задолженности предприятия на примере своей организации.
Порядок следующий.

Перед тем, как провести аудит дебиторки, проверьте, правильно ли вы определили суммы долгов.

Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности

Слишком низкий коэффициент говорит о накоплении оборотных средств, слишком высокий – о недостатке.

С причинами увеличения и снижения дебиторской задолженности разберемся далее.

Увеличение дебиторской задолженности

Если дебиторка увеличилась, определите, как изменилась выручка предприятия по сравнению с прошлым периодом. Если выручка увеличилась, рост дебиторской задолженности свидетельствует о нормальной работе вашей организации.
Если же объем выручки не вырос, увеличение дебиторки приводит к кризису неплатежеспособности, особенно если велик процент просроченных долгов.

Уменьшение дебиторской задолженности в балансе

Снижение дебиторки может свидетельствовать о том, что вы избавились от проблемы неплатежей.

Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности в 1с

235 и 246 выше указанных групп статей, показывается задолженность за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет; за подотчетными лицами; по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженных при приемке; штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда, арбитража об их возникновении, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.

Пояснения по росту дебиторской и кредиторской задолженности в рк

рассчитайте так:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

=

Покупки за год

:

Средний уровень кредиторской задолженности

Стоимость годовых покупок определите по формуле:

Покупки за год

=

Себестоимость продаж

+

Запасы на конец периода

—

Запасы на начало периода

Средний уровень кредиторской задолженности вычислите следующим образом:

Средний уровень кредиторской задолженности

=

Сумма кредиторской задолженности на начало периода

+

Сумма кредиторской задолженности на конец периода

:

2

Для вашей организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторки в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Рассмотрим такой показатель как динамика кредиторки.

Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров.

Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Кредиторская задолженность

КЗ является некой противоположностью ДЗ.

Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами.

Вам нужен балансовый отчет, чтобы точно знать, что стоит ваша компания в любой заданной дате.

В 2000 году возросла сумма просроченной дебиторской задолженности – на 34,2%, тогда как просроченная кредиторская задолженность уменьшилась на 7,0%. Однако в общей сумме задолженностей просроченная их часть всё ещё велика.

Так, просроченная дебиторская задолженность составляет 23,9%, а просроченная кредиторская задолженность 19,8% всей суммы задолженности.

Это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия. Снижается уровень ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости, уменьшается сумма прибыли и уровень рентабельности.

Коэффициент иммобилизации капитала (Ким.кап.) характеризует долю дебиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств и определятся по формуле:

Деб.

Зад.

Ким. кап. = ————-

Кап.

Где: Деб.зад. – дебиторская задолженность;

Кап.

Однако темп роста дебиторской задолженности равен 154,8%, а кредиторской – всего 107,9%, что повлияло на уменьшение разницы между кредиторской и дебиторской задолженностью.

Таблица 4.1

Динамика структуры дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Вымпел» за 2000 г.

ПоказателиНа начало годаНа конец годаОтклонение (+, -)Темп изменения, %%СуммаУд. вес.СуммаУд. Вес.СуммаУд. вес.Дебиторская задолженность Краткосрочная В т.ч.
просроченная Долгосрочная В т.ч. а) просроченная б) платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Всего дебиторской задолженности 89,8 27,6 10,2 10,2 89,9 23,9 10,1 10,1 +120 +120 0,1 -3,7 -0,1 -0,1 — 155,1 134,2 152,2 152,2 154,8Кредиторская задолженность Краткосрочная В т.ч.
Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов.