Подарочные сертификаты для сотрудников по договору дарения надо делать приказ

Т-11 или самостоятельно утвержденной форме.

Документальное оформление

Для того чтобы правильно и корректно оформить договор дарения, указываем в нем следующую информацию:

• дату и место составления;
• реквизиты работодателя (полное наименование, юридический адрес, номер банковского счета);
• данные сотрудника (ФИО, должность, подразделение, ИНН);
• подписи сторон.

В содержании договора необходимо учесть:

• предмет дарения;
• форму подарка (материальная форма подарка, денежная, право собственности);
• стоимость подарка (цена приобретения);
• дату вручения подарка;
• информацию о безвозмездности передаваемой стоимости;
• основания вручения подарка (день рождения, календарные праздники).

НДФЛ с подарков

Подарок, который выдается сотруднику, является его доходом.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1.

Подарочные сертификаты для сотрудников по договору дарения надо делать приказ

В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.
При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подарочные сертификаты для сотрудников по договору дарения надо делать приказы

В этом случае наиболее консервативной позицией будет начисление страховых взносов на стоимость подарка.

С точки зрения НДС

Даритель — плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 N 03-07-11/16):

• если подарок куплен, то на его покупную стоимость (без НДС);

• если подарок — собственная продукция дарителя, то налог начисляется на его себестоимость.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается.

Подарочные сертификаты для сотрудников по договору дарения надо делать приказ на отпуск

Как обобщение всего вышесказанного, предлагаю Вашему вниманию табличку, в которой отражается взаимосвязь между основанием вручения подарка сотруднику (является подарок поощрением за труд или нет) и порядком начисления налогов и взносов с суммы подарка.

Налоги и взносыПодарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудникаПодарок, выдаваемый как поощрение за трудНДФЛНачисляетсяНачисляетсяСтраховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФССНе начисляютсяНачисляютсяНалог на прибыль, УСННе учитывается в расходахУчитывается в расходахНДСНачисляетсяНе начисляется

В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения.

НК РФ).

С точки зрения налога на прибыль

Учет подарков зависит от того, каким образом происходит вручение данных сувениров.

1. Если сувениры вручаются не в рамках официального приема

И при ОСН, и при УСН такая передача сувениров третьим лицам (в том числе не являющимся клиентами организации) учитывается в составе нормируемых рекламных расходов (Письмо УФНС по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2).

Для документального подтверждения факта осуществления рекламных расходов, необходимо оформить расходные документы, например, накладную на передачу сувениров работнику, ответственному за их распространение, и отчет этого сотрудника о проделанной работе.

В первичных документах на выбытие вручаемых подарков достаточно указывать только их стоимость и количество без указания адресата.

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок.
Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

») установить флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия».

После этого появится доступ к документу «Приз, подарок» в разделе «Зарплата». Именно этот документ регистрирует выдачу сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления налога и страховых взносов с их стоимости.

В документе обязательными реквизитами являются:

• месяц, в котором происходит выдача подарка;
• организация, от лица которой будет выдан подарок;
• переключатель «Подарок» установлен по умолчанию, но можно выбрать и второй вариант «Приз, выигрыш в конкурсе»;
• дата выдачи — это дата фактического получения дохода в виде стоимости подарка;
• в разделе «Взносы» устанавливается флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором», если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка.

НК РФСОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Чтобы не создавать бухгалтерии лишней работы с удержанием НДФЛ, лучше не приобретать подарочные сертификаты стоимостью свыше 4000 руб.

Если номинал сертификата больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (по работникам, являющимся резидентами) или 30% (по нерезидентам). Соответственно, организация в отношении указанного дохода будет являться налоговым агентомПисьма Минфина от 07.09.2012 № 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 № 03-04-05/9-809. Исчисленную сумму НДФЛ нужно будет удержать непосредственно из денежных доходов работника при их фактической выплатеп.

4 ст. 226 НК РФ. Например, при выплате очередной заработной платы. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплатыст.

Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.

При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу. Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС.Бухгалтерский учет подарков сотрудникам

Бухгалтерский учет подарков сотрудникам предлагаю рассмотреть на конкретном примере.

ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н. в связи с его 50-тилетием. У сотрудника это первый подарок с начала года.

Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной.

1.

Поэтому в нем необходимо отразить все ключевые моменты, влияющие на налоговые последствия этой процедуры и особенности ее документального оформления.

В приказе следует указать:

• повод, в связи с которым будет осуществлено дарение;
• источник и объем денежных средств, выделяемых для этого;
• перечень контрагентов-получателей подарков;
• стоимость подарка, предназначаемого каждому из контрагентов;
• период, отведенный для выдачи подарков;
• лица, ответственные за фактическое проведение операции и отражение ее в бухучете.

Законодательно утвержденной формы для такого приказа не существует.