Перечисление ндфл при увольнении сотрудника в выходные дни
Об этом далее.
Общее правило
В 2020 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.
Также см. «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет».
ПРАВИЛО
В 2020 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Когда уволенному выдавать зарплату
Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения.
- 130 – сумму, которая была начислена сотруднику при расторжении договора;
- 140 – сумму НДФЛ, которые были перечислены в бюджет с денежных средств, выданных сотруднику;
- 120 – дата перечисления НДФЛ в бюджет государства. Обычно указывается следующий день после полного расчета с сотрудником.
Каждый работодатель обязан вести полную отчетность всех средств, начисляемых работнику и перечисляемых в бюджет в виде налогов.
При расторжении трудового соглашения работодатель должен отразить факт получения работником дохода – оплаты труда и иных видов выплат, предусмотренных действующим законодательством. Данное обязательство сохраняется даже при проведении процедуры увольнения в выходной день.
Перечисление ндфл при увольнении сотрудника в выходные дни
НДФЛ, удержанный с зарплаты, составил 3380 р., с компенсации неиспользованного отпуска – 3120 р. На руки сотрудник получил 43500 р. (22620+20880) за минусом НДФЛ 6500 р.
(3120+3380). Работодатель обязан перечислить 6500 р. на следующий день, его можно заплатить одной платежкой.
С учетом данного примера можно выделить следующий порядок уплаты НДФЛ при увольнении:
- Работодатель начисляет увольнительные выплаты.
- Удерживает из указанных доходов налог.
- Выплачивает сотруднику доходы за минусом НДФЛ.
- Перечисляет НДФЛ в бюджет по местонахождению работодателя до 1 нерабочего дня.
Так, например, полученная зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск в обязательном порядке прописывается в отчете. Тогда как выходное пособие указывается только в той части, которая облагается НДФЛ.
Сдача отчета по форме 6-НДФЛ должна осуществляется ежеквартально, что позволяет налоговым органам в полной мере осуществлять контроль за деятельность организации, а также проверять правильность расчета и своевременность перечисления денежных средств по подоходному налогу.
В соответствии с НК России предоставлять отчеты по форме 6-НДФЛ обязаны все лица, которые имеют статус налоговых агентов. К их числу можно отнести:
- юридических лиц, в роли которых выступают организации и предприятия;
- индивидуальных предпринимателей;
- частных нотариусов;
- адвокатов и иных физлиц, которые занимаются частной практикой.
В данной отчетности должны быть учтены все доходы, которые получает физлицо за период отчетности.
Сотрудник увольняется 08.10.2018, нужно определить, когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника.
Необходимо подсчитать расчетные на 06.10.2018, начислить НДФЛ, в этот день нужно сделать перечисления на банковскую карту увольняющегося. Перечислить налог можно в тот же или следующий день.
Алгоритм расчета:
Расчет
Для резидентов установлена ставка — 13%, нерезидентов — 30%.
Резиденты – лица, находившиеся в России 183 дня в течение двенадцати идущих подряд месяцев.
Налоговая база = доходы работника, в денежном выражении – вычеты и удержания.
Доходы включают:
Налог, не удержанный из аванса, высчитывается при расчете за месяц (Письмо Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/160).
Компенсация отпуска облагается в полном объеме, независимо от причины увольнения (п. 3 ст.
Выходное пособие в пределах, не подлежащих налогообложению, отражать не следует (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
Как заполнить форму, если расчётные начислены, уплачены в одном квартале, а налоговый платеж сделан в другом?
Суммы дохода, вычета, исчисленного налога отображаются в разделе 1 формы отчетности за первый квартал, а в следующем квартале следует отобразить в разделе 2 формы.
Если работодатель не перечислил НДФЛ
Согласно ст. 123 НК РФ неуплата может наступить если:
В случае несвоевременной уплаты администрации придется заплатить штраф в размере 20 % величины просрочки и дополнительные пени.
При определении размера штрафа количество дней просрочки не учитывается. Смягчающие обстоятельства отсутствуют. Штраф удерживается в случае, если НДФЛ не был удержан из средств, уплаченных работающему, или перечислен.
Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника (2018): пример
Менеджер Семенов С.С. увольняется по сокращению численности штата 06.08.2018. Ему начислены:
- 10 000 руб. — заработная плата за август;
- 15 000 руб.
— компенсация за неиспользованный отпуск; - 20 000 руб. — выходное пособие.
Выходное пособие не превышает трехмесячный средний заработок сотрудника, поэтому налогообложению не подлежит.
Последние изменения: Январь 2020
Согласно налоговому кодексу налог должен поступить в бюджет в день выплаты (на следующий) зарплаты на предприятии, независимо, выдаются заработанные средства через кассу или переводятся работающему на банковскую карту. Возникает вопрос: как платить НДФЛ при увольнении, ведь рассчитаться с работающим необходимо в дату увольнения, до какого числа уплачивается НДФЛ?
Работодатель — налоговый агент своих сотрудников.
Он рассчитывает за них сумму налога, удерживает ее, перечисляет в бюджет вовремя.
Как платится НДФЛ за работников, которые увольняются
Согласно ст.
Для этого работодатель может вызвать его в выходной день с последующей оплатой выхода.
Если по какой-то причине работодатель не может рассчитать работника в выходной день, то следует:
- попросить сотрудника переписать заявление с указанием рабочей даты;
- воспользоваться правом, предоставляемым статьей 14 ТК России, о переносе расчета на следующий рабочий день,
- произвести расчет с работником раньше срока – в последний рабочий день перед выходным.
Так как в ТК нет четких указаний по поводу расторжения трудовых отношений в выходной день, работодатель обязан самостоятельно осуществлять выбор, основываясь на нормах действующего законодательства.
Что такое 6-НДФЛ
Организация обязана своевременно предоставлять отчеты в органы Налоговой службы обо всех начислениях и перечислениях НДФЛ в бюджет государства.
На основании отказа списать непогашенную задолженность на финансовый результат предприятия. По истечении периода исковой давности задолженность можно рассматривать как прощение долга.
- Уволенному прощен долг за излишне уплаченные отпускные.
Сумма не подлежит налогообложению: она получена за вычетом налогового платежа.
- Уволенный добровольно возвращает авансом выплаченные отпускные. Облагаемого дохода не возникает: средства выплачивались за минусом налога (Письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-04-07/62635).
Отчетность
Работодатель обязан сдавать за работников в ИФНСЧ два отчета:
Увольнительные суммы отображаются в разделе 1 6-НДФЛ за период их выплаты. В разделе 2 – за период, в котором надо уплатить НДФЛ.