Отражается погашение задолженности по вкладам в уставный капитал товарами

ФЗ учредители обязаны внести свои доли, определенные учредительной документацией, на баланс фирмы не позже 4 мес. со дня регистрации предприятия. После окончания процедуры регистрации специалистом производится фиксация задолженности каждого конкретного учредителя в регистрах бухучета.

При отказе кого-либо из учредителей выплачивать свою долю в уставном капитале остальные члены собрания имеют право назначить в его отношении санкции.

Важно! Освобождение учредителя от обязательств по взносам в УК невозможно. Более того, остальным учредителям придется нести ответственность по задолженности предприятия (п. 1 ст. 29 закон №14-ФЗ).

Минимальный размер суммы УК должны составлять денежные средства. А оценить цену имущества, которое будет составлять взнос, должен независимый оценщик (п. 2 ст.

После его принятия владельцы бизнеса должны пополнить УК на оговоренную сумму в течение 2 месяцев, если ими не определено иного срока (п. 1 ст. 19 закона № 14-ФЗ).

Если оговоренную сумму не удалось добавить в уставный капитал в установленный срок, то все денежные средства и имущество, внесенные к тому моменту в целях увеличения УК, возвращаются вкладчикам в разумный срок. Если он пропущен, то денежные средства и имущество возвращаются с доплатой, величина которой определяется в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Однозначных критериев определения разумного срока законодательство не содержит. Как правило, он устанавливается судом. Не исключено, что суд предпишет начисление доплаты по ст.

Исходя из этого, при внесении вклада в уставный капитал не денежными средствами, субъекты хозяйственной деятельности должны выполнять требования, предъявляемыми законодательством к организациям соответствующей организационно-правовой формы.

Деятельность акционерных обществ в настоящее время регулируется Федеральным законом от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах», а деятельность обществ с ограниченной ответственностью – Федеральным законом от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Так, например, согласно пункту 3 статьи 34 Федерального закона от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ «Об акционерных обществах» денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций при учреждении общества, производится по согласованию между учредителями.

В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку:

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – погашена задолженность по договору займа (кредита).

Письмо Минфина России от 03.08.2016 № 03-03-06/1/45592

ООО просит проконсультировать по вопросу налоговых последствий зачета задолженности по договору займа перед участником ООО в счет оплаты вклада участника ООО в уставный капитал ООО. ООО имеет отрицательные чистые активы. Участник ООО (100% учредитель, нерезидент РФ) принимает решение об увеличении уставного капитала ООО. ООО имеет задолженность перед участником ООО по договору займа.
Проценты, начисленные по договору займа, не включались в расходы для целей налога на прибыль. Стороны подписывают соглашение о зачете задолженности ООО по займу перед участником ООО в счет оплаты дополнительного вклада участника ООО в уставный капитал ООО.

В случае, если один из учредителей не может выполнить свои обязательства по внесению средств в долю капитала, необходимо собрать совет.

Согласно собравшегося собрания, может быть вынесено несколько вариантов решения:

1.Исключить учредителя из состава

2.уменьшить размер капитала до фактически внесенного

3.ликвидация организации

РешенияПути их проведенияЕсли совет решить исключить должникаСделать это можно только в судебном порядке, от участниках общества должен быть составлен и подан искУменьшение суммы уставного фондаС этим не стоит затягивать и приступить как можно раньше, поскольку если налоговая инспекция обнаружит несоответствие активов номинальному капиталу, может настаивать на ликвидации .
Кроме того, глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не содержит требования к налогоплательщику восстанавливать суммы «входного» налога и уплачивать налог в бюджет в отношении имущества, ранее приобретенного для осуществления операций, облагаемых НДС и в последствии переданного в уставный капитал. Следовательно, ООО «Сатурн» не должно восстанавливать сумму «входного» по товарам, которые она передала в уставный капитал «дочки».

Окончание примера.

Для справки:

В настоящее время существует уже достаточно обширная положительная арбитражная практика по этому вопросу, когда судебный орган занимает сторону налогоплательщика.

Порядок отражения такой операции в бухгалтерском и налоговом учете приведен в рекомендации по ссылке: https://www.1gl.ru/#/document/11/15277/

Обоснование

Как оформить и учесть увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (вкладов третьих лиц) в ООО

Бухучет

В бухучете увеличение размера уставного капитала нужно отразить на дату госрегистрации изменений, внесенных в устав.

ООО «Сатурн» не должно по той причине, что в подпункте 4 пункта 2 статьи 170 НК РФ (впрочем, как и во всей статье) речь идет о порядке отражения налога в тот момент, когда организация изначально знает, что товары будут переданы в уставный капитал — будут использованы для осуществления операций, которая не признается реализацией.

В иных случаях суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, не включаются в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, и учитываются в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ — уменьшают сумму налога на добавленную стоимость при исчислении налога, подлежащего уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.

В нашем случае организация не могла знать, что в августе месяце данные товары будут переданы в уставный капитал «дочки» и поэтому на законных основаниях применила вычет по налогу.

Сделайте это на дату получения средств. Ведь такой договор будет заключен только с момента поступления денег или вещей и только в размере полученного. Это следует из пункта 2 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 807, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г.
№ 07-02-18/01.

В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отразите:

на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;

на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года.

Если до возврата долга остается менее 12 месяцев, в бухучете долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводите.

Также сообщается, что согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости (остаточной стоимости) полученного в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных прав). Стоимость (остаточная стоимость) определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права) с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении (вкладе) осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал.
ГК РФ).

Отражение в бухучете

Задолженность участника ООО по взносу в уставный капитал отражается в балансе на сч. 75. На нем происходит накопление сведений об изменениях неоплаченного капитала фирмы. В частности, Кт сч. 75 показывает общую сумму обязательств от учредителей по выплатам в УК, Дт счета поможет увидеть ее погашение.

Уставный капитал организации и обязательства участников отражаются в балансе по раздельности.

Для контроля правильности распределения сумм производят анализ Дт счета. Дебет сч. 75 отражает общие обязательства учредителя перед фирмой (показывает ДЗ, которая по факту актив).