Осн уведомление о неуплате ндс

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Основания

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию.

Если это так, то налогоплательщик может заполнить договор — бланк уведомления об освобождении от НДС.

Правила разнятся для владельцев бизнеса, работающих с акцизными и подакцизными товарами. Льготу можно получить, если ведется раздельный учет товарных групп (пиво, табачные изделия, легковые транспортные средства относятся к подакцизным).

Если продукция отражается в документах без этой дифференциации, освобождение от НДС получено не будет.

Осн уведомление о неуплате ндс

Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

• в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
• основная часть — здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
• заключительный момент — подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право.

Но в то же время за счет плательщиков сельхозналога расширили круг лиц, имеющих право на использование льготы, предоставляемой по ст. 145 НК РФ (п. 1 ст. 2 закона № 335-ФЗ).

Поскольку условия, ограничивающие право на освобождение от НДС для сельхозпроизводителей, характеризуются особым набором и не предполагают одновременного (как для лиц, применяющих ОСНО) направления в ИФНС пакета документов, подтверждающих такое право, информация в уведомлении, подаваемом при каждом из режимов, будет существенно различаться. По этой причине и возникла необходимость в создании второй формы уведомления о начале использования льготы.

Уведомление о льготе по НДС — бланк для сельхозпроизводителей

Приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н, утверждающий форму уведомления для сельхозпроизводителей, вступает в силу только с 01.04.2019.

Скачать бланк для сельхозпроизводителей можно здесь.

Например, к ним относятся:

• реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• реализация медицинских услуг (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, ценных бумаг (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ) (см.

Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Кроме того, гарантия должна допускать бесспорное списание средств со счета компании, если она не исполнит требование об уплате.

Бухгалтер должен 30.09.2019 внести соответствующие записи в книгу продаж за III квартал 2019 г.

Период освобождения

Начав использовать освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, вы не сможете отказаться от него в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Когда этот период истечет, вы должны подать в инспекцию:

• документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения ваша выручка за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 млн. руб.;
• уведомление о продлении освобождения от НДС на последующие 12 календарных месяцев или об отказе от него.

В то же время в некоторых обстоятельствах право на освобождение от НДС можно утратить (п. 5 ст. 145 НК РФ):

• если выручка за какие-либо три месяца превысит 2 млн.

Также, правило не распространяется на компании и организации, которые существуют менее трех месяцев, так как у них просто нет информации о полученной выручке за последний квартал. По истечении этого периода (90 дней) можно подавать документацию с уведомлением в ФНС.

Как правильно составить

Требуемый документ — бланк уведомления об освобождении от НДС — должен подаваться в ФНС и нести информацию, которая подтверждает право налогоплательщика пользоваться льготой.

Все, что требуется — указать данные о выручке и подтвердить наличием выписок из книги продаж, бухгалтерского баланса, учета доходности за последние три месяца.
В таком случае налогоплательщик может рассчитывать на положительный исход пересмотра отчислений и получение налоговой льготы.

Заполнение бланка не должно вызвать особых проблем.

• если вы продадите подакцизный товар.

Право не платить НДС утрачивается с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение выручки или началась реализация подакцизных товаров (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Сроки предоставления документов на освобождение

Следует все-таки учитывать, что есть общая норма: о применении освобождения от НДС нужно проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ). Если нарушен этот срок, инспекция будет стараться отказать вам в применении освобождения.

Но последствия нарушения этого срока закон не определят.
Поэтому просрочка не может служить причиной для отказа в освобождении от НДС и доначисления налога.

Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС».
Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на «упрощенке», должны уплатить налог на добавленную стоимость.
Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности.

При отказе от применения подается уведомление об отказе.

Преимущества и недостатки

При отказе от уплаты налогоплательщик получает возможность:

• минимизировать стоимость товара или услуг;
• не снижать себестоимость;
• исключить раздельный учет при минимальных оборотах.

В последнем случае упрощается применением освобождения.

Из недостатков стоит выделить, что налогоплательщик:

• лишается контрактов с компаниями, осуществляющими начисление налога на добавленную стоимость;
• восстанавливает налог по остатку;
• сумма восстановления не учитывается в расходном балансе компании;
• при нарушении условий накладываются штрафные санкции.

При несвоевременной сдаче декларации в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса взимается штраф в размере 1000 рублей.