Неравный раздел имущества после развода налоги

Юрист, организующий раздел, должен просчитать все возможные варианты развития событий.

Заметим, что если недвижимое имущество «переписывается» на детей, никаких налоговых последствий не будет.

Договор купли-продажи и договор мены

Купля-продажа, мена иногда используется для раздела. Налоговые последствия зависят от большого количества факторов. Решение нуждается в предварительном юридическом анализе.

Судебный порядок раздела имущества супругов

Раздел имущества супругов через суд. Это форма раздела не относится к сделкам, но является альтернативой таковым. О ней стоит подумать, если налоговые издержки велики, и превышают затраты на адвокатов и сумму судебной госпошлины.

При взаимной договоренности можно оформить передачу имущества через судебное решение практически любым образом.

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов.

Решения судов важнее писем Минфина

Я только собираюсь разводиться и делить имущество.

Такое имущество уже вполне можно поделить между супругами в равных долях. Холодильник как вещь наиболее значимая для ребенка из всех остальных вещей, имеющихся в собственности родителей, передастся в собственность жены, с которой останется ребенок, а мужу достанутся телевизор, микроволновая печь и электрический чайник.

Ситуации, когда одна сторона хочет поделить имущество в неравных долях с учетом каких-либо обстоятельств, а другая сторона, ссылаясь на закон, требует, чтобы имущество было распределено в равных частях, тоже встречаются довольно часто. В этих случаях разрешить спор возможно только судебным заседанием.

Гражданин, решившись обратиться в суд, должен будет подать об этом исковое заявление.

Нередко супруги, определяя неравные доли своим соглашением, руководствуются тем, что учитывают интересы совместных детей. Например, с женой остается ребенок и поэтому муж соглашается на деление имущества в неравных долях, беря себе меньшую долю.

Но как же учесть интересы ребенка? Здесь родители либо суд определяют:

– с кем остается ребенок (дети) – с матерью или с отцом;

– какое имущество необходимо для его (их) развития.

При установлении места проживания ребенка – с отцом либо с матерью автоматически решается вопрос и места нахождения вещей, необходимых для ребенка. Так, если ребенок остается с матерью, то и вещи, которые предназначены для ребенка, будут находиться в месте проживания матери и ребенка.

Само разделение вещей на необходимые для ребенка и те, в которых ребенок особо не нуждается, производится путем произвольной оценки имущества.

Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст.

ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст.

В частности, если имущество делится не поровну. Например, если по соглашению супружеская квартира переходит в собственность только бывшей супруге, а другой при этом ничего не получает, половина от стоимости квартиры будет налоговой базой и бывшая жена должна заплатить с этой суммы 13 %, ибо это будет являться ее доходом.

Таким образом, по мнению чиновников, налогом на доходы физических лиц облагается та часть имущества, которая по соглашению о разделе имущества передается бывшему супругу и которая превышает половину от делимого.

Еще один налог касается раздела имущества супругов, как до развода, так и после расторжения брака – это государственная пошлина, регулируемая главой 25.3 НК РФ.

О ней скажем коротко: никаких налоговых последствий она за собой не влечет, это самая удобная в плане фискальных последствий форма.Дарение

Дарение. Также может происходить до или после прекращения брака с соответствующими последствиями. До прекращения брака граждане освобождены от налоговых платежей в силу ст.
217 НК РФ. С утратой статуса мужа и жены граждане теряют данную льготу.

Налоговый кодекс РФСтатья 217 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налоговая база в таком случае — это кадастровая или инвентаризационная стоимость этой доли, а не рыночная, как иногда считает налоговая.

п. 6 Обзора практики ВС от 21.10.15

А если у нас брачный контракт?

Если есть брачный контракт, то норма 50/50 после развода не учитывается. Никто из бывших супругов не будет платить НДФЛ с той части имущества, которая положена ему по брачному контракту.

Например, если в брачном контракте написано, что после развода жене достается вся квартира, а мужу — ничего, ей не нужно платить НДФЛ. При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам.