Ндфл за арендодателя физическое лицо образец
Одна из самых распространенных ситуаций – аренда у физ. лица. 6-НДФЛ – обязательный документ. Об этом пойдет речь в нашей статье.
Договор с частным лицом
В том случае, если компании или ИП арендуют собственность у физических лиц (к примеру, помещение или автомобиль), заключая с ними договор аренды и выплачивая прописанную в нем сумму в качестве компенсации, такие лица в отношении данных выплат закон признает налоговыми агентами по подоходному налогу. Поэтому при аренде у физ. лица 6-НДФЛ становится неизбежным отчетом, в котором нужно показать данную операцию.
Согласно пунктам 1 и 2 ст. 226, а также пункту 1 ст. 228 НК РФ, в таких случаях с платежей по аренде должен быть взят и отчислен в казну НДФЛ.
Когда получена плата за аренду
По закону НДФЛ налоговый агент должен посчитать в тот день, когда человек получил выплату по договору аренды.
Поэтому когда одной стороной договора аренды является физическое лицо (собственник имущества), а другой стороной — российская компания, то последняя признается налоговым агентом по НДФЛ.
Аналогичной позиции придерживается налоговая служба (письмо ФНС России от 09.04.2012 № ЕД‑4-3/5894), а также суды (см., например, постановления АС Западно-Сибирского округа от 24.07.2015 № А27-18656/2014, ФАС Уральского округа от 27.09.2013 № А60-37679/2012, Поволжского округа от 21.02.2013 № А06-3662/2012 (Определением ВАС РФ от 15.05.2013 № ВАС‑5640/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), Западно-Сибирского округа от 26.09.2011 № А27-16788/2010, Северо-Западного округа от 14.05.2010 № А66-9581/2009).
В начале этого года рассматриваемый вопрос дошел до Верховного суда РФ (Определение от 13.01.2016 № 304-КГ15-17425).
Ндфл за арендодателя физическое лицо образец
Для того чтобы определиться с тем, нужно или нет удерживать НДФЛ с суммы коммуналки, которую компания перечисляет гражданину – арендодателю, можно воспользоваться рекомендациями Минфина России, которые содержатся в письме от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369. В нем компенсации разделены на два вида.
Финансисты считают, что в том случае, если размер возмещения расходов на коммунальные услуги зависит от их фактического потребления, то удерживать НДФЛ с выплат не требуется. Ведь арендатор возмещает ему стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах.
Главное — подтвердить выплаты документально.
Ндфл за арендодателя физическое лицо образец платежного поручения
Это значит, что налоговый агент должен исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ на дату осуществления очередного арендного платежа. А перечислить суммы исчисленного и удержанного налога следует не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Обращаем внимание, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.
Об этом прямо говорится в п. 9 ст.
1 ст. 7, ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ).
Доход арендодателя-физ. лица от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Ваша организация будет налоговым агентом, и при выплате арендной платы Вам надо исчислить НДФЛ и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В случае с возмещением расходов на ремонт, удерживать НДФЛ с выплат не нужно, если затраты произведены в интересах компании. Ведь арендодатель при этом не получает никакой экономической выгоды. Но этим правилом можно пользоваться только в том случае, если расходы на ремонт подтверждены документами от подрядной организации.
Подсказка от Системы Главбух
Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той инспекции, в которой состоит на учете.
При этом местонахождение арендуемого объекта не важно.
Форма 6-НДФЛ и порядок заполнения этого расчета (далее — Порядок заполнения 6-НДФЛ) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]
Стоит отметить, что каких-либо особенностей заполнения или представления указанных форм для случаев выплаты доходов физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в частности по договору аренды (найма), не предусмотрено.
Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (Раздел 1 Порядка заполнения 2-НДФЛ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ). В связи с чем прежде всего необходимо корректное заполнение таких регистров.
Напомним, в соответствии с п. 1 ст.
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»).
В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. 9 Закона № 212-ФЗ, среди них не упомянута сумма оплаты аренды жилья для работников или её возмещение.
Таким образом, работодатель должен в общеустановленном порядке начислять страховые взносы на сумму компенсации арендной платы за жильё для работника.
При этом страховые взносы не должны начисляться организацией на сумму полученного дохода арендодателем-физическим лицом, т. к.
НК РФ на налоговых агентов по НДФЛ возложены обязанности по представлению в налоговый орган по месту своего учета:
— документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу. На сегодняшний день такой документ представляется по форме 2-НДФЛ (далее — форма 2-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Этим же приказом установлен порядок заполнения формы 2-НДФЛ (далее — Порядок заполнения 2-НДФЛ);
[3]
— ежеквартального расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом — форма 6-НДФЛ (далее — форма 6-НДФЛ).
Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц, в соответствии с главой 23 НК РФ.
В случае если организация арендует жильё для своих сотрудников, либо выплачивает им денежные средства для оплаты аренды жилья, у сотрудников образуется экономическая выгода (доход), поскольку организация несёт за них расходы по найму жилого помещения (Письмо Минфина РФ от 28.05.2008 г. № 03-04-06-01/142, УФНС по г. Москве от 18.01.2007 г.
Выплата этой платы произошла 26 марта 2019 года. Сумма выплаты равна:
10000-10000*13%=8700 рублей. Сумма НДФЛ 1300 рублей. Запись в 6-НДФЛ нужно сделать при сдаче отчета за первый квартал 2019 года:
Строка 100 — 26.03.2019
Строка 110 — 26.03.2019
Строка 120 — 27.03.2019
Важно! Если срок перечисления выпадает на нерабочий день, то он переносится на первый рабочий день.
Сдача справки 2-НДФЛ
Если предприятие или ИП выплачивало арендную плату физ.лицу, то оно обязано подавать помимо отчета 6-НДФЛ справку 2-НДФЛ в налоговую. Данная форма отчетности подается один раз по итогам года.
Ключевым словом является слово «ДОХОД».
Форма 2-НДФЛ информирует налоговые органы о каждом налогоплательщике: сколько доходов и каких получил в течение года, уплачен ли с этих доходов налог и закрыты ли его обязательства по налогу перед государством. Если по окончании года существует разница между исчисленным налогом с доходов и удержанным, значит у физ.лица есть долг и ему направляют уведомление о необходимости погасить долг по НДФЛ.
Как шутят специалисты, форма 2-НДФЛ — это «донос» на физическое лицо-налогоплательщика. Другими словами, форма 2-НДФЛ имеет отношение к конкретному налогоплательщику.
Проще говоря, форма 2-НДФЛ — это сведения про конкретного налогоплательщика.