Налоговые вычеты на иждивенцев в 2017 году

К совместно нажитому имуществу относятся и доходы каждого из супругов, в том числе и те, с которых перечисляются алименты на обеспечение ребенка.

Читайте также «Развод не удваивает «детский» вычет»

Удвоенный вычет

Право на удвоенный вычет есть только у нескольких категорий работников. Во-первых, это единственный, в том числе приемный, родитель, усыновитель, опекун, попечитель. При вступлении в брак последним месяцем предоставления вычета в двойном размере является месяц, в котором произошла регистрация. Во-вторых, это родитель (в том числе приемный), в случае если другой родитель отказался от вычета (письмо Минфина от 13 апреля 2017 г. № 03-04-05/22066).

Стоит отметить, что понятие «единственный родитель» законодательством не определено. Контролирующие органы считают единственным родителя по особым основаниям.

Налоговые вычеты на иждивенцев в 2017 году

Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Возникновение и прекращение

Рассказывает Маргарита Батина, юрист отдела контроля качества услуг и методологии компании «Интеркомп»: «Стандартный налоговый вычет на ребенка – это льгота, установленная законодательством в целях обложения НДФЛ дохода лица, на обеспечении которого находится ребенок. Правом на вычет обладают родитель, супруг родителя, усыновитель, приемный родитель, супруг приемного родителя, опекун, попечитель (ст.
218 НК РФ). Иными словами, налоговый вычет – это та сумма, которая позволяет сделать частичный возврат средств с уплаченного подоходного налога на ребенка при соблюдении ряда условий.

Значит общая сумма, с которой можно вернуть 13% налогового вычета равна 5 800 р./мес.

5 800 р * 13% = 754 р./мес. Родителей двое, поэтому умножаем 754 р. * 2 = 1 508 р./мес.

Именно на такую сумму семья Андреевых вправе рассчитывать в виде возврата налоговых вычетов ежемесячно.

Значит, зарплата Ивана немного увеличится 21 750 р.
+ 754 р. = 22 504 р./мес.

Заработок Марины составит 17 600 р. + 754 р. = 18 354 р./мес.

Как видим, заработок обоих родителей в год не превышает 350 000 р. (25 000 р. *12 мес. = 300 000 р. — Иван,

и 20 000 р. * 12 мес. = 240 000 р. — Марина), поэтому ежемесячно их зарплата, благодаря налоговым вычетам, будет чуть больше.

Получается, что за год, семья Андреевых за 3 детей вернут 1 508 р /мес. * 12 мес.

1 274 р. — сумма, которую с помощью налогового вычета сможет вернуть Петр за 7 месяцев.

Зарплата Виктории 40 000 р./мес. Ее доход 40 000 р./мес * 9 мес. = 360 000 р.

Получается что в сентябре Виктория превысит 350 000 р.
и начиная с октября месяца налоговый вычет получить ей будет невозможно.

Значит 182 р./мес. *9 мес. = 1 638 р. — сумма, которую с помощью налогового вычета сможет вернуть Виктория за 9 месяцев.

Общая сумма налогового вычета, которую вернет семья Панченко в течении календарного года 1 274 р. + 1 638 р.

Допустим, семья Шевченко, Дмитрий и Екатерина, имеют двоих детей 11 и 14 лет.

У Екатерины от первого брака есть сын, которому 25 лет. Этот возраст не позволяет получать налоговые вычеты, так как они предоставляются только до достижения 24 лет.

Таким образом, налоговый вычет будет рассчитан так.

Дмитрию Шевченко — 2 800 р. (1 400 р. + 1 400 р. за первого и второго ребенка). А Екатерине Шевченко — 4 400 р. (1 400 р. + 3 000 р.

за второго и третьего ребенка; за первого ребенка, которому 25 лет уже нельзя получить налоговый вычет).

Для получения налогового вычета на детей (ребенка) учитываются ВСЕ дети, рожденные или взятые (усыновленные) в семью на воспитание.

Если гражданин устроился на работу не с начала года, то при расчете налоговых вычетов учитываются его доходы на прежних местах работы в течение отчетного периода (года).

18 096 р.

50 000 р. *13% налог = 6 500 р. Таким образом, «чистая» зарплата Петра после уплаты 13% НДФЛ составит 43 500 р.

40 000 р. *13% налог = 5 200 р.

НК РФ, абз.3 п.3 ст.226 НК РФ).

Если гражданин трудоустраивается не с начала календарного года, то при проверке «доходного» лимита (350 000 руб.) необходимо учитывать доходы, полученные им на предыдущем месте работы в текущем налоговом периоде, если по ним предоставлялся налоговый вычет (п.3 ст.218 НК РФ).

Период предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в 2017 году

Когда возникает право на вычет

Впервые за стандартным «детским» вычетом в 2017 году гражданин может обратиться в месяце (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ):

• рождения ребенка (детей);
• усыновления ребенка (детей);
• установления опеки (попечительства);
• вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Пример 3. У работника родился ребенок 31 октября 2016 года.

На эти суммы налоговых вычетов можно рассчитывать в случае если ребенок-инвалид, не старше 18 лет, либо ребенок студент очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент возрастом менее 24 лет, либо же инвалид I или II группы.

Внимание! Получить на руки суммы указанные выше НЕЛЬЗЯ. Это та часть денег, на которую вам не будет начисляться НДФЛ 13%. Чтобы получить налоговый вычет на ребенка (детей) предоставьте работодателю комплект документов, после чего работодатель отчитается за вас перед налоговой.

Вычет на ребенка можно получать до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 р. Вычет будет отменен с того месяца, если доход налогоплательщика превысил эту сумму.

РФ.

Налоговым кодексом предусмотрено несколько ставок данного налога. Но основная установлена п.1 ст.224 НК РФ – 13%. По этой ставке облагается большинство доходов граждан: заработная плата, вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и т. д. Причем часть такого дохода можно вывести из-под налогообложения (абз.1 п.3 ст.210 НК РФ). Для этого «физик» должен заявить на налоговый вычет.

Существует несколько видов налоговых вычетов, в частности:

1. стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ);
2. социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ);
3. имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ);
4. профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ).

Чаще всего работающие россияне пользуются правом на получение первого вида вычетов, которые можно подразделить на:

• личные налоговые вычеты (т. е.