Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь в 2020 году

Однако, матпомощь к отпуску освобождена от налогообложения при условии, что размер выплаты не превышает 4.000 руб.

Указанное ограничение, в отношении которого действует освобождение от налогообложения, рассчитывается в течение календарного года. Если в отчетном году сумма матпомощи, начисленной сотруднику в связи с отпуском (либо по другим основаниям согласно пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ) превысила 4.000 руб., то работодатель обязан начислить страховые взносы на разницу между фактической выплатой и предельной величиной (4.000 руб.).

Рассмотрим пример. Согласно Положению о выплатах и компенсациях ООО «Виват», сотрудникам компании выплачиваются следующие виды материальной помощи:

• в связи с рождением (усыновлением) ребенка – единовременно 45.000 руб.;
• на оздоровление в связи с отпуском – 3.500 руб.

Узнайте подробности бухучета выплат

Учет материальной помощи до 4000 рублей: проводки

В бухучете матпомощь относят к прочим расходам. Начисляют проводкой:ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76) — начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника).

В тех случаях, когда с помощи удерживается НДФЛ, формируют запись:ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).

Выплаты фиксируют так:ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51) – выдана материальная помощь сотруднику.

Как оформить материальную помощь

Сотрудник может обратиться к организации с письменной просьбой в форме заявления о выплате ему материальной помощи.

Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь в 2020 году

Иванова написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску.

10 января руководитель «Альфы» издал приказ о выдаче Ивановой 6000 руб. материальной помощи за счет прибыли текущего года. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.

как рассчитать налог

Материальная помощь в размере 4000 рублей в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ материальную помощь запишите по строке 020 укажите, а сумму вычета в размере 4000 рублей запишите по строке 030.

Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь в 2020 году какого числа

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

• при осуществлении трудовых отношений;
• исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

• если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п.

Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь в 2020 году последние новости

Расчитайте и выплатите материальную помощь в режиме онлайн

Материальная помощь и НДФЛ

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Матпомощь, выданная сотруднику, также является его доходом. Однако налогообложение материальной помощи сотруднику обычно зависит от того, о какой сумме идет речь.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Начисление налога с матпомощи

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, материальная помощь сотруднику входит в налоговую базу по НДФЛ.
Однако к выплате можно применить вычет в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

В данном случае она равна 30 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ВС РФразрешает не облагатьвзносами матпомощь на лечение.

Подробнее о том, облагается ли материальная помощь на лечение работнику, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст.

Не важно единовременно или нет;

• единовременная матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника. Также не облагается помощь сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Узнайте, какие еще исключения из правил предусмотрены в законе

Обратите внимание, единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 рублей за год

9 января секретарь ООО «Альфа» Е.В.
Начислены отпускные–12.120 руб.Начислена матпомощь5.200 руб.3.500 руб.ИТОГО начислено27.080 руб.27.554,55 руб.

Бухгалтер ООО «Виват» начисляет страховые взносы Куликовой по базовым ставкам:

• ПФР – 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Данные о налогообложении доходов Куликовой взносами в марте-апреле 2020 года – в таблице ниже:

Страховые взносыСтавки страховых взносовБаза для расчета страховых взносовРасчет страховых взносовМарт 2020Апрель 2020Март 2020Апрель 2020По обязательному пенсионному страхованию в ПФР22%21.880 руб. + (5.200 руб. – 4.000 руб.) = 23.080 руб.11.934,55 руб. + 12.120 руб. + 3.500 руб. = 27.554,55 руб.23.080 руб. * 22% = 5.077,60 руб.27.554,55 руб.
Расчет налогооблагаемой базы и начисленных взносов – в таблице ниже:Страховые взносыСтавки страховых взносовБаза для расчета страховых взносовРасчет страховых взносовСкворцова СветланаСкворцов СергейСкворцова СветланаСкворцов СергейПо обязательному пенсионному страхованию в ПФР22%18.330 руб. + (65.000 руб. – 50.000 руб.) = 33.330 руб.25.400 руб. + (65.000 руб. – 50.000 руб.) = 39.500 руб.33.330 руб. * 22% = 7.332,60 руб.39.500 руб. * 22% = 8.690 руб.По обязательному социальному страхованию в ФСС2,9%33.330 руб. * 2,9% = 966,57 руб.39.500 руб. * 2,9% = 1.145,50 руб.По обязательному медицинскому страхованию в ФОМС5,1%33.330 руб. * 5,1% = 1.699,83 руб.39.500 руб.
НК РФБез ограничений

Выплата матпомощи сотруднику в связи со смертью родственника не облагается взносами при условии смерти:

• супруга/супруги;
• ребенка (в том числе усыновленного);
• родителя (в том числе приемного).

3Чрезвычайное происшествиеПп.3 п. 1 ст. 422 НК РФБез ограниченийВ некоторых компаниях предусмотрена единовременная выплата материальной помощи сотрудникам, пострадавшим в результате чрезвычайного происшествия (пожара, наводнения, аварии, затопления, стихийного происшествия). Сумма такой выплаты освобождена от налогообложения страховыми взносами вне зависимости от размера.4Прочие основанияПп.11 п. 1 ст. 422 НК РФДо 4.000 руб. в годПри выплате материальной помощи по прочим основаниям (на оздоровление, в связи с отпуском, свадьбой, т.п.), от налогообложения страховыми взносами освобождается сумма, не превышающая 4.000 руб.
НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, в каких случаях матпомощь облагается НДФЛ, а в каких – нет, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:

• матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п.
  25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст.

ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры.