Начисляется ли пени за просрочку платежей в каком размере?
Минимальный и максимальный размер пени действующим законодательством не ограничен, но может быть ограничен договором. В договоре пеня может быть любого размера. Иногда, при длительной просрочке выполнения обязательств, размер пени может превышать размер суммы долга. Но нередки случаи, когда размер пени может быть снижен судом, если он сочтет ее слишком высокой. В судебной практике есть некоторые критерии, по которым определяется несоразмерность пени и последствий нарушения обязательства:
— чрезмерно высокий процент пени;
— незначительная сумма понесенных кредитором убытков из-за нарушения обязательства, повлекшего за собой начисление пени;
— непродолжительность периода просрочки, за которую была начислена пеня;
— определенное соотношение размера пени с суммой задолженности, от величины которой исчисляется неустойка.
Кстати, размер пени Закон № 44-ФЗ также требует прописать в контракте (ч. 7 ст. 34 Закона № 44-ФЗ) – очевидно, в этом случае можно просто продублировать положения Правил.
Исключение из правил
В заключение напомним, что в соответствии с ч. 15 ст. 34 Закона № 44-ФЗ заказчик может не исполнять требование об обязательном закреплении в контракте сумм штрафов и неустоек, если закупка осуществляется у единственного поставщика:
- на сумму, не превышающую 100 тыс. руб. (п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ);
- на заключение контракта на посещение зоопарка, театра, кинотеатра, концерта, цирка, музея, выставки или спортивного мероприятия (п. 15 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ);
- если предметом закупки являются лекарственные препараты (п. 28 ч. 1 ст.
Закона № 44-ФЗ не предусматривает такой возможности.
Штраф
Что касается штрафов за все прочие нарушения контракта заказчиком (помимо просрочки), то их размер должен устанавливаться непосредственно в контракте в виде фиксированной суммы. Причем Правила строго регламентируют размер штрафа в зависимости от цены контракта (п.
5 Правил).
Таблица 1. Размеры штрафа, взыскиваемого с заказчика в случае ненадлежащего исполнения им обязанностей по государственному контракту
Цена контрактаРазмер штрафа (в % от цены контракта)Не более 3 млн руб.2,5От 3 млн руб. до 50 млн руб.2От 50 млн руб.
Начисляется ли пени за просрочку платежей и в каком размере
- Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг.
Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно.
В последнем случае на сумму неуплаты начисляется 0,033% ежедневно.
Начисление пени происходит следующим образом:
1. Необходимо определить сумму основной задолженности.
2.
Определить временной период просрочки. Его началом является календарный день, следующий за днем просрочки, а окончанием — погашение задолженности.
3. Определение ставки пени.
4. Определение суммы пени за один день.
Для этого размер долга умножается на ставку пени.
5. Определение общей суммы пени. Для этого сумма пени за один день умножается на количество дней просрочки.
Если были частичные выплаты в счет погашения задолженности, тогда пени рассчитываются индивидуально на каждый просроченный платеж, учитывая количество дней просрочки. Затем рассчитываются пени на непогашенную часть задолженности.
Классическая формула для расчетов выглядит следующим образом:
Сумма налогового долга х Ставку рефинансирования ЦБ РФ на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые просрочены платежи
Актуальное значение ключевой ставки ЦБ нужно уточнять на период имеющейся задолженности
Важный момент! С начала 2016 года понятие «ставка рефинансирования» упразднено. Центробанк утверждает ключевую ставку, которая и соответствует упразднённому значении.
По данным на март 2018 года значение ставки рефинансирования ЦБ РФ – 7,5 процентов. Учитывая этот факт, расчет пеней нужно производить отдельно за каждый период, если в это время размер ставки претерпевал корректировку.
Далее нужно разобраться с тем, как высчитывать количество дней, в которые платёж был просрочен.
Просрочка коммунальных платежей и НДФЛ
При просрочке платежей по ЖКХ также предусмотрены финансовые санкции. В соответствии с Жилищным Кодексом РФ и Постановлениями Правительства, если нужная сумма не перечислена до 10 числа месяца, предприятия-поставщики услуг вправе взыскать посуточную неустойку.
Нарушение сроков уплаты НДФЛ физлицами, ИП и организациями (налоговыми агентами) также приводит к начислению пеней — это оговорено в НК РФ (глава 15). Средства, полученные за просрочки, перечисляют в госбюджет.
Посуточная неустойка за нарушение исчисляется по ставке рефинансирования и составляет 1/300 от нее.
1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
500 рублей х 41 дней х 1/300 х 6,5% (ставка рефинансирования) = 4,44 руб.
Итого размер пени за просрочку оплаты за капитальный ремонт в период с 11 сентября 2019 года до момента фактической оплаты суммы задолженности 20 ноября 2019 года будет составлять 4,44 руб.
Пример №3 Расчет пени за просрочку оплаты за жилищно-коммунальные услуги с частичной оплатой суммы задолженности:
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА:
→ Плату по квитанции за август 2019 года было необходимо внести до 10 сентября 2019 года;
→ Плата за жилищно-коммунальные услуги была начислена в размере 3500 рублей;
→ 15 ноября 2019 года была произведена частичная оплата задолженности в размере 1000 рублей;
→ Оплата оставшейся части задолженности за жилищно-коммунальные услуги в размере 2500 руб.
Минимальный и максимальный размер пени действующим законодательством не ограничен, но может быть ограничен договором. В договоре пеня может быть любого размера. Иногда, при длительной просрочке выполнения обязательств, размер пени может превышать размер суммы долга. Но нередки случаи, когда размер пени может быть снижен судом, если он сочтет ее слишком высокой. В судебной практике есть некоторые критерии, по которым определяется несоразмерность пени и последствий нарушения обязательства:
— чрезмерно высокий процент пени;
— незначительная сумма понесенных кредитором убытков из-за нарушения обязательства, повлекшего за собой начисление пени;
— непродолжительность периода просрочки, за которую была начислена пеня;
— определенное соотношение размера пени с суммой задолженности, от величины которой исчисляется неустойка.
→ Ключевая ставка ЦБ РФ (ставка рефинансирования) на момент полного погашения задолженности за ЖКУ – 16 декабря 2019 года составила – 6,25%;
1. В период с 11 сентября 2019 года по 10 октября 2019 года начисление пени не производится (в течение 30 дней).
2. С 11 октября 2019 года по 15 ноября 2019 года сумма просрочки полного платежа составит ещё 36 дней, за которые уже производится начисление пени на полную сумму задолженности – 3500 руб., а для расчета применяется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
3500 рублей х 36 дней х 1/300 х 6,25% (ставка рефинансирования) = 26,25 руб.
3. После оплаты части задолженности в размере 1000 руб., сумма, на которую будет произведено дальнейшее начисление пени, составляет 2500 руб.
4.