Минимальная сумма налог на прибыль 3 процента 2020

А рассчитать его будет просто: нужно лишь знать кадастровую стоимость вашего объекта.

Перечень того, что не облагается налогом

Одна из основных поправок – введение полного перечня доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Напомним, что ранее доходы, освобождаемые от налогообложения, были доходами:

• полученными, от продажи квартиры, жилого дома, комнаты, причем сюда включали приватизированные помещения, дачи, земельные участки и садовые дома, а также доли от всего перечисленного имущества;
• полученными после продажи иного имущества.

В новый перечень включено достаточное большое количество различных доходов. Все их можно посмотреть в ст. 217 Кодекса. Каждые подразделены на группы для удобства поиска.

НК РФ).

Весь налог, исчисленный по этой ставке с таких доходов, зачисляется в федеральный бюджет (п. 6 ст. 284 НК РФ).

Ставка 20% по налогу на прибыль

Размер этой ставки совпадает с размером основной ставки по налогу на прибыль. Однако она является специальной и применяется только в отношении прибыли:

• от добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении организаций из п. 1 ст. 275.2 НК РФ (п. 1.4 ст. 284 НК РФ);
• контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
• иностранных организаций, прибыль которых не связана с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме доходов от сдачи в аренду судов, самолетов и других подвижных средств и доходов от международных перевозок, операций с отдельными видами долговых обязательств из п. 4 ст. 284 НК РФ, а также дивидендов) (пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).

• Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28–го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей

Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет за отчетный период, например, по итогам полугодия:

где:АК к доплате- это сумма квартального авансового платежа, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по итогам отчетного периодаАК отчетный- это сумма квартального авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периодаАК предыдущий- это сумма квартального авансового платежа, уплаченная по итогам предыдущего отчетного периода (в текущем налоговом периоде)Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей

Платежи по налогу на прибыль в течение отчетных периодов налогоплательщики производят авансом — равномерными платежами каждый месяц.

К ним относятся все те, что установлены законами РФ и ее субъектов, а также решениями исполкомов и иных местных органов. Компенсации не облагаются НДФЛ в пределах определенных норм.

В законе приведен перечень таких компенсационных выплат. Это выплаты, связаны со следующими обстоятельствами:

• возмещение вреда вследствие повреждения здоровья (например, нанесение увечья);
• безвозмездное предоставление жилой недвижимости, коммунальных услуг, ГСМ (либо денежное возмещение таких расходов);
• стоимость либо выдача продуктов (натурального довольствия);
• цена питания, оборудования, снаряжения, формы (спортивной или/и парадной) для спортсменов, судей соревнований или работников этой сферы.

НК РФ. К примеру, в 2020 году все показатели интервала по рублевому долговому обязательству, возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, должны рассчитываться одинаково — от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ.

«Интервальное» правило для нормирования процентов прописано в п. 1.1 ст. 269 НК РФ и заключается в следующем — если ставка:

• превышает минимальное значение интервала — «процентный» доход признается по фактической ставке;
• меньше максимального значения интервала — расход в сумме процентов признается по фактической ставке;
• вышла за пределы интервала — доходы (расходы) рассчитываются с учетом применения методов ценообразования для взаимозависимых лиц, перечисленных в п. 1 ст.

НК РФ);

• соответствует иным условиям, установленным НК РФ (ст. 280 НК РФ и др.).

Вышеперечисленные условия рассматриваются в том случае, когда заемщик и займодавец взаимозависимы, а договор займа относится к разряду контролируемых сделок.

Если же договор займа не признается контролируемой сделкой, заемщик вправе учесть в налоговых расходах ту величину процентов, которая указана в договоре.

НДС с суммы процентов по договору займа в натуральной форме исчисляется со всей суммы по ставке 20%.

Какие ставки НДС применяются в настоящее время, узнайте из материалов рубрики «Налоговые ставки по НДС в 2019 — 2020 годах в России».

Итоги

Проценты по кредитам нормируются в том случае, если стороны кредитного договора являются взаимозависимыми, а сделка относится к разряду контролируемых.

Предоплата составила 400 тыс. руб.

Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс. руб.

В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб.

Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб.

Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб.

Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб.

Расходы в данном примере за 1-й квартал 2019 составят: 1086 тыс. руб. (560+350+ 91+60+25)

Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс. руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.)

Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч.

• расчетного (для нефиксированной процентной ставки) — для займов и кредитов применяется единая формула, с помощью которой определяется величина включаемых в расходы процентов (∑%):

∑% = ∑К × СК × КД / КГ,

где:

∑К — сумма кредита;

СК — ставка процента;

КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно (365 или 366).

• временно́го — проценты отражаются в учете:
• • для компаний на ОСНО — на дату возврата заемных средств или на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода пользования заемными средствами;
  • для «упрощенцев» — в периоде оплаты процентов (подп. 1 п. 2 ст.

НК РФ организации, получившие статус участников проекта, в течение 10 лет со дня получения ими этого статуса имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков.

При этом в силу п. 7 указанной статьи документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения), являются:

• документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта;

• выписка из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

С 01.01.2020 из этого списка будет исключена выписка из книги учета доходов и расходов. Годовой объем выручки будет подтверждаться только отчетом о финансовых результатах.

Также будут внесены изменения в абз. 2 п. 1 ст. 273 НК РФ.

• долговое обязательство возникло перед банком (включая организации, признаваемые банками в соответствии с законодательством иностранных государств), который не является взаимозависимым лицом как с должником, так и с лицами, выступающими поручителем, гарантом или иным образом обязующимися исполнить долговое обязательство налогоплательщика (пп. 1);

• долговое обязательство не прекращалось (не исполнялось) как в части суммы основного долга, так и в части процентов иностранным лицом и (или) его взаимозависимым лицом, которое обеспечивает исполнение обязательства (выступает поручителем, гарантом и т. п.) (пп. 2).

С 01.01.2020 пп. 1 п. 9 ст.

В других регионах – свои значения.

Кроме основной, в Налоговом кодексе предусмотрены специальные ставки по налогу на прибыль:

• для некоторых подвидов долговых обязательств: 0%, 9%, 15%.
• на доходы в виде дивидендов: 0%, 13%, 15%;
• для зарубежных предприятий, доходы которых не относятся к деятельности в России через представительства: 10%, 20%
• для Центробанка: 0%.

Пример расчета

В качестве примера того, какой налог на прибыль следует заплатить, рассмотрим следующую ситуацию.

Компания взяла кредит в размере один миллион рублей в текущем отчетном периоде.

Сумма предоплаты – 400 000 рублей.

Выручка организации от продаж – 1 770 000 рублей (в том числе НДС – 270 000 рублей).

В процессе производства организация использовала материалы и сырье на сумму 560 000 рублей.