Материальная помощь к новому году как оформить

Порядок учета премий при расчете налога на прибыль установлен в ст. 255, а также в п. 21 и п. 22 ст. 270 Налогового кодекса РФ.

Премия уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, если она предусмотрена трудовым или коллективным договором и выплачивается за производственные результаты деятельности работника (п. 2 ст. 255 НК РФ). Иными словами, если премия является выплатой стимулирующего характера, ее сумма учитывается в расходах для цели исчисления налога на прибыль.

Некоторые виды премий в состав расходов на оплату труда не включаются. Это премии, которые:

• не предусмотрены трудовым договором (п. 21 ст. 270 НК РФ);

• выплачиваются за счет средств специального назначения (например, за счет нераспределенной прибыли прошлых лет) или целевых поступлений (п.

Скорее всего, наиболее оптимальными вариантами для вас как представителя работодателя будут следующие:

• если компания небольшая (до 10 человек) то лучше приурочить к Новому году денежные подарки;
• если компания средняя (от 100 человек), вне зависимости от системы налогообложения оформляйте, например, части работникам премии, части – денежные подарки;
• если компания крупная (от 1000 человек), то оформляем выплату премии и выдаем денежные подарки, и если есть в том необходимость – надбавки, материальную помощь.

Если компания все-таки приняла решение материально не поощрять сотрудников к Новому году (несмотря на то, что, например, ранее выплаты были в практике вещей), подумайте, как минимизировать в таком случае возможную негативную реакцию со стороны сотрудников.

Материальная помощь к новому году как оформить

Страховые взносы с материальной помощи нужно начислить (подп. 11 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ). Но только в пределах лимита в размере 4000 руб.

Материальная помощь к новому году как оформить возврат

НДФЛ до конца года, то налоговый агент не обязан выполнять свои обязанности до бесконечности. Необходимо просто сообщить в ИФНС справкой 2-НДФЛ (признак «2») до 1 марта следующего года, что имеется остаток невзысканного налога, она вышлет налогоплательщику уведомление о размере долга и сроках уплаты.

Разъясните сотруднику нюансы налогообложения, чтобы избежать разногласий в будущем.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, в какой форме сделана выплата.

• выдаем деньги – удерживаем непосредственно из дохода, перечисляем не позднее следующего дня;
• дарим вещь, сертификат, оплачиваем что-то — НДФЛ в бюджет переводим не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога.

Проводки по бухгалтерскому учету

В разных случаях методы учета похожи, но имеются особенности по видам выплат и других поощрений.

Материальная помощь к новому году как оформить титульный лист

, кандидат педагогических наук, эксперт журнала » Кадровое дело»

Накануне Нового года сотрудники многих компаний надеются на получение денежного поощрения. Как правило, оно осуществляется в виде премии (бонуса). С одной стороны, выплаты рассматривают как элемент материальной мотивации для работников.
А с другой – как дополнительные расходы, порой создающие серьезные проблемы с налогообложением. Поговорим о том, как выбрать вид денежного поощрения и грамотно его оформить, чтобы не поставить компанию под удар проверяющих органов.

Почему возник вопрос

Вопрос о том, быть или не быть поощрительным выплатам, может возникнуть в организации по следующим причинам.

Дело в том, что данный вид материальной мотивации может входить в структуру заработка (например, премия за год) и потому быть обязательным, независимо от того насколько это обременительно для организации.

Совсем уже скоро заканчивается 2017 год и у многих клиентов нашей компании, находящихся на бухгалтерском обслуживании, возникает вопрос по поводу новогодних подарков для сотрудников, как это можно оформить, какими выплатами и какими налогами будут облагаться указанные выплаты.

Выплаты сотрудникам не превышающие 4000 рублей за год, как в денежной, так и натуральной форме не облагаются НДФЛ. Такую выплату можно обозначить как материальную помощь.

Согласно статье 217 НК РФ пункту 28 не подпадают под налогообложение доходы, не превышающие 4000 рублей в качестве подарков, сумм материальной помощи работодателей своим работникам.

Материальная помощь к новому году как оформить 2019

С другой стороны, есть такие выплаты, которые не входят в структуру заработка сотрудника, и поэтому от них при определенных условиях можно и отказаться. При этом вид налога на поощрительные выплаты к жалованию зависит от того, как вы их назовете, оформите в локальных нормативных актах, и какую систему налогообложения компания применяет. Поэтому так важна в этом деле тесная работа кадровика и бухгалтера.

Давайте разберемся во всем этом по порядку.
Итак, принято решение – «новогодним выплатам быть». Но каким?

Материальная мотивация к Новому году

Существует несколько способов материально стимулировать сотрудников к Новому году. Сначала рассмотрим, какими недостатками обладает каждый из них (достоинством, безусловно, является их денежная составляющая).

Материальная помощь к новому году как оформить в 2017 году

Принципы же учета одинаковы везде. Если грамотно его организовать, уменьшится налогооблагаемая база или хотя бы удастся избежать последующих проблем при проверке.

К разовым выплатам в частности относятся:

• Премии — любые, в т.ч. не относящиеся к работе.
• Материальная помощь — к событию по заявлению в связи со сложной жизненной ситуацией и другая.
• Подарки — вещные (даже такие, как автомобиль и недвижимость), денежные и прочие.

Пишем учетную политику и положения

Некоторых специалистов, особенно в творческой сфере, высококлассных профессионалов, имеющих выбор предложений, привлекает социальный пакет.

Чтобы сотрудники видели, что они получат от работы в компании, помимо зарплаты, стоит четко расписать варианты поощрения и определить, на что вы готовы потратиться.

Материальная помощь сотрудникам к новому году как оформить

Оплачиваем в пользу работника услуги или товары:

1. Д 73 К 76 – отражена задолженность сотрудника перед кредитором.
2. Д 76 К 51 (50, 71) – услуги, работы или товары оплачены работодателем.
3. Д 91.2 К 73 – списывается оплата.
4. Д 99 К 68 НП – ПНО.
5. Д 73 К 68 – НДФЛ.
6. Д 91.2 К 69 – взносы.
7. Д 70 К 73 – из заработной платы удержан НДФЛ.

Особенности учета материальной помощи

Для выплаты можно использовать различные источники. В том числе прибыль компании, оставшуюся после налогообложения и не распределенную ранее. Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84).

Вид материального поощрения

Периодичность

выплаты

Как оформляется

Статья расходов (источник финансирования)

Премия за производственные результаты по итогам работы (за период)

Регулярная (входит в структуру заработка)

– Представление к поощрению;

– приказ о поощрении (форма № Т-11, Т-11а)

Расходы на оплату труда

– Премия по результатам работы компании за год;

– премия, приуроченная к празднику

Разовая (входит в структуру заработка)

– Протокол общего собрания участников или акционеров;

– приказ о поощрении (форма № Т-11, Т-11а)

– Расходы по обычным видам деятельности;

– прочие расходы;

– чистая прибыль

Денежный подарок (не более 4000 руб.

Не важно единовременно или нет;

• единовременная матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника. Также не облагается помощь сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Узнайте, какие еще исключения из правил предусмотрены в законе

Обратите внимание, единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 рублей за год

9 января секретарь ООО «Альфа» Е.В.