Карты на юридические лица для отмыва денег
Такая операция в бухгалтерском учете отражается следующим образом:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредит 57 «Переводы в пути» – на сумму полученных наличных.
Использование полученных денежных средств отражается в общем порядке на основании первичных документов, приложенных к утвержденному авансовому отчету.
При получении выписки из банка в бухгалтерском учете отразится следующая запись:
Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 55 «Специальные счета в банках» субсчет 55.4 «Специальный карточный счет»
В практике может случиться ситуация, когда работник организации — держатель корпоративной карты не представил авансовый отчет, а выписка банка свидетельствует о том, что с карточного счета произведено снятие наличных денег.
сегодня получают все большее распространение. Их используют не только для проведения банковских операций, но и в повседневной жизни.
Поэтому неудивительно, что такие карты стали объектом пристального внимания для мошенников, старающихся легализовать доход, полученный преступным способом.
Выделяют следующие этапы и системы отмывания в данной сфере:
- Получение карты подставным лицом.
- Обналичивание средств с данной карты, причем владелец пластика получает часть денежных средств, имеющихся на счете в виде вознаграждения, остальная сумма в виде легальных денег отправляется заказчику.
к содержанию ↑
Законодательное регулирование
Незаконная легализация денежных средств считается преступлением, поэтому санкции, предусмотренные за совершение подобного противоправного деяния, прописаны в ст.
Карты на юридические лица для отмыва денег
– подделка документов;
- ст. 171 – незаконное предпринимательство;
- ст. 173 – лжепредпринимательство;
- ст. 174, ч.1 – легализация доходов, полученных преступным путем.
Подводим итоги
Обналичивание денежных средств через карты частных клиентов – это незаконный хорошо организованный бизнес.
В нем участвуют как нечестные на руку представители банков, так и представители криминальных кругов.
Особо крупные аферы выявляет ФСБ. Участие в подобных схемах «обнального» бизнеса чревато уголовным наказанием.
Это на сегодня вся информация. Делитесь ею в соцсетях, ставьте оценки, оставьте комментарий.
Подпишитесь на обновления.
Отмывание денег через банковские карты – преступный способ легализации доходов. Он существует едва ли не с того момента, как пластиковые карты были запущены «в оборот» финансовыми учреждениями. Какие схемы используют мошенники и к каким последствиям это приводит? Постараемся ответить на эти вопросы в данной статье.
Операции с банковскими картами
Банковские карты были введены в денежный оборот с целью оптимизации движения денежных средств.
Они открывают больше возможностей для рядовых граждан. Например, позволяют делать покупки в том случае, когда в кармане или кошельке нет наличных средств.
Однако банкиры, сами того не желая, открыли большие возможности и для мошенников, которые не устают придумывать новые схемы отмывания доходов, полученных преступным путем.
Но статья 198 УК РФ, это еще «цветочки» по сравнению с «реальными проблемами«, которые начнутся, если речь пойдет не об уклонении от уплаты налогов физическим лицом, афинансировании терроризма(статья 205.1 УК РФ— от 15 лет до пожизненного) илиучастии в отмывании денег в составе ОПГ(статья 174 УК РФ-до 7 лет реального лишения свободы).
Как не стать фигурантом уголовного дела
Как было сказано выше: «Незнание закона не освобождает от ответственности«, а значит нужно придерживаться определенных правил, что-бы не попасться на удочку мошенников и не нажить себе много проблем.
- Не продавайте и не передавайте никому свою банковскую карту.
- Отказывайтесь принять любой перевод, который вам поступил (или предлагают получить) под любым предлогом.
Перевод от мамы, возврат долга и так далее.
Для того чтобы присвоить их, придуманы особые механизмы отмывания денег, различные способы, позволяющие незаконно обналичить их и использовать для удовлетворения собственных нужд и потребностей. Такие методы являются незаконными, а значит, за их применение предусмотрены особые санкции.
Каковы основания для привлечения к уголовной ответственности за невыплату заработной платы? Узнайте об этом из нашей статьи.
к содержанию ↑
Понятие и примеры незаконного обналичивания
Отмывание денег — что это такое?
Это совокупность особых методов, использование которых позволяет перевести денежные средства, полученные в результате преступной деятельности в другие, законные активы, и беспрепятственно использовать их в дальнейшем.
Это необходимо для того, чтобы скрыть настоящее происхождение материальных средств.
Уголовной либо административной ответственности не наступит, поскольку она не предусмотрена законом.
Однако проблемы и разбирательства гарантированы. Также могут обвинить в пособничестве терроризму. А это уже немалый тюремный срок.
К тому же, «дебетовки» обслуживаются бесплатно только первый год. За все последующие годы использования придется платить.
Сумма, которую предлагают мошенники за одну карточку, как правило, меньше стоимости ее годового обслуживания.
Поэтому выгоды здесь нет никакой.
Прежде, чем участвовать такой схеме, стоит сто раз подумать – а есть ли в этом смысл?
Объявления о покупке расчетных карт
Сегодня в сети и СМИ можно увидеть большое количество объявлений о покупке дебетовых карт с нулевым балансом.
За такими объявлениями стоят мошенники, занимающиеся незаконным обналичиванием денежных средств.
Овердрафт может возникнуть, если банк финансирует расчеты с использованием кредитной карты, проводя операции, превышающие платежный лимит клиента.
При расчетах с использованием кредитных корпоративных карт следует различать как предусмотренный овердрафт, так и не предусмотренный.
Если стороны при заключении договора на выдачу и обслуживание кредитной карты предусмотрели возможность овердрафта, условия его предоставления, сроки погашения и проценты, то такой овердрафт считается предусмотренным.
Выявляется он, как правило, при получении выписки из банка. Так как овердрафт — вид краткосрочного кредита, то отражение его в учете производится с помощью счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Получив выписку из банка, и выявив овердрафт, бухгалтер должен его отразить в учете.
Выдача пластиковой карты работнику организации отражается как выдача под отчет денежных документов.
Получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации для осуществления расчетов входит в перечень операций, которые имеют право осуществлять юридические лица с использованием платежных карт, в соответствии с пунктом 4.6 Положения №23-П.
В данном примере расходы на проведение официального обеда в ресторане представляют собой представительские расходы организации, которые в соответствии с пунктом 5 ПБУ 10/99 являются расходами по обычным видам деятельности.
Кроме того, на аналитику существенно влияют условия выпуска и использования корпоративных карт, предлагаемых банком. Так, например, при заключении договора с банком, банк выдвигает условие о наличии на счете организации неснижаемого остатка (страхового депозита, который может быть использован для расчетов в исключительных случаях на покрытие превышения платежного лимита). Будет целесообразно использовать субсчета второго порядка «Специальный карточный счет – неснижаемый остаток» и «Специальный карточный счет — платежный лимит».
Обратите внимание!
На аналитику по субсчету 55.4 «Специальный карточный счет» влияет и количество платежных карт, открытых к специальному карточному счету.
Если к специальному карточному счету открыто несколько карт, то любой держатель карты может осуществлять операции с их использованием в пределах общего платежного лимита.
И еще называют фирмами-однодневками, так как работают они недолго.
Такие организации получают деньги на свой счет за якобы оказанные услуги.
Оказывались ли они реально, как правило, проверить невозможно. Ими являются грузоперевозки, настройка оборудования, различные информационные услуги.
После этого фирма переводит средства на левые дебетовые карты – как зарплату сотрудникам. Карточки могут быть куплены, или оформлены на «мертвые души».
Фирма-однодневка получает свой процент и перелает наличные компании.
Порой за двумя организациями стоят одни и те же лица.
Правоохранители научились выявлять таких мошенников и привлекать их к ответственности. В Уголовном Кодексе Российской Федерации за такие деяния предусмотрены следующие статьи:
- ст. 199 – уклонение от уплаты налогов;
- ст.