Как заполнить титульный лист при корректировке расчета по страховым взносам
Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг
Сроки подачи «уточнёнки»
Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание – не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.
Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок – до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст.
В целом ошибки в РСВ не влекут за собой потерь для компании, если она вовремя отреагирует. Главное подать корректировку и доплатить в бюджет недостающую сумму вместе с пени.
Тогда налоговики не станут выписывать штраф.
Когда нужно подавать уточненный расчет по взносам
В Налоговом кодексе закрепили случаи, когда нужна корректировка расчета по страховым взносам. Выделяют две ситуации, в которых без уточненного РСВ не обойтись:
- компания не отразила сведения или показала их не полностью.
- Сроки подачи «уточнёнки»
- Когда нужно подавать уточненный расчет по взносам
- Как заполнить титульный лист при корректировке расчета по страховым взносам
- Расчет по страховым взносам: куда подается корректировка
- Если данные по сотрудникам корректировать не нужно
- Как сделать корректировку?
- Состав уточненного расчета
- Неверное указание персональных данных
- Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]
- Штрафы за опоздание с расчетом
- Расчет страховых взносов
- Наиболее распространенные ошибки
- Корректировка Расчета
Как заполнить титульный лист при корректировке расчета по страховым взносам
Отчетные документы формируются с помощью электронного мастера, который сопровождает подсказками каждое действие.
Готовый отчет вы сможете сразу подписать электронной подписью, которую мы выпустим бесплатно, и отправить в нужную инстанцию. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете, и сможете вовремя внести корректировки, если отчет не примут.
Сервис «Моё дело» избавит вас от проблем с отчетностью.
Расчет по страховым взносам: куда подается корректировка
Уточненный расчет по страховым взносам делается в том случае, если страхователь обнаружил ошибку в его первоначальном виде. Уточненный расчет, согласно Налоговому Кодексу РФ, необходимо подать, если:
- в первоначальном расчете по страховым взносам сумма страховых взносах оказалась занижена.
Рассмотрим самые частые сценарии.
Если данные по сотрудникам корректировать не нужно
В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.
Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками.
Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.
Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете.
Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила :
- Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
- Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
- Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.
Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.
Как сделать корректировку?
При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки
Вид расчетаЗначение в поле корректировкиПервичный расчетУточненный расчетПорядковый номер корректировки
Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.
Состав уточненного расчета
В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.
Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».
Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.
Неверное указание персональных данных
Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить.
Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды.
122 НК РФ).…включили в расчет лишнего человека? Заполните раздел 3 только на этого сотрудника с номером корректировки 1. Других людей в разделе 3 не показывайте. В подразделе 3.2 обнулите выплаты и взносы лишнего работника по аналогии с образцом 1. В разделе 1 уменьшите начисления на суммы по этому сотруднику.
Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]
Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме
Приложение № 2 УТВЕРЖДЕН приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/[email protected]
Приложение 2.
И чем больше данных приходится собирать в один отчет, тем она сложнее.
В этом и заключается суть доработки механизма проверки контрольных соотношений Расчета по страховым взносам: неважно, сколько сотрудников в отчете и сколько корректирующих отчетов было составлено — после каждой корректировки проверка контрольных соотношений сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.
Проверка контрольных соотношений с учетом данных корректирующих отчетов выводит инструментарий контроля и локализации ошибок на новый уровень. Корректирующие отчеты становятся прозрачными для проверки.
Штрафы за опоздание с расчетом
Возможны два варианта штрафов:
- за несвоевременно сданный отчет
- за опоздание с индивидуальными сведениями
Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от все суммы задолженности, по РСВ-1, при этом установлен минимальный размер в 1 тысячу рублей и максимальный 30% от всей задолженности.
Расчет страховых взносов
Порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не изменились, также сохранены размеры льготных и дополнительных тарифов, объем взносов по прежнему составит 30%.
- 22% платим на пенсионное страхование
- 5,1% на медицинское страхование
- 2,9% социальное страхование
Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенной системе обложения с льготными основными видами деятельности.
Наиболее распространенные ошибки
Основной причиной, по которой налоговики могут отказаться от приема Расчета, является несоответствие общих показателей частным. В связи с этим, при формировании Расчета за первый квартал текущего года, нужно тщательно проследить за тем, чтобы данные из первого раздела совпали с данными из третьего раздела.
Также, работники налоговой службы откажутся принимать Расчет в том случае, если общая сумма взносов по страховке не будет совпадать с размерами рассчитанных взносов по каждому служащему в отдельности.
Корректировка Расчета
При обнаружении неточностей и ошибок, касающихся неправильной суммы взносов к уплате, фирмы и ИП должны подать корректировку расчета по страховым взносам.
В некоторых ситуациях, даже если размер взносов по страховке указан верно, Расчет придется сдать повторно.