Как разделить налоговый вычет по уплаченным процентам

Супруги взяли кредит и приобрели в 2016 году квартиру в общую долевую собственность (мужу — 3/4 в праве общей долевой собственности на квартиру, жене — 1/4). Т.к. жена в настоящий момент не работает, налоговый вычет по процентам будет получать муж (муж и жена написали заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотеке в пользу мужа).

Можно ли поменять распределение процентов по ипотеке?

Ответ на вопрос «можно ли менять распределение расходов на погашение процентов между супругами» зависит от того, когда была приобретена недвижимость. Если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то супруги вправе каждый год менять пропорцию, в которой распределяются расходы по процентам ипотеки.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 № 03-04-05/39132). Однако, в связи с изменениями в налоговом законодательстве при покупке жилья после 1 января 2014 года порядок, предусматривающий распределение имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в собственности, утратил силу (Письмо ФНС России от 30.03.2016 №БС-3-11/[email protected]).
При этом до текущего момента было непонятно, как должен распределяться налоговый вычет по ипотечным процентам между созаемщиками, не являющимися супругами: должен ли получать вычет только тот, кто фактически производит платежи и на кого, соответственно, оформлены все платежные документы? или вычет распределяется в соответствии с долями в собственности? или собственники сами вправе распределить вычет по своей договоренности?

Наконец, в своем письме №БС-3-11/2315 от 23 мая 2016 года ФНС России прояснила данную ситуацию.

Как разделить налоговый вычет по уплаченным процентам

Как разделить налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке

Департамент полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах» (Письмо ФНС России от 23.03.2018 N БС-4-11/[email protected] (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937)).

Может ли супруг при распределении процентов ипотеки в размере 0 % вернуть налог по процентам при покупке другой недвижимости?

Если по одной квартире расходы на уплату процентов были распределены между супругами в отношении 100 % и 0 % (вычет полностью получил, например, муж), то по процентам ипотеки, взятой для приобретения другой квартиры, жена (которой были ранее распределены расходы в размере 0 %), сможет получить имущественный вычет.

Стоимость квартиры составила 2,6 млн руб., а сумма выплаченных процентов по ипотеке составила 700 тыс. рублей. Поскольку официальный доход у мужа больше, было принято решение распределить вычет по процентам в пропорциях 80% мужу и 20% жене.

Таким образом, после проверки декларации г-н Мальцев сможет получить вычет из суммы 560 тыс.
руб. (72 800 руб.), а

Мальцева – исходя из суммы 140 тыс руб. (18 200 руб.), не считая основной суммы кредита.

Как происходит распределение при долевой собственности?

Долевые собственники-созаемщики имеют право распределять вычет по процентам в любой пропорции, независимо от размера долей. Ежегодно пропорции можно изменять на свое усмотрение.

Супруги Петровы купили квартиру в долевую собственность в 2014 году за 2 млн.

рублей с размером долей 50/50%.

Для этого вместе с комплектом документов на вычет они подали в налоговый орган письменное заявление на распределение вычета по кредитным процентам.

В результате:

• Сидоров М.К. будет вправе воспользоваться вычетом на расходы на приобретение квартиры в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.), а также вычетом по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по ипотеке);
• Иванова А.А. будет вправе воспользоваться вычетом на расходы на приобретение квартиры в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.). Так как Иванова А.А. не будет пользоваться вычетом по ипотечным процентам, она сможет это сделать при покупке другого объекта жилья.

Обратите внимание, что распределить вычет по процентам возможно только, если жилье приобретено после 1 января 2014 года.

Распределение суммы расходов на погашение процентов ипотеки между супругами может быть в соотношении 100 % и 0 %, 50 % и 50 % и т.д.

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2018 году. Расходы на покупку дома решили распределить в пропорции 50 % на 50 %, а расходы на погашение процентов ипотеки — в отношении 100 % на мужа и 0 % жене.

• в общую долевую собственность размер вычета по процентам ипотеки, на который каждый из супругов может претендовать, может определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Муж и жена могут подать вместе с остальными документами заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример.

Если претендент является наемным работником, который трудится по трудовому договору, он может воспользоваться такой возможностью.

Когда гражданин – ИП и подоходный налог не вносит, в праве на вычет ему откажут. Но если он платит НДФЛ с иных доходов, то часть налога сможет вернуть.
Т.е. для оформления вычета, неважно с каких доходов уплачивался НДФЛ.

На него имеют право даже пенсионеры, хотя налог с пенсии в России не платится. Но только при соблюдении одного условия: НДФЛ они вносили в течение трех лет (или какого-то отрезка времени в этот период) до возникновения права на вычет и выхода на пенсию.

Сумма вычета

Величина налоговых вычетов отражается в ст.
220 НК РФ. По ипотечным кредитам их предусмотрено два вида:

1. 2 млн. руб. – за основную стоимость.
2. 3 млн. руб.

Так получается экономия на НДФЛ: налоговая база уменьшается, сумма к уплате становится меньше. Или появляется переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.

Всего в налоговом кодексе семь групп вычетов.

Их разделили в соответствии с целями, для которых они предоставляются. Вот самые востребованные из них:

1. Стандартные вычеты.

   Это вычеты для льготников: инвалидов, военных, ликвидаторов ЧС, а также для родителей, опекунов, попечителей.

2. Социальные вычеты. Полагаются гражданам, которые потратили деньги на одобряемые государством цели: лечение, обучение, дополнительные меры по пенсионному обеспечению.
3. Профессиональные вычеты.

   Предусмотрены для физических лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение.

4. Имущественные вычеты.