Как рассчитать ндс пример на торговле
Составление такой ведомости, конечно, не обязательно, но может помочь организации в работе.
Данный регистр должен содержать следующую информацию:
- в графе 1 – ежедневная торговая выручка (на основании данных ККМ);
- в графе 2 – перечень товаров в соответствии с товарным отчетом;
- в графе 3 – ставка налога с продаж;
- в графе 4 – сумма налога с продаж;
- в графе 5 – примечание.
При оплате товаров с использованием расчетных или кредитных банковских карт в графе «Выручка, полученная через ККМ» следует отметить данный способ оплаты. Если часть товара оплачена за наличный расчет, а часть — по безналичному расчету, то в графе «Примечание» это также необходимо пояснить.
Поэтому ведение раздельного учета по НДС для торговых предприятий просто необходимо.
Раздельный учет должен строиться таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить налогооблагаемую базу для исчисления налога по разным ставкам.
Порядок ведения раздельного учета по НДС также должен быть отражен в учетной политике организации!
Идеальным вариантом ведения раздельного учета может стать применение контрольно-кассовых машин, обрабатывающих информацию о продаваемых товарах по специальным штрих-кодам, наносимым на товар, находящийся в продаже. Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специально программой.
Как рассчитать ндс пример на торговле
НДС – это налог на добавленную стоимость товарной продукции. По сути, это косвенный налог, который платят организации, реализующие ту или иную продукцию, а также оказывающие услуги.
Что такое НДС?
НДС – это своего рода пошлина, которая автоматически включается в стоимость каждого вида товара и услуги. Потребитель приобретает продукцию с уже добавленным налогом.
Грамотный расчет НДС осуществляется на основании трех ставок:
- Нулевая, то есть налог не начисляется при работе с экспортом товара с последующей его реализацией;
- 10% — используется для особой категории товаров.
Это продукты, без которых невозможно прожить. Сюда можно отнести молоко, хлеб, лекарственные препараты, крупы.
Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС.
Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Рассчитать сумму с НДС можно используя следующие формулы:
- С = НБ на 1,18 — по ставке 18%.
- С = НБ на 1,10 — по ставке 10%, где НБ – это сумма без налога.
Чтобы понять, как рассчитывается и оплачивается налог, можно рассмотреть следующий пример.
ООО «Стройсервис» реализует блоки из бетона объемом партии 100 тысяч штук по цене 55 руб. за штуку. При этом ставка НДС составляет 18%, а налог в стоимость продукции не включен.
Расчет в подобной ситуации выглядит следующим образом:
- Сначала определяется стоимость партии без НДС, то есть сумма налога — 55 руб.
умножаются на 100 000 штук.
НК РФ).
На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:
- Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
- Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.
Как посчитать НДС в том числе
Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму.
В данном случае это может быть создание более сложного продукта или простая перепродажа.
В первую очередь обязанность платить НДС ложится на организации и ИП, налогооблагаемые по общей системе. Такие компании ежеквартально сдают отчетность НДС в электронном виде.
Кроме того, платить НДС должны:
• организации, импортирующие товар на территорию РФ;
• налогоплательщики, выставляющие счет-фактуры, в которых указан НДС;
• организации, ведущие деятельность по договорам о совместной деятельности и доверительного управления имуществом;
А также еще некоторые группы налогоплательщиков.
Освобождаются от НДС ИП и организации, работающие в особых налоговых режимах.
Алгоритм расчета НДС.
С порядком расчёта НДС можно ознакомиться в НК РФ.
Для этого используйте формулы:
С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),
С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),
С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,
где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.
Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
- Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт.
Глядя на ценник товара, нельзя сразу сказать, какой НДС там заложен — 20 или 10%. Это в оптовой торговле на основании счета-фактуры можно сказать, по какой ставке облагается налогом данный товар. При розничной торговле на каждую операцию счет-фактура не выписывается. В книгу же продаж вносятся показания контрольно-кассовой машины, поэтому если продавец выпишет такой счет-фактуру, то он должен зафиксировать это в книге продаж. Налицо двойное налогообложение — одна и та же покупка дважды подпадет под налогообложение…
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ требует ведения обязательного раздельного учета, когда налогоплательщик осуществляет налогооблагаемые операции и операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения).
На основании данного документа оформляется расходный кассовый ордер.
Внимание!
Представители торговых организаций не должны забывать, что при закупке продукции у населения надо получить документы, подтверждающие ее качество, то есть данный товар должен пройти документально подтвержденный санитарно-эпидемиологический контроль (например, может быть получено ветеринарное свидетельство).
Так как организация закупает продукцию у физического лица, которое не является плательщиком НДС, продавец (физическое лицо) не выписывает счет-фактуру, и в книге покупок организация ничего не отражает.
А при реализации товара, закупленного у населения, организация должна сделать запись в книге продаж.
Законом установлены отчетные периоды, при которых до 25 числа в налоговые органы подается грамотно составленная декларация, на основании которой осуществляется оплата начисленного НДС.
Оплата налога и сдача отчетности осуществляется поквартально. Своевременное заполнение, а также оплата всех начисленных налогов гарантированно положительно сказывается на общей деятельности компании, избавляя ее владельцев от пени и начисления штрафов.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом.
Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Как определить сумму НДС (вычисление)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст.
При реализации товаров, не облагаемых налогом с продаж, в графе 3 указывается ставка налога — 0%, а в графе 5 надо сделать пометку «статья 350 НК РФ»
Имея такую исчерпывающую информацию о налоге с продаж, налогоплательщик может быть уверен, что требование законодательства о ведении раздельного учета по налогу с продаж им выполнено.
Теперь изложим рекомендации по ведению раздельного учета по НДС.
Согласно налоговому законодательству при реализации товаров населению в розницу сумма данного налога входит в цену товара. Об этом говорится в пункте 6 статьи 168 НК РФ:
При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы).