Как рассчитать ндс пример на торговле

А это может привести к наложению штрафа со стороны налоговых органов. Чтобы подстраховать себя, отразите данный порядок заполнения книги продаж в учетной политике организации, и тогда, вероятнее всего, штрафные санкции к вам применяться не будут, хотя прямо это не оговорено в налогом законодательстве.

Особенности оформления книги покупок и книги продаж в розничной торговле

Книга продаж

Сегодня порядок заполнения книги покупок и книги продаж регулирует Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Правила).

Как осуществляется покупка в рознице? Покупатель платит деньги в кассе, получает на руки чек ККМ, на основании которого продавец отпускает товар.

Об этом говорит пункт 13 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 года №44 н.

И если предприятия оптовой торговли осуществляют учет, как правило, по фактической себестоимости товаров, то предприятия розничной торговли чаще ведут учет по продажным ценам, используя счет 42 «Торговая наценка».

Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам.

Пример.

Организация приобрела товар, предназначенный для реализации, по цене 2400 рублей. (в том числе НДС – 400 рублей). Цена реализации данного товара — 2800 рублей.

Как рассчитать ндс пример на торговле

И если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

При реализации товаров по различным ставкам такое требование законодательством не предусмотрено. Идеальным вариантом ведения раздельного учета в организациях розничной торговли может стать применение ККТ, обрабатывающей информацию о продаваемых товарах по специальным штрих — кодам, наносимым на товар, находящийся в продаже. Информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специальной программой, в результате чего организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС.

— при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы;

— участником биржи (брокером) при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг;

— комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации товарам либо от продавца товаров, выписанные на имя комиссионера (агента).

Все остальные полученные счета–фактуры должны быть отражены в данном регистре.

Налоговой базой по НДС при реализации тех товаров, которые попадают в организации торговли «стандартным способом» — от поставщиков, занимающихся оптовыми поставками и являющихся плательщиками данного налога, является цена реализации данных товаров.

Многие торговые организации реализуют продукцию, которую закупают у населения (например, мясо, мед, орехи и так далее).

N 383

«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ПРОДУКТОВ

ЕЕ ПЕРЕРАБОТКИ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ),

ЗАКУПАЕМЫХ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ)»

В соответствии с пунктом 4 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемый перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками).

2. Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Вид операции

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

__________________

должность

_____________ _____________________

подпись расшифровка подписи

«__»______________ ____ г.

ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ Номер Дата

Документа составления

______________________________________________________________________

место закупки

Мною, _____________ _________________________________________________,

должность фамилия, имя, отчество

куплено у ____________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Итого:

Оборотная сторона формы ОП-5

Итого на сумму _______________________________________________________

прописью

___________________________________________ руб.

18 апреля3. Дт 51 Кт 62.1 – 236 000 р. – оплачен товар.Пример 2: Момент – оплата (аванс).

Дт 90.3 Кт 68.02 – 36 000 р. – выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ – 36 000 р. – зачтен НДС с полученного аванса.

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.18%. Основная ставка составляет 18% – она применима для большинства объектов налогообложения.10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка.

В результате организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС, а также по товарам, облагаемым и не облагаемым налогом с продаж. Но такие ККМ и программы к ним стоят очень дорого, поэтому далеко не все торговые предприятия могут себе их позволить.

Наиболее приемлемым на сегодняшний день остается проведение инвентаризации по товарам. При этом в инвентаризационных ведомостях должна содержаться дополнительно информация об остатках товаров и ставках налога.

Это, конечно, очень трудоемкий способ, но применять его могут все предприятия, имеющие небольшой товарооборот.
Инвентаризация должна проводиться не реже одного раза в налоговый период по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

За январь 2003 года товаров населению за наличный расчет было реализовано на общую сумму 1 250 380 рублей, в том числе:

• облагаемых НДС по ставке 10% и не облагаемых налогом с продаж – на сумму 420 515 рублей;
• облагаемых НДС по ставке 20% и облагаемых налогом с продаж — на сумму 829 865 рублей.

В ООО «Славянка» ведется раздельный учет реализации товаров.

Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с данного товарооборота. Цена товара, продаваемого в розницу, складывается из собственно цены товара, которую заплатили поставщику, величины торговой наценки, НДС с продажной стоимости товара и НП с розничной цены, включая НДС.

При реализации товаров, не облагаемых налогом с продаж, в графе 3 указывается ставка налога — 0%, а в графе 5 надо сделать пометку «статья 350 НК РФ»

Имея такую исчерпывающую информацию о налоге с продаж, налогоплательщик может быть уверен, что требование законодательства о ведении раздельного учета по налогу с продаж им выполнено.

Теперь изложим рекомендации по ведению раздельного учета по НДС.

Согласно налоговому законодательству при реализации товаров населению в розницу сумма данного налога входит в цену товара. Об этом говорится в пункте 6 статьи 168 НК РФ:

При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы).