Как передать кассу в бюджетном учреждении на примере
Российской Федерации
0 208 00 000
0 201 34 610
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения в подотчет на хозяйственные или командировочные расходы
0 206 00 000
0 201 34 610
Оплата из кассы бюджетного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов)
0 209 81 560
0 201 34 610
Отражение сумм выявленных недостач, хищений денежных средств — отнесение сумм недостач на виновное лицо
2 205 00 000
2 201 34 610
Возврат покупателю из кассы учреждения излишне полученных доходов
Обороты по дебету и кредиту счета 201 34 «Касса» не позволяют анализировать движение средств в разрезе видов поступлений и выбытий и кодов экономической классификации.
Инструкции по его применению».
Кассовые операции связаны практически со всеми разделами бухгалтерского учета, например, с расчетами по доходам, с подотчетными лицами, поставщиками, прочими дебиторами и др.
Требования к ведению кассовых операций
К ведению кассовых операций в бюджетном медицинском учреждении предъявляются следующие требования: для осуществления расчетов наличными деньгами медицинское учреждение должно иметь кассу, контрольно-кассовые машины, соблюдать установленный лимит кассы, вести кассовую книгу и оформлять все операции по движению наличных денежных средств согласно утвержденному Плану счетов и Инструкции по его применению.
Требования к организации работы кассы
Касса — это специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств.
Как передать кассу в бюджетном учреждении на примере
В частности, при неприменении в учреждении ККТ может использоваться бланк Квитанции (ф. 0504510) (смотрите Методические указания — Приложение N 5 к Приказу N 52н).
Как передать кассу в бюджетном учреждении на примере предприятия
2 201 34 510
2 205 00 000
Поступление доходов от оказания платных услуг в кассу учреждения
0 201 34 510
0 206 00 000
Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат
0 201 34 510
0 208 00 000
Возврат в кассу остатков подотчетных сумм
0 201 34 510
0 209 00 000
Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного учреждению
3 201 34 510
3 304 01 730
Оприходование в кассу учреждения наличных денежных средств, поступивших во временное распоряжение
0 201 34 510
0 304 04 000
Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках внутриведомственных расчетов
0 201 34 510
0 304 06 730
Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках расчетов с прочими кредиторами
Таблица 2.
Как передать кассу в бюджетном учреждении на примере ооо
В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные реестром сдачи документов с приложением квитанции (копий).
При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, которые определены приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия военнослужащих и стипендий.
Учет кассовых операций в учреждениях как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах ведется в кассовой книге.
При пересчете заполняется акт инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0309014), который подписывается всеми членами комиссии и материально ответственными лицами. Для сравнения результатов инвентаризации с бухучетом составляется сличительная ведомость (ф. 0309017). Кроме того, во время проведения инвентаризации комиссия может проверить правильность оформления первичных документов, наличие всех подтверждающих документов и подписей на них, соблюдение соответствия остатков в кассе установленным лимитам.
Применение кассового аппарата
Бюджетные учреждения, занимающиеся продажами за наличный расчет, как и остальные юридические лица в РФ, должны быть оснащены кассовыми аппаратами.
все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;
остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.
При использовании онлайн-оборудования кассир должен вносить денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены).
Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС.
Переданы деньги в иностранной валюте из кассы на счет, который открыт в кредитной организации
Дт 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации», 020123510 «Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути»
Кт 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»
- Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)
- Кассовая книга (ф. 0504514)
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003)
- Журнал операций (ф. 0504071)
Выданы деньги подотчетному лицу
Дт 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»
- Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)
- Кассовая книга (ф.
К счетам 17 и 18 открыты субсчета первого порядка для раздельного учета операций со средствами на счетах и в кассе учреждения в рублях и в иностранной валюте, а также операций со средствами в пути. К счету 201.34 открываются счета 17.34 и 18.34. Аналитический учет на них ведется КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).
В операциях по поступлению (выбытию) наличных денежных средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства участвует счет 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». Для ведения учета движения денежных средств по видам поступлений и выплат к счету 210 03 открываются забалансовые счета 17.30 «Поступления денежных средств на счет 40116» и 18.30 «Выбытия денежных средств со счета 40116».
Перечислена предварительная оплата за маркированные конверты. Операция «Авансы поставщикам», получатель платежа — ФГУП Почта России. Приобретаем маркированные конверты на сумму 2000 руб.
2.
Маркированные конверты оприходованы в кассу учреждения. Документ — приходный кассовый ордер. Операция — приобретение денежных документов.
3. Маркированные конверты выданы подотчетному лицу. Документ — Расходный кассовый ордер.
Операция — выдача д/д из кассы под отчет.
В результате проведения документа получим следующие проводки:
4. Списана стоимость израсходованных маркированных конвертов. Документы — Аванс подотчетному лицу, закладка Авансовый отчет, операция бухгалтерская.
5.
Возврат неиспользованных маркированных конвертов.
Операции по увеличению дебиторской задолженности, денежные средства только при отсутствии задолженности по денежным средствам, при этом денежные документы не оговариваются;
Денежные средства и денежные документы только на основании авансового отчета с обязательным приложением подтверждающих документов.
Теперь вести бух.учет в 1С Бухгалтерии 8.2 проще простого, достаточно подписаться на покупку партнерского курса https://buhkurs82.v1c.info/
Теперь понятно, что если в учреждении сотруднику выдаются в подотчёт денежные средства и денежные документы, то обязательно осуществлять раздельный учет расчетов.
Типичная ошибка при учете денежных документов считается одномоментное списание абсолютно всех приобретенных денежных документов и при выдаче их сотруднику на ответственное хранение.
При необходимости отражения количественных данных Карточка может быть дополнена учреждением соответствующими графами. Измененную форму карточки следует закрепить в учетной политике учреждения. Важно отметить, что оформленные приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» необходимо регистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, которыми оформляются операции с денежными средствами.
А учет операций с денежными документами следует вести на отдельных листах кассовой книги (форма 0504514) учреждения с проставлением на них записи «Фондовый» ( Инструкции N 157н). Оформление отдельных листов кассовой книги осуществляется последовательно согласно датам совершения операций.