Имущественный налог на коммерческое помещение

Расчет величины налога на торгово-офисную недвижимость, включенную в перечень в статье 378.2 НК РФ, производится так:

В каких документах необходимо отразить и как именно?

Так как предприниматели и физические лица получают расчет напрямую от ФНС, они не сдают отчетность по налогу и не должны отражать его размер в каких-либо документах. Организациям необходимо отразить налог на имущество:

• По авансовым платежам – в ежеквартальном расчете.
• По итогам года – в декларации по налогу на имущество.

Следует обратить внимание, что формы расчета и имущества в 2019 году изменятся в соответствии с Приказом ФНС от 04.10.2018.

В какие сроки подлежит оплате?

Для физических лиц и ИП для оплаты налога на имущество установлен срок до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

К подобным видам собственности можно отнести:

• Торговые центры и магазины;
• Гаражи, автомойки и автосалоны;
• Рестораны и кафе;
• Гостиницы и хостелы;
• Апартаменты;
• Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости.

Имущественный налог на коммерческое помещение

А для того чтобы не ждать уведомления, плательщик может зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы и получить доступ к личному кабинету.

Для этого нужно:

1. Обратиться в местное отделение налоговой службы и получить специальную регистрационную карту. Она выдается на основании заявление, ИНН и других личных документов. Также эту процедуру может осуществить представитель на основании нотариально заверенной доверенности.
2. Далее нужно получить электронную подпись.
   Они оформляются в соответствующих центрах связи.
3. Затем плательщику следует зарегистрироваться на сайте, используя полученные регистрационные данные (логин и пароль).

После этого физ.

Ее можно узнать в выписке из ЕГРН на здание, либо отследить через интернет-сервис «публичная кадастровая карта».

Размер налогообложения устанавливается законами субъектов, так как суммы с такого платежа распределяются в региональный фонд. Максимальный налог на коммерческую недвижимость физических лиц Налоговый кодекс определяет в 2 % от ее кадастровой стоимости. Юридическое лицо максимум может платить 2,2 %.

Пример.
Стоимость торгового центра, площадью 140 кв м, отраженная в Росреестре, составляет 100 000 000 рублей. Таким образом, гражданин-собственник такого помещения должен оплатить 2 000 000 руб. в год, а организация – 2 200 000.

Взимание обязательных платежей по рыночной цене менее выгодно, чем по оценке инвентаризации.

Имущественный налог на нежилое помещение

Имущественный налог на нежилое помещение для физических лиц 2019

Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.

• При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
• ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%.
Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц.

Имущественный налог на нежилое помещение для физических лиц

Что еще нужно оплатить?

К расходам собственников помещений относятся не только налоги, но и эксплуатационные и коммунальные платежи.

Имущественный налог на нежилое помещение для физических лиц 2018

Юридические лица обязаны передавать информацию в следующие сроки:

• Ежеквартальный расчет – в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
• Декларация – до 1 апреля следующего за отчетным года с учетом переноса.

Кто имеет право не платить?

При владении коммерческой недвижимостью, физические лица имеют право на льготные условия так же, как и владельцы жилой недвижимости. От оплаты, в соответствии со статьей 407 НК РФ, освобождаются:

1. Ветераны войны и участники боевых действий.
2. Пенсионеры, ветераны труда.
3. Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица.
4. Инвалиды детства.
5. Инвалиды I и II групп.

Следует учесть, что преференция в отношении физических лиц действует только на один объект недвижимости.

Имущественный налог на нежилое помещение для юридических лиц

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо:

1. На официальном сайте ФНС в строке поиска ввести запрос «налоговый калькулятор».
2. Перейти по ссылке «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
3. На странице калькулятора требуется заполнить следующие блоки:
   • общую информацию – вид налога, налоговый период, субъект РФ;
   • характеристику объекта, для которого производится расчет – инвентаризационная стоимость, площадь и вид объекта;
   • информацию для расчета налога – размер доли налогоплательщика, период владения, ставка налога и процент льготы.
4. Нажать «Далее» и дождаться отображения суммы налога к уплате.

Исключение составляют торговые и офисные помещения, перечисленные в пункте 3 статьи 403 Налогового Кодекса.

Имущественный налог на нежилое помещение для ип

Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе.