Формирование налогооблагаемой базы для страховой организации 2020
Письмо Минфина РФ от 09.10.2019 № 03-15-05/77364.Примечание:
Для сравнения при подготовке нулевого отчета по действующей пока форме РСВ плательщику взносов пришлось бы заполнить нулевыми значениями:
- подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1;
- подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1.
За непредставление нулевого расчета плательщика взносов могут оштрафовать на 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, если отчет не будет представлен в течение 10 рабочих дней после истечения установленного срока сдачи, налоговый орган вправе заблокировать банковские счета и приостановить операции с электронными денежными средствами (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст.
Для примера, за текущий период медицинские взносы составят 6 884 рубля, а за следующий 8 426 рублей.
В результате за пятилетку страховые сборы с бизнесменов за себя возрастут более чем на 16 тыс. рублей.
- С пособий, не принятых к зачету ФСС, взносы платить не нужно
- Формирование налогооблагаемой базы для страховой организации 2020
- Отчитываться исключительно в электронном виде придется большему количеству налогоплательщиков
- Отправляя предпенсионера в санаторий, не забудьте заплатить страховые взносы
- У плательщиков страховых взносов появился шанс вернуть переплату из ПФР
- При сдаче 4-ФСС потребуют новый документ
- Какая предельная база по пенсионным взносам будет действовать в 2020 году
С пособий, не принятых к зачету ФСС, взносы платить не нужно
По результатам проверки ФСС доначислил ООО страховые взносы на не принятую к зачету сумму расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в суд. Первая и апелляционная инстанции ООО отказали. Суд округа, напротив, поддержал ООО.
Формирование налогооблагаемой базы для страховой организации 2020
За последние несколько месяцев в порядке начисления, зачета и возврата страховых взносов произошло немало изменений. Это и увеличение предельной базы по исчислению взносов на 2020 год, и появление новой формы РСВ-отчета, и свежее постановление КС РФ о возврате перечисленных и учтенных на счетах застрахованных лиц взносов, свежая судебная практика, а также разъясняющие письма ведомств о начислении взносов. Информация поможет не только правильно рассчитать обязательства, но и оспорить претензии со стороны налоговиков, тем более что в последнее время прослеживается тенденция разрешения судами споров в пользу налогоплательщиков.
Отчитываться исключительно в электронном виде придется большему количеству налогоплательщиков
Принятый 29.09.2019 закон № 325-ФЗ внес значительные поправки в части первую и вторую НК РФ, в том числе и в ст.
Три судебные инстанции единодушно отказали фонду во взыскании спорного штрафа.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.08.2019 № Ф10-3437/2019.
Отправляя предпенсионера в санаторий, не забудьте заплатить страховые взносы
Все выплаты в пользу физлиц, сделанные в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами. Исключения прописаны в ст. 422 НК РФ. Данный перечень исчерпывающий, оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение в нем не обозначена. В связи с этим фискалы делают вывод: работодатель обязан начислять взносы на данные выплаты.
Они пообещали разрешить уменьшать доходы на расходы, если Верховный Суд РФ примет финальное решение.
В письме представители ФНС РФ напоминают, что нормы ст. 430 НК РФ не устанавливают для УСН «Доходы за вычетом расходов» возможность учета затрат при расчете взносов. Исчислять данные платежи нужно исходя из доходов от реализации и внереализационных поступлений.
Соответственно, при исчислении упрощенцем однопроцентных взносов на ОПС с дохода свыше 300 тыс. рублей за основу надо брать только фактически полученный доход. Учитывать затраты вправе предприниматели-плательщики НДФЛ.
Отметим, что подобные разъяснения ФНС РФ давала уже неоднократно.
«О предоставлении расчетов по страховым взносам по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц»
У плательщиков страховых взносов появился шанс вернуть переплату из ПФР
Конституционный Суд РФ 31.10.2019 обнародовал постановление по делу о проверке на соответствие конституции норм, касающихся возврата переплаченных взносов в ПФР в связи с запросом Верховного Суда РФ.
Высший судебный орган рассмотрел кассационную жалобу ООО «Газпромнефть-Развитие» на вердикты судов об отказе возврата Пенсионным фондом Санкт-Петербурга излишне уплаченных страховых взносов. Переплата возникла из-за начисления взносов на сумму возмещения затрат по найму жилья для сотрудников, вынужденных переехать на работу в Санкт-Петербург.
А вот пороговая сумма увеличена с 6 до 15 млн рублей.
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 № 231.
«Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
При сдаче 4-ФСС потребуют новый документ
ФСС установил новые правила приема документов, которые служат основанием для расчета и уплаты травматических взносов.
В связи с этим, если фонд соцстраха запросит у компании документы, следует передать также и специальное заявление о предоставлении госуслуги по приему документов.
Соответственно в 2020 году выплаты каждого работника сравнивайте с предельной базой в 1 292 000 руб.
Доходы определяйте нарастающим итогом с начала года. Пока доходы с начала года не превысят 1 292 000 руб., применяется обычная ставка. Как только доходы работника превысят лимиты страховых взносов 2020 года, начисляйте взносы в ПФР по ставке, предусмотренной для сверхлимитных выплат.
Так, если вы применяете обычный тариф по взносам, то ставка по взносам в Пенсионный фонд для выплат в пределах базы равна 22%. Ставка пенсионных взносов для выплат, превышающих лимит, равна 10% (п. 2 ст. 425 НК).
Пример. Как начислять пенсионные взносы в 2020 году
Зарплата директора организации за июль 2020 года составила 210 000 руб.
Компания применяет обычные тарифы по взносам.
Приказ ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]
«Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]»
Примечание:
Как отмечает ФНС РФ, в новой форме расчета учтены все последние поправки в порядок исчисления взносов. Количество необходимых для заполнения показателей сократилось на 30 процентов. Сделано это для снижения административной нагрузки при подготовке отчетности.
Для большинства плательщиков изменений немного и носят они технический характер.
Также не включайте в расчет выплаты, не относящиеся к объекту обложения взносами, скажем, подарки по договору дарения. Как рассчитать базу для взносов, рассказали эксперты Системы Главбух.
Какая предельная база по пенсионным взносам будет действовать в 2020 году
Предельная база для страховых взносов в 2020 году различается для пенсионных и социальных взносов. Правительство установило на 2020 год предельную базу по пенсионным взносам в размере 1 292 000 руб.
(постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407).
В 2019 году действует предельная база по пенсионным взносам, равная 1 150 000 руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Таким образом, с 2020 года предельная база по пенсионным взносам увеличивается на 142 000 руб.