Доход минус расход равно убыток при усн

Значит, и «упрощенный» налог, а точнее, авансовый платеж по нему вы не рассчитываете. Он у вас будет равен также нулю.

Обратите внимание! Минимальный налог рассчитывается только по итогам года. Авансовых платежей по минимальному налогу не бывает.

Авансовый платеж за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев), соответственно, вы можете рассчитать, только если доходы за отчетный период выше расходов. Для этого предпримите следующие действия.

1. Определите разницу между доходами и расходами, взятыми за отчетный период. Обратите внимание: показатели надо брать нарастающим итогом с начала года. Так, за 6 месяцев берите данные совокупно по I и II кварталам, а за 9 месяцев — за все три квартала.

2. Полученную разницу умножьте на применяемую вами ставку налога. Напомним, что максимальный размер ставки составляет 15%.

ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 15.12.08 по делу № А44-1189/2008 отметил, что «минимальный налог представляет собой не дополнительный налог, а является по существу формой единого налога». На этом основании арбитры делают вывод, что зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога возможен.

Отметим, что Минфин России в письме от 21.09.07 № 03-11-04/2/231 сослался на указанное постановление № 5767/05.

Доход минус расход равно убыток при усн

В пункте 1 статьи 346.17 НК РФ сказано: в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Доход минус расход равно убыток при усн доходы

То есть авансовый платеж к уплате по сроку 27 июля — 15 000 руб. (25 000 руб. — 10 000 руб.);

• начисленный авансовый платеж по итогам 9 месяцев — 32 000 руб. То есть авансовый платеж к уплате по сроку 26 октября — 7000 руб. (32 000 руб. — 10 000 руб. — 15 000 руб.);
• начисленный налог по итогам года — 30 000 руб.;
• начисленный минимальный налог по итогам года — 31 000 руб.

Авансовые платежи по итогам отчетных периодов организация не платила.

По итогам года минимальный налог меньше, чем сумма начисленных авансов (31 000 руб.

Как ни крути, если работаешь с прибылью (пусть и небольшой), авансы в течение года лучше платить. А если уплаченные суммы получатся больше суммы исчисленного минимального налога, то разницу в начале следующего года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

1. п.
   6 ст. 346.18 НК РФ
2. п. 4 ст.

Доход минус расход равно убыток при усн доходы минус расходы

Убыточные суммы по годам, когда они были зафиксированы (переносятся значения из пунктов 150 – 250 за предыдущие годы)120Указание налоговой базы за период, что закончился (переносится значение строки 040, первый раздел Книги прибыли и затрат)130Убыточные суммы, которые были учтены, когда уменьшалась налоговая база за окончившийся период (в рамках суммы убытка, что предприятия получали по окончанию предыдущего года, что не переносилась на начало окончившегося периода, вписанная в строку 010)140Убыток за окончившийся налоговый период (показатели строки 041 из первого раздела Книги)150Убыток в начале последующих лет, который может переноситься налогоплательщиком УСН на будущие периоды (данные строки 010 – 130 +140)160 – 250Убытки, которые не были перенесены при уменьшении базы налога за окончившиеся налоговые периоды по годам их появления.

Если же объект налогообложения вы меняли, то учесть предыдущие убытки уже не получится.

Как подтвердить свои убытки

Когда при УСН расходы больше доходов, Налоговый кодекс предусматривает возможность учитывать убыток, полученный в течение года, для снижения базы налогообложения еще 10 лет. Если этот период прошел, то учесть убыток уже не получится.

Если вы списали все свои убытки на определенный отчетный год, то еще в течение четырех лет придется хранить всю документацию, подтверждающую правомерность таких действий. В случае проверки вы обязаны предоставить инспектору нужную информацию.

Хранить следует не только подтверждающие документы, но и информацию по суммам убытка для всех налоговых периодов.

Чтобы у инспекторов не возникало вопросов и трудностей, такие бумаги и файлы лучше систематизировать и раскладывать по отдельным папкам.

Также см.

УСН доходы минус расходы

• Отражение убытка

Это позволит облегчить себе жизнь при сдаче отчетной документации и внести ясность в начисление сумм налогов за убыточные годы.

Общие сведения ↑

Что такое УСН, кому такой режим подойдет, и какие законы регулируют порядок определения и уплаты налогов по упрощенке?

Основные понятия

Под упрощенной системой налогообложения понимают специальный налоговый режим на выгодных условиях, что используется для уменьшения сумм налогов и упрощения ведения отчетов.

Зачастую новые предприятия малого и среднего бизнеса (как юридические, так и физические лица со статусом ИП) отдают предпочтение именно УСН.

Как и остальные налоговые режимы, упрощенка единым налогом заменяет несколько: налог на доходы физических лиц (для предпринимателей), налоги на доход (для юридических лиц) и т.

В противном случае ИФНС пересчитает размер налога, начислит пени и штраф. Все разрешенные к учету затраты должны быть документально оформлены.

[3]

Предлагаем вам перечень запрещенных к учете расходов:

В абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ идет речь о том, что минимальный налог при УСН за 2019 год необходимо перечислить в бюджет, если по итогам налогового периода ИП получил убытки (то есть расходы превысили доходы) или сумма единого налога за год меньше, чем сумма минимального налога.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году

Минимальная сумма налога УСН «доходы минус расходы» за 2019 год рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог УСН = Облагаемые доходы (полученные за налоговый период) x 1%.

Пример расчета минимального налога УСН:

ИП Иванов С.В. получил за 2019 год доходы в размере 25 301 000 рублей.

Минимальный налог уплачивается только по итогам отчетного года, но если ИП или ООО, применяющие УСН, утрачивают право на применение УСН, то минимальный налог необходимо перечислить по итогам того квартала, в котором потеряно право применять УСН.

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА В 2019 году

КБК для уплаты минимального налога УСН в 2019 году

В 2019 году КБК для налога УСН доходы минус расходы и КБК для минимального налога при этой системе налогообложения одинаковы:

18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.)

КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

УЧЕТ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА ПРИ УСН

ИП, уплачивающий в течение года авансовые платежи УСН, по итогам года имеет право зачесть в сумму минимального налога, уплаченные ранее авансовые платежи.

На вопрос, включается ли НДФЛ в расходы при УСН, в этом случае можно дать только отрицательный ответ.

Не забывайте, что, если налоговый агент, имея возможность, не удержал сумму НДФЛ и не перечислил средства в казну, инспекторы вправе взыскать с него штраф. Его величина составит 20% от неуплаченной суммы.

Для того чтобы избежать проблем и своевременно сдавать в налоговые органы необходимую отчетность, лучше закрепить эту обязанность за конкретным специалистом или воспользоваться услугами сторонней организации.

Нужно ли оплачивать аванс по УСН за квартал, в котором расходы превысили доходы?

Работаю на УСН доходы минус расходы. За 1й квартал 2017 расходы превысили доходы.