Денежное содержание военнослужащего обкладывается подоходным налогом

Основное предназначение вычета — уменьшение общей суммы доходов, с которой взимаются пресловутые 13%.

Рассмотрим уменьшения налоговой базы, доступные для военнослужащих подробнее:

1. На детей. Если армеец приходится отцом, ему полагается вычет в размере 1400 рублей на первого и второго малыша, 3000 рублей — на третьего и последующих. Данное послабление действует в отношении всех граждан РФ до момента, пока общий доход военного превысит сумму 350000 рублей.
2. Стандартный в размере 3000 рублей. Существенное уменьшение суммы доходов за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, перечисленным в ст.218 НК РФ. Если военнообязанный относится к одной из указанных категорий, он может рассчитывать на получение этого вычета.
3. Стандартный в размере 500 рублей.

Как военный может получить дополнительный доход в несколько десятков тысяч рублей? Как не упустить свою выгоду?

Что такое налоговый вычет

Военные – отдельная категория, которой дана возможность получать большое количество льгот, и в том числе – по налогам. Это – возможность каждый год экономить немалые деньги.

Налоговый вычет представляется в двух видах:

• Сумма, уменьшающая подоходный налог с облагаемой налогом денежной суммы.
• Возврат части налога, выплаченной ранее с денежного довольствия.

На чем можно сэкономить

По каким выплаченным суммам можно возвратить часть средств?

Вычеты могут быть такими:

• на себя;
• на детей;
• свое образование;
• образование детей;
• вычет по имуществу (продажа или покупка).

Сколько сэкономить

Посмотрим, какими могут быть размеры вычетов.

Денежное содержание военнослужащего обкладывается подоходным налогом

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, ст. 211 НК РФ, в частности, отнесены: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; 2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе; 3) оплата труда в натуральной форме. Как и ранее, налоговым периодом, т.е. сроком, по окончании которого обязанность по уплате налога на доходы физических лиц считается наступившей, является календарный год. Особое значение для оптимизации налогообложения военнослужащего имеет ст.
217 НК РФ, которая содержит перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Они составляют:

• на 1-го ребенка – 1456 руб.;
• на 2-х детей – 2912 руб.;
• на 3-х детей – 4576 руб.;
• на образование – 15600 руб.;
• на лечение – 15600 руб.;
• имущественный – до 260 000 руб.;
• продажа имущества – до 1 000 000 руб. (или в размере понесенных по факту расходов).

А теперь подробнее о возможностях возврата денег, ранее отданных государству.

Подоходный налог

Налог определяется так же, как и у гражданских лиц. Его размер составляет 13% от всей начисленной суммы денежного довольствия (с премиями и всеми надбавками и компенсациями).При этом учитывается вычет на детей. Смысл вычета – снижение общего размера доходов, с которого начисляются 13% налога.

Как снизить налогооблагаемый доход

Как происходит снижение размера облагаемой базы? Для военных возможны такие варианты:

1.

Российской Федерации; 3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности; 4) доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества, находящегося на территории Российской Федерации; 5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации; иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу; 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Федерации.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ

/»Право в Вооруженных Силах», N 11, 2000/ А.И. ЗЕМЛИН

А.И. Землин, полковник юстиции, кандидат философских наук, старший преподаватель кафедры военной администрации, административного и финансового права Военного университета. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации (см.: Российская газета.
2000. 10 августа), вводимая в действие с 1 января 2001 г. в соответствии с Федеральным законом «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ, предусматривает кардинальные изменения порядка налогообложения доходов военнослужащих и приравненных к ним лиц. Если ранее в соответствии со ст.

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ сохранение выплаты оклада по воинскому званию отражается в КОСГУ по подстатье 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления».

С учетом того, что указанные единовременные пособия, предусмотренные пунктом 3 статьи 3 Федерального закона от 07 ноября 2011 года № 306-ФЗ, выплачиваются военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, при увольнении, налогообложение указанных пособий осуществляется с применением положений пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, единовременное пособие, выплачиваемое военнослужащему при увольнении с военной службы, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего денежного довольствия (шестикратный размер среднего денежного довольствия для военнослужащих, уволенных из воинских частей, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Жалованье по своей экономической сущности не относится к категории «заработная плата» объективно порождаемой распределением вновь созданной стоимости и являющейся той отправной основой, при распределении которой возникают финансовые отношения, только в составе которых и могут складываться налоговые отношения. Но в таком случае налог теряет свое сущностное содержание, т.е. перестает быть производным от величины стоимости, созданной в процессе производства. Взимание такого якобы налога представляет собой искусственный перераспределительный процесс.
Тем более что налогооблагаемой базой по налогу с доходов военнослужащих является денежное довольствие, выплачиваемое из бюджета, в котором эти средства формируются в основном за счет налоговых изъятий. В истории России жалованье военнослужащих безадресными налогами не облагалось, правда, имели место своего рода целевые налоги. Так, Н.И.
Предоставляется для ветеранов боевых действий Афганистана и других горячих точек.

• Социальные. Военнослужащий может значительно снизить общую налоговую базу, если в течение отчетного периода обучал детей, болел и лечился сам или кто-то из членов его семьи. Сумма налогового вычета на обучение или лечение предусмотрена в сумме реально понесенных расходов, но не более 50000 рублей.
• Имущественный.
  Если в течение года армеец приобрел недвижимость, он имеет право на получение имущественного вычета. Возврат денежных средств будет произведен в размере 13% от стоимости купленного или проданного имущества. Главное условие — покупка квартиры или дома на собственные, а не бюджетные средства.

В течение календарного года вычет при покупке квартиры, или иного жилья, военнослужащий вправе получить у работодателя, либо оформить в конце года в налоговой.

Земельный вычет

Законодатель делит недвижимость на два вида:

• объекты недвижимости;
• земельные участки.

По каждому виду – свои правила, и на уровне федерации от выплат по земельному налогу освобождены юрлица и часть физлиц. Однако, в каждом регионе может формироваться свой перечень льготников. В него и могут быть включены военные, поэтому надо уточнить в отделении ФНС по месту службы о наличии льготы.

5.
Транспортные льготы

Вычет по транспорту зависит от законодательства региона, в котором человек служит. Сумма может быть снижена или военные могут быть освобождены от уплаты в полном объеме. Имеет значение количество лошадиных сил автомобиля. Большинство субъектов РФ предоставляют военным льготы для машин с мощностью ниже 150 л.с.

6.