Действие патента до середины месяца

ФЗ)

5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

Поэтому налогоплательщик может получить патент на 1 месяц, а также вправе получить еще один патент на осуществление того же вида деятельности, несмотря на то что 01.12.2016 будет действовать еще первый патент.

Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему расходы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

2) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

НК РФ перечислены все случаи, являющиеся основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента, к ним относятся:

является:

1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 настоящего Кодекса введена патентная система налогообложения;

2) указание срока действия патента, не соответствующего пункту 5 настоящей статьи;

3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым пункта 8 настоящей статьи;

4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения;

(в ред.

Действие патента до середины месяца

Как указал Минфин, в таком случае ИП не может применять нулевую ставку по второму патентуПисьмо Минфина от 17.10.2016 № 03-11-09/60291 (п. 1).

Изменится ли что-то, если перерыв между двумя налоговыми периодами по ПСН будет строго вынужденным (то есть с момента окончания срока действия первого патента в декабре и по 1 января следующего года, когда начинается срок действия второго патента)? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.

Чтобы использовать льготную ставку в течение двух налоговых периодов, ПСН нужно применять непрерывно

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Государственный советник РФ 1 класса

— Предприниматель, который в конце года применяет общий режим, поскольку не приобрел патент с окончанием срока действия 31 декабря, и снова переходит на ПСН лишь с 1 января следующего года, теряет право на применение нулевой ставки.

То есть применение нулевой ставки — это право ИП, которое он реализует в заявительном порядке, а не автоматически. Ведь применение нулевой ставки может быть сопряжено с определенными ограничениями, установленными законом субъекта РФ (по численности работников, размеру доходов).
Будут ли они соблюдаться, решает сам ИП.

Отмечу, что до даты начала действия выданного патента ИП вправе вернуть его и подать в налоговый орган новое заявлениеПисьмо Минфина от 20.02.2015 № 03-11-12/8152. Это возможно, если недавно зарегистрировавшийся предприниматель переходит на ПСН не сразу.

В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

В законодательстве прямого указания на то, что ИП должен иметь регистрацию или офис по месту ведения деятельности, нет.

Вот что говорит НК РФ (п.

ФНС России должно выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента с указанием причин.

Отказать в выдаче патента могут в следующих случаях:

• указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;

• указание неправильного срока действия патента;

• если индивидуальный предприниматель потерял право применять патенты в текущем календарном году;

• в случае наличия недоимки по налогу ПСН (но только по этому налогу, а не по каким-либо другим).

Ограничения на применение ПСН

Для применения ПСН существуют ограничения, которые необходимо принять во внимание бизнесмену, планирующему перейти на данный режим налогообложения:

• средняя численность работников не должна превышать 15 человек.

Поэтому точные условия для применения ПСН лучше узнавать в своей ИФНС.

Кроме того, нельзя применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН в 2020 году

Обратите внимание, что с 2020 года ИП на патенте не имеют права продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, а именно лекарственные препараты, обувные товары, а также одежду и предметы одежды из натурального меха. В соответствии с новой редакцией пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ, продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения ПСН.

ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (ст.

ИФНС данного города.

Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства.

Заявление можно подать несколькими способами:

1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
2. По почте с описью вложения.
3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен.

Каникулы бывают разные. Налоговые каникулы не дадут вам отдохнуть, но позволят в течение какого-то времени не платить налог

— К сожалению, это так.

Чтобы остаться на ПСН до конца года, предпринимателю придется приобрести патент на 1 месяц с 01.12.2018. Или отчитаться за половину декабря по иному налоговому режиму.

Если забыли про налоговые каникулы

В январе текущего года я зарегистрировался как предприниматель и заявил о применении ПСН с даты госрегистрации.

А потом узнал, что по моему виду деятельности можно применять налоговые каникулы. Но как теперь это сделать? Наверное, надо подать в ИФНС какое-то специальное заявление? Ведь в полученном мною патенте указана сумма налога к уплате.

— В заявлении на получение патента вам следовало указать налоговую ставку 0% со ссылкой на соответствующую норму регионального закона, которым установлены налоговые каникулы.

Это следует из примечания на стр. 002 заявления по форме № 26.5-1.

Так, для патентов, приобретенных на срок менее шести месяцев, полную сумму налога необходимо перечислить не позднее срока окончания действия патента.

А по патентам, выданным на срок от шести до двенадцати месяцев, сумму налога необходимо перечислить двумя частями:

• в размере 1/3 суммы налога — в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

• в размере 2/3 суммы налога — в срок не позднее срока окончания действия патента.

Однако законодательство не запрещает предпринимателю перечислить сразу всю сумму налога по патенту одним платежом, главное — не пропустить сроки, предусмотренные НК РФ.

Отчетность при патентной системе налогообложения

Представление налоговых деклараций при ПСН налоговым законодательством не предусмотрено.

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2018 г.Содержание журнала № 5 за 2018 г.Начало года на патенте: актуальные вопросы

Если патент получен до внесения изменений в закон субъекта РФ

Я получил патент со сроком действия с января по июнь 2018 г. в конце прошлого года, а после этого размер потенциально возможного дохода по моему виду деятельности был уменьшен региональным законом. Можно ли в связи с этим сделать перерасчет стоимости патента или после получения патента на руки это уже невозможно?

Внимание

Заявление на получение патента подается минимум за 10 рабочих дней до желаемой даты перехода на ПСНп. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. Пропуск этого срока — не основание для отказа в выдаче патента.