4(a,b) возможно допущена ошибка в графах a, b
Если ошибка только в одной графе, то в квадратных скобках будет указана одна цифра.
К примеру, в разделе 8 декларации указаны два счета-фактуры, в реквизитах которых инспекция сомневается: возможно, у одного указана неправильная дата, а у другого — порядковый номер. В таком случае приложение к требованию будет выглядеть так.
Раздел 8 «Сведения из книги покупок» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.№ п/п (Строка 005)Код вида операции (Стр. 010)Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020)Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030)…Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Стр. 120)ИНН Продавца (Стр. 130)…Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог), в валюте счета-фактуры (Стр.
- 4 a b — возможно допущена ошибка в графах a b
- 4 a b возможно допущена ошибка в графах a b в книге продаж
- Код возможной ошибки 4 [a, b]
- 4 a b возможно допущена ошибка в графах a b
- Составляем пояснения
- 4 a b возможно допущена ошибка в графах a b в книге покупок
- 4 a b возможно допущена ошибка в графах a b указываются номера граф в которых допущены ошибки
- 4 a b возможно допущена ошибка в графах a b 20.21
- Достоверность данных
4 a b — возможно допущена ошибка в графах a b
***
Не забывайте, что при камеральной проверке НДС-декларации инспекция может истребовать не только пояснения, но и счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, при отражении которых выявлены противоречия или несоответствия, приводящие к занижению обязательств перед бюджетомп. 8.1 ст. 88 НК РФ. И если вы получили требование о представлении документов, однако не выполнили его вовремя, организацию могут оштрафовать на 200 руб.
за каждый непредставленный документп. 1 ст.
В этом случае последнее условие, необходимое для вычета (принятие товаров на учет), выполнено только во II квартале. Значит, заявить о вычете предъявленной суммы НДС организация вправе не раньше, чем в декларации за II квартал.
Исключение из этого правила предусмотрено для обратной ситуации, когда товары (работы, услуги) уже приняты к учету, а счет-фактура по ним в организацию еще не поступил.
В таком случае покупатель (заказчик) может воспользоваться вычетом в том квартале, когда полученные активы были оприходованы. Но при одном условии: если счет-фактура поступил в организацию до установленного срока подачи декларации за этот квартал (до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом).
Например, товары, предназначенные для использования в налогооблагаемых операциях, организация оприходовала 30 марта.
4 a b возможно допущена ошибка в графах a b в книге продаж
Код возможной ошибки 4 [a, b]
Несовпадения реквизитов в счетах-фактурах покупателя и поставщика. В квадратных скобках инспектор отразит номера граф, где вписаны неверные реквизиты.
Важно понимать, что это графы счетов-фактур или книг покупок, а именно графы в таблице налоговой программы. Например, ИФНС отправила требование с таблицей по 8 разделу, код ошибки – 4 [19].
Это значит, что у сторон сделки не совпадают суммы НДС и, возможно, завышены вычеты.
Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Ошибки в ИНН/КПП, номере или дате счета-фактуры также означают, что надобности уточняться нет.
4 a b возможно допущена ошибка в графах a b
Цифра в скобках указывает на графу той же таблицы с сомнительным показателем
Составляем пояснения
На примерах посмотрим, как составить пояснения на запрос из инспекции, используя рекомендованные ФНС формыПисьмо ФНС или разработанные самостоятельно.
Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекциип. 3 ст. 88 НК РФ.
Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пени) убережет вас от уплаты штрафаподп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. По уточненной декларации начинается новая камеральная проверка, а проверка первичной декларации прекращаетсяп.
9.1 ст.
4 a b возможно допущена ошибка в графах a b в книге покупок
…00501002003012013017018018501181
Если никаких ошибок при регистрации счета-фактуры, по которому у инспекции возникли сомнения, не было, полностью перенесите в таблицу № 1 соответствующую строку из декларации24.09.201524.09.20157716777788212 40032 400
В таблице № 2 вы исправляете свои ошибки, связанные с регистрацией счетов-фактур. При этом в строку «Расхождение» переносите из своей декларации сведения, которые просила пояснить инспекция, а в строке «Пояснение» указываете правильные значения только в тех графах, где была ошибка.
Так, в рассматриваемом нами примере видно, что у инспекции возникли сомнения в дате счета-фактуры № 37.
Предположим, что дата действительно неверная.
4 a b возможно допущена ошибка в графах a b указываются номера граф в которых допущены ошибки
А счет-фактура с выделенной суммой НДС по этим товарам был получен 24 апреля. В этом случае организация может заявить о вычете предъявленной суммы НДС в декларации за I квартал.
Такой порядок следует из положений абзаца 2 пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 26 октября 2015 г.
№ 03-03-06/1/61237, от 19 октября 2015 г. № 03-07-11/59682.
Несмотря на это, если продавец выставил счет-фактуру, а покупатель оприходовал товар, он вправе принять предъявленный ему НДС к вычету. Ждать оплаты для этого не требуется. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 декабря 2014 г.
4 a b возможно допущена ошибка в графах a b 20.21
Если сумма доплаты уже перечислилась, можете представить декларацию в этот день, однако обычно ее сдают на следующий рабочий день.
Достоверность данных
К уточненке приложите сопроводительное письмо с показателем вида декларации – НДС, показателями отчётного и налогового периодов, по которым вы произвели перерасчёт, причинами уточнений, новыми значениями, исправленными строками в декларации, реквизитом платёжного документа, по которым была перечислена недостающая суммы по налогу и подписью руководителя, либо уполномоченного главного бухгалтера.
Пояснения, как и уточненную декларацию, нужно отправить течение пяти дней со дня получения требования.
Ищите в них связанные операции, напротив которых стоит код возможной ошибки «2», и поясняйте нестыковки.
В некоторых случаях к требованию может быть приложена и одна таблица. К примеру, продавец заявил в декларации вычет авансового НДС, однако в декларации нет данных о его начислении.
Инспекция вышлет такому продавцу таблицу с выпиской из раздела 8 «Сведения из книги покупок…», где будет указан зарегистрированный счет-фактура на аванс с кодом ошибки «2». Проверьте, начисляли ли вы НДС с аванса, в каком периоде и отражено ли это в НДС-декларации.
Получив из ИФНС электронное письмо о представлении пояснений, плательщик может не сам отправить квитанцию, а поручить это своему доверенному лицу
Код «3». Несоответствие данных об одной операции в частях 1 и 2 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.
В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.Порядок заполнения строк разделов 8 и 9 приведен в таблице.
Номер строки Как заполнит
Раздел 8
Строка 001
Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации.
Цифра 0:
– если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не были отражены;
– при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.
Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 8 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются.
В скобках поясняется, какие именно его данные вызывают сомнения. Цифра в скобках указывает на графу той же таблицы с сомнительным показателем18501181Данные, вызывающие у налоговиков сомнения24.09.201524.09.20157716777788212 40032 4004[3]Код ошибки помогает понять, в чем сомневаются налоговики.