Налогообложение сделок с землей
Продажа земельного участка относится к юридическому процессу перехода прав собственности с установленной законом процедурой регистрации.
Любой доход, получаемый физическим лицом, подлежит налогообложению. Налог с продажи земельного участка для физических лиц в 2020 году остается таким же без изменений и равняется 13%.
К налоговым резидентам относятся граждане, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней. Для военнослужащих и командированных госслужащих этот срок уменьшается.
Налоговая ставка для не резидентов России составляет 30%, согласно ст. 207 НК РФ.
Сроки владения
До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже.
НДФЛ не взимается в случаях, если единственное жилье специально было продано для приобретения другой жилплощади.
Согласно НК РФ, налоговая сумма не будет рассчитана, если участок был куплен до 2016 года, а срок владения составляет не меньше 3 лет (ст. 217 НК РФ). В таком случае не нужно исчислять и выплачивать налог в бюджет, а также представлять декларацию в налоговую службу.
Расчет налога
Продавая надел до истечения минимального срока, расчет НДФЛ производится на выбор налогоплательщика.
Это может быть:
- Имущественный вычет. Если стоимость участка ниже 1 млн рублей, то НДФЛ при имущественном вычете можно не платить.
За один год можно продать несколько участков, оформленными в собственность менее 3 лет, но вычет будет составлять не более 1 млн рублей.
Налогообложение сделок с землей
Изменения будут применяться с 01.01.2020.
В новой версии законодательного акта доход от продажи необходимо сравнивать не только с кадастровой стоимостью, рассчитанной на 1 января года, когда была проведена регистрация права владения, но и с кадастровой стоимостью на дату постановки на учет (если надел образован в течение налогового периода). В обоих случаях применяется уменьшающий коэффициент 0,7.
Если цена сделки выше, чем уменьшенные на 0,7 кадастровые стоимости в указанные периоды, то для налогообложения принимается стоимость земли, отраженная в договоре продажи. В случае когда цена сделки меньше одной из кадастровых с учетом понижающего коэффициента, для налогообложения используется кадастровая стоимость.
Налогообложение сделок с землей 2019
За нарушение сроков подачи декларация налагается штраф. Каждый день задержки платежа оценивается в 5% поступлений денежных средств от продажи, но не менее 1 тыс.
рублей. Уплатить в бюджет рассчитанный платеж необходимо не позднее 15 июля. Каждый день просрочки оплаты оценивается в 20% от поступлений денежных средств.
Если гражданин освобожден от необходимости уплачивать налог по действующим актам законодательства, но ему направляется налоговое уведомление о налогообложении сделки купли-продажи, то ему потребуется представить в инспекцию подтверждение льготы.
Налогообложение сделок с землей через
Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.
Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.
Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2019 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2019 года.
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.
Точно так нерезидентами могут являться не только иностранные граждане, но и российские.
Важно!
Плательщиками являются владельцы земельных участков на праве собственности.
Право собственности переходит к лицу не с даты государственной регистрации имущества и даже вовсе без него, а со следующих событий:
- дата покупки по договору купли-продажи;
- дата по дарственной;
- дата по договору приватизации;
- дата по договоры ренты;
- даты открытия наследства — еще даже до оформления свидетельства о праве на наследство.
Если же продавец — юридическое лицо, то при продаже земельного участка оно платит не НДФЛ, а налог на прибыль.
Льготы по налогам при продаже земли
В ст.217 НК РФ предусмотрена норма, позволяющая освободиться от бремени налогообложения полученной выручки.
Как вариант — они будут предполагать, что часть сделки совершена наличными средствами и не показана документально.
Как продать земельный участок без налогов
Как продать землю, чтобы не платить довольно высокий налоговый взнос? Для этого необходимо соблюдать два правила:
- продавать землю можно после получения её от дарителя или по наследству или другим способом не ранее 3 или 5 лет с момента её получения;
- сумма продажи не должна составлять более миллиона рублей.
Если оба правила соблюдены, тогда продавец не будет обязан платить за сделку налоги. Но остаётся обязательство подать декларацию, в которой указать проданный объект.
Если есть неформальные отношения и один гражданин доверяет другому, он может безвозмездно временно передать землю для использования другому.
Если участок приобретен до 2016 года, то освобождаются от уплаты:
- лица, получившие участок в результате наследования, приватизации, ренты или дара от близких родственников либо членов семьи;
- лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 3 лет.
Соответственно, НДФЛ с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет нужно платить в полном объеме.
Что касается правоотношений после 2016 года, то освобождаются:
- лица, получившие участок в результате наследования, ренты, дара от близких родственников или членов семьи либо приватизации, если владели им более 3 лет;
- лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 5 лет.
Как использовать льготу — от вас не требуется никаких действий. ИФНС сама применит освобождение.
России;
- владели земельным участком более 5 лет, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ, когда для получения льготы допускается владение в течение не менее 3 лет.
Доходы от продажи земли не входят в расчёт налогооблагаемого дохода, если данное недвижимое имущество находилось в собственности не меньше 3 лет, если земельный участок был получен:
- в наследство;
- по договору дарения;
- после приватизации;
- по договору пожизненного содержания;
- до 1 января 2016 года (в том числе и приобретён за деньги).
О том, нужно ли платить налог при продаже земельного участка, рассказано тут.
Сколько нужно заплатить с проданного имущества?
Какой налог следует уплатить от суммы дохода? Это зависит от того, к какой категории лиц относится плательщик.
Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти .
В зависимости от регионов срок может меняться.
Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован, то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.
В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.
Налог при продаже не взимается в случаях, если:
- Была продана единственная жилплощадь специально для приобретения другой.
- Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
- Если цена, по которой жилплощадь продается, меньше или равна той, по которой она была приобретена.